審計模板

我們精選了一下網友答案：

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第一、標準審計報告

ABC股份有限公司全體股東：

一、對財務報表出具的審計報告

（一）審計意見

我們審計了ABC股份有限公司(以下簡稱“ABC公司”)財務報表，包括20×1年12月31日的資產負債表，20×1年度的利潤表、現金流量表、股東權益變動表以及相關財務報表附注。

我們認為，后附的下午報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了ABC公司20×1年12月31日的財務狀況以及20×1年度的經營成果和現金流量。

（二）形成審計意見的基礎

我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業道德守則，我們獨立于ABC公司，并履行了職業道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

（三）關鍵審計事項

關鍵審計事項是根據我們的職業判斷，認為對本期財務報表審計最為重要的事項。這些事項是在對財務報表整體進行審計并形成以及的背景下進行處理的，我們不對這些事項提供單獨的意見。

[按照《中國注冊會計師審計準則第1504號——在審計報告中溝通關鍵審計事項》的規定描述每一關鍵審計事項。]

（四）管理層和治理層對財務報表的責任

管理層負責按照企業會計準則的規定編制財務報表，使其實現公允反映，并涉及、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

在編制財務報表是，管理層負責評估ABC公司的持續經營能力，披露與持續經營相關的事項（如適用），并運用持續經營假設，除非計劃清算ABC公司、停止營運或別無其他現實的選擇。

治理層負責監督ABC公司的財務報告過程。

（五）注冊會計師對財務報表審計的責任

我們的目標是對對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準則執行的審計在某一重大錯報存在時總能發現。錯報可能由于舞弊或錯誤導致，如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響財務報表使用者依據財務報表作出的經濟決策，則通常認為錯報是重大的；

在按照審計準則執行審計的過程中，我們運用職業判斷，保持了職業懷疑。我們同時：

（1）識別和評估由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險；對這些風險有針對性地設計和實施審計程序；獲取充分、適當的審計證據，作為發表審計意見的基礎。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假稱述或凌駕于內部控制之上，未能發現由于舞弊導致的重大錯報風險高于未能發現由于錯誤導致的重大錯報的風險。

（2）了解與審計相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。

（3）評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關披露的合理性。

（4） 對管理層使用持續經營假設的恰當性得出結論。同時，根據獲取的審計證據，就可能導致對ABC公司持續經營能力產生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結論。如果我們得出結論認為存在重大不確定性，審計準則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務報表中的相關披露；如果披露不充分，我們應當發表非無保留意見。我們的結論基于審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導致ABC公司不能持續經營。

（5）評價財務報表的總體列報、結構和內容（包括披露），并評價財務報表是否公允反映相關交易和事項。

我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發現（包括我們在審計中識別的值得關注的內部控制缺陷）等事項進行溝通。

我們還就遵守關于獨立性的相關職業道德要求向治理層提供聲明，并就可能被合理認為影響我們獨立性的所有關系和其他事項，以及相關的防范措施（如適用）與治理層進行溝通；

從已與治理層溝通的事項中，我們確定哪些事項對本期財務報表審計最為重要，因而構成關鍵審計事項。我們在審計報告中描述這些事項，除非法律法規禁止公開披露這些事項，或在極其罕見的情形下，如果合理預期在審計報告中溝通某事項造成的負面后果超過在公眾利益方面產生的益處，我們決定不應在審計報告中溝通該事項。

二、按照相關法律法規的要求報告的事項

[本部分的格式和內容，取決于法律法規對其他報告責任的性質的規定。法律法規規范的事項（其他報告責任）應當在本部分處理，除非其他報告責任與審計準則所有求的報告責任涉及相同的主題。如果涉及相同的主題，其他報告責任可以在審計準則所要求的同一報告要素部分中列示。當其他報告責任和審計準則規定的報告責任涉及同一主題，并且審計報告中的措辭能夠將其他報告責任與審計準則規定的責任予以清除地區分（如差異存在）時，允許將兩者合并列示（即包含在“對財務報表出具的審計報告”部分中，并使用適當的副標題）。]

