什么是審計政策(Audit Policy)？

審計政策描述了公司在進行內部審計或由會計師事務所進行外部審計時使用的標準和指南。該政策有助于確保公司的每個會計師都知道并理解其在審計過程中的作用。還可以制定審計政策以滿足政府機構。例如，美國的上市公司必...

審計政策描述了公司在進行內部審計或由會計師事務所進行外部審計時使用的標準和指南。該政策有助于確保公司的每個會計師都知道并理解其在審計過程中的作用。還可以制定審計政策以滿足政府機構。例如，美國的上市公司必須滿足2002年《薩班斯-奧克斯利法案》的審計要求，這是美國政府為保護投資者和防止財務欺詐或丑聞而制定的一項法律。美國公司還必須使用公共公司會計監督委員會（PCAOB）批準的公共審計事務所。其他國家也有類似的組織，例如英國的審計實務委員會（APB）和財務報告委員會（FRC）。制定合規審計政策的公司可以根據行業規定的具體要求進行協會或政府實體。制定合規審計政策的公司可根據行業協會或政府實體提出的具體要求進行。合規審計確保公司遵循特定的標準，以維持其業務運營的認證或許可證。例如，美國的職業健康與安全協會（OSHA）或類似組織通常使用合規性審計來確保其成員維持質量運營流程公司在維護一般責任保險單或債券擔保時可能還需要使用審計政策。

審計遵循重點規則和法規關于內部職能的審計政策通常概述哪些具體的會計職能由內部審計師審查，哪些員工將進行審計。內部審計通常是一個非正式的過程出于企業管理的目的。公司和會計經理可以使用內部審計，以確保制定具體的控制措施，限制員工實施欺詐、貪污或濫用公司財務會計程序的能力外部審計政策可能與內部審計政策有所不同。外部審計通常是正式的會計程序，旨在向外部投資者或利益相關者保證公司的整體財務狀況。外部審計政策通常包括進行審計的會計師事務所的信息，將對哪些過程進行審核，由審核員審核的內部控制以及外部審核的頻率。審核政策還可以為補救性審核提供指導，這是一種正式的審核類型，用于審核以前失敗的外部審核審計政策還可能包括對審計師關于公司會計信息中發現的會計錯報或錯誤的重要性的定義或指示。這些定義和說明通常遵循各會計師事務所制定的會計行業標準。除非外部政府根據要求，公司通常會制定審計政策，以設定內部重要性標準和糾正任何此類錯誤的具體說明。

審計由注冊會計師執行。