××會計事務所 中國注冊會計師：×××（項目合伙人）

（蓋章） （簽名并蓋章）

中國注冊會計師：×××

（簽名并蓋章）

中國××市 二O×二年x月x日

第二、由于財務報表存在重大錯報而發表保留意見的審計報告（節選）

（一）保留意見

我們審計了ABC股份有限公司(以下簡稱“ABC公司”)財務報表，包括20×1年12月31日的資產負債表，20×1年度的利潤表、現金流量表、股東權益變動表以及相關財務報表附注。

我們認為，除“形成保留意見的基礎 ”部分所述事項產生的影響外，后附的財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了ABC公司 20×1年12月31日的財務狀況以及20×1年度的經營成果和現金流量。

（二）形成保留意見的基礎

ABC公司20×1年12月31日資產負債表中存貨的列示金額為×元。管理層根據成本對存貨進行計量，而沒有根據成本與可變現凈值孰低的原則進行計量，這不符合企業會計準則的規定。ABC公司的會計記錄顯示，如果管理層以成本與可變現凈值孰低來計量存貨，存貨列示金額將減少×元。相應地，資產減值損失將增加×元，所得稅、凈利潤和股東權益將分別減少×元、×元和×元。

我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業道德守則，我們獨立于ABC公司，并履行了職業道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表保留意見提供了基礎。

（三）關鍵審計事項

關鍵審計事項是根據我們的職業判斷，認為對本期財務報表審計最為重要的事項。這些事項時在對財務報表整體進行審計并形成以及的背景下進行處理的，我們不對這些事項提供單獨的意見。除“形成保留意見的基礎”部分所述事項外，我們確定下列事項是需要再審計報告中溝通的關鍵審計事項。

[按照《中國注冊會計師審計準則第1504號——在審計報告中溝通關鍵審計事項》的規定描述每一關鍵審計事項。]

第三、由于注冊會計師無法針對財務報表多個要素獲取充分、適當的審計證據而發表無法表示意見的審計報告（節選）

（一）無法表示意見

我們接受委托，審計了ABC股份有限公司(以下簡稱“ABC公司”)財務報表，包括20×1年12月31日的資產負債表，20×1年度的利潤表、現金流量表、股東權益變動表以及相關財務報表附注。

我們不對后附的ABC公司財務報表發表審計意見。由于“形成無法表示意見的基礎”部分所述事項的重要性，我們無法獲取充分、適當的審計證據以作為發表審計意見的基礎。

（二）形成無法表示意見的基礎

我們于20×2年1月接受ABC公司的審計委托，因而未能對ABC公司20×1年年初金額為×元的存貨和年末金額為×元的存貨實施監盤程序。此外，我們也無法實施替代審計程序獲取充分、適當的審計證據。并且，ABC公司于20×1年9月采用新的應收賬款電算化系統，由于存在系統缺陷導致應收賬款出現大量錯誤。截至審計報告日，管理層仍在糾正系統缺陷并更正錯誤，我們也無法實施替代審計程序，以對截至20×1年12月31日的應收賬款總額×元獲取充分、適當的審計證據。因此，我們無法確定是否有必要對存貨、應收賬款以及財務報表其他項目作出調整，也無法確定應調整的金額

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審計報告是什么

我們精選了一下網友答案：

財務審計報告是具有審計資格的會計師事務所的注冊會計師出具的關于企業會計的基礎工作即計量，記賬，核算，會計檔案等會計工作是否符合會計制度，企業的內控制度是否健全等事項的報告，是對財務收支、經營成果和經濟活動全面審查后作出的客觀評價。基本內容包括資產、負債、投資者權益、費用成本和收入成果等。

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全力以赴！哈市從這三大方面，全力支持民營經濟和中小企業發展！

我們精選了一下網友答案：

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支持民營經濟和中小企業發展的若干意見實施細則

重磅！哈爾濱市，將從三大方面，全力支持民營經濟和中小企業發展！

為深入貫徹落實《哈爾濱市支持民營經濟和中小企業發展的若干意見》要求，切實發揮政策引導作用，哈爾濱市工業和信息化局下發了：關于印發《貫徹落實哈爾濱市人民政府關于支持民營經濟和中小企業發展的若干意見實施細則》的通知。

具體內容如下：

關于緩解融資難融資貴方面

一、支持企業直接融資

 1.政策依據

《若干意見》第九條:“對中小企業采取股權融資的形式引進私募基金、風險投資機構和戰略投資者的，按引進外地資金總額的4%給予最高不超過100萬元一次性獎勵。”

2.申報條件

（1）在哈爾濱市行政區內依法成立并取得企業法人營業執照，其主營業務、稅務登記和統計渠道均在哈爾濱市行政區域內，連續經營兩個會計年度以上，合法存續工業和信息化企業。

（2）對中小企業采取股權融資的形式進行投資的機構是指根據國家法律法規規定依法設立并取得企業法人營業執照的私募基金、風險投資機構、證券公司、基金管理公司、信托公司和企業集團等企業。

（3）企業不屬于失信被執行人，且未被列入經營異常名錄（會計信用、納稅信用等良好）。

3.申報材料

（1）申請報告（內容包括：企業基本情況介紹；業務經營情況及公司在國內外同行業地位等情況，企業工商登記、納稅渠道、統計渠道等情況，企業融資使用情況和股東變動等情況）。

（2）企業股權融資補助資金申請表。

（3）投資合同復印件（蓋章）。

（4）投融資雙方（或多方）企業法人營業執照（副本）復印件（蓋章）。

（5）融資企業統一社會信用代碼證（副本）及復印件（蓋章）。

（6）融資企業股東代表大會通過投資的決議。

（7）融資企業提供工商變更前后的營業執照正副本復印件（蓋章）。

（8）融資企業本次增資后的章程修正案、完整版公司章程各1份（到市場監督管理局調檔，加蓋市場監督管理局查詢章）。

（9）投資資金到位銀行進賬單復印件。

（10）投資資金到賬銀行對賬單復印件（需有銀行蓋章）。

（11）融資企業近2個會計年度及本年的審計報告原件。

（12）企業納稅申報表及專項資金績效目標表。

（13）企業申報材料及數據真實有效的承諾書及企業誠信情況。

（14）其他需要提供的資料。

4.申報程序及兌現

（1）企業需按市工信局印發通知要求，如實填報本細則所附相關表格和提供有關材料，并在指定時限內，按照下列程序向所在區、縣（市）工信主管部門申報。

（2）各區、縣（市）工信主管部門收到企業申報材料后，在指定時限內審核、匯總并簽署推薦意見加蓋公章后，正式行文報送市工信局，同時，推薦意見抄送區、縣（市）財政局。

（3）市工信局審核，并通過網站向社會進行公示，公示期為5個工作日。      

（4）獎補：對于公示無問題的單位，待履行報批程序后，由市財政局下達資金指標。

支持企業創新發展方面

一、支持企業數字化和智能化改造

1.政策依據

《若干意見》第十七條：“支持企業數字化和智能化改造。提升重點企業產業鏈、供應鏈競爭力，對年銷售收入同比增長20%以上的成長型制造業企業和年度實際完成投資額100萬元以上的數字化、智能化技術改造項目，按照年度實際完成投資額的20%給予最高不超過100萬元補助。支持企業數字化、智能化工廠建設，對制造業企業新建固定資產總投資500萬元至2000萬元數字化、智能化工廠項目的，按照項目當年實際完成固定資產投資額的20%給予補助。”

 2.申報條件

（1）企業技改采購數控設備占企業設備總量超60%以上或采購大型數控設備。

（2）車間/工廠的總體設計、工藝流程及布局均已建立數字化模型，并進行模擬仿真，實現規劃、生產、運營全流程數字化管理。

（3）應用數字化三維設計與工藝技術進行產品、工藝設計與仿真，并通過物理檢測與試驗進行驗證與優化。建立產品數據管理系統（PDM），實現產品數據的集成管理。

（4）實現高檔數控機床與工業機器人、智能傳感與控制裝備、智能檢測與裝配裝備、智能物流與倉儲裝備等關鍵技術裝備在生產管控中的互聯互通。

（5）建立生產過程數據采集和分析系統，充分采集生產進度、現場操作、質量檢驗、設備狀態、物料傳送等生產現場數據，并實現可視化管理。

（6）建立車間制造執行系統（MES），實現計劃、調度、質量、設備、生產、能效的全過程閉環管理。建立企業資源計劃系統（ERP），實現供應鏈、物流、成本等企業經營管理的優化。

（7）建立工廠內部互聯互通網絡架構，實現設計、工藝、制造、檢驗、物流等制造過程各環節之間，以及與制造執行系統（MES）和企業資源計劃系統（ERP）的高效協同與集成，建立全生命周期產品信息統一平臺。

（8）采用先進控制系統，工廠自控投用率達到60%以上，關鍵生產環節實現基于模型的先進控制和在線優化。

（9）實現對物流、能流、物性、資產的全流程監控與高度集成，建立數據采集和監控系統，生產工藝數據自動數采率達到60%以上。

3.申報材料

（1）《項目基本情況表》、《數字化、智能化工廠項目匯總表》、《數字化、智能化改造項目匯總表》、《項目支出審核表》

（2）項目資金申請報告

由企業以正式文件向當地工信部門提出，申請報告主要包括以下幾個方面的內容：

①項目概述

②項目實施的先進性（與項目實施前的效果比較，與國內外先進水平的比較，目標產品市場前景分析）

（3）項目實施現狀（此部分具體編寫要點見申報通知具體要求和項目要素條件，如申報多個模式試點示范，需分別描述）

（4）下一步實施計劃

①下一步項目建設的主要內容和實施計劃

②項目實施預期目標（重點描述項目實施前后在運營成本、產品研制周期、生產效率、產品不良品率、能源利用率五個方面的變化情況）

③項目成長性分析

（5）示范作用（突出對典型行業和區域內開展同類業務的可復制性和示范價值）

（6）相關附件

①項目關鍵技術裝備、軟件的清單及品牌、供應商；

②企業專利；

③企業年度經會計師事務所審驗的財務審計報告；

④企業年度納稅申報表。   

（7）企業營業執照副本

（8）項目備案文件（分期建設，相關要件須對應分期審批）

（9）環保部門出具的環評批復文件（初審文件無效）。

（10）城市規劃部門出具的城市規劃選址意見（適用于城市規劃區域內的投資項目）。

（11）有新增土地的建設項目，國土資源部門出具的項目用地預審意見（應屬于工業用地及企業資產）。

（12）項目單位對資金申請報告內容和附屬文件真實性負責的聲明（應有企業公章和項目法人代表簽字）及企業誠信情況。

（13）其他需要提供的材料。

 4.申報程序及兌現

(1)企業需按市工信局印發通知要求，如實填報本細則所附相關表格和提供有關材料，并在指定時限內，按照下列程序向所在區、縣（市）工信主管部門申報。

(2)各區、縣（市）工信主管部門收到企業申報材料后，在指定時限內審核、匯總并簽署推薦意見加蓋公章后，正式行文報送市工信局，同時，推薦意見抄送區、縣（市）財政局。

(3)市工信局審核，并通過網站向社會進行公示，公示期為5個工作日。      

(4)獎補：對于公示無問題的單位，待履行報批程序后，由市財政局下達資金指標。

(5)已獲得過國家、省級數字化（智能）車間的項目資金支持的企業，按差額補助，最高不超過400萬元。

完善公共服務體系

THREE

一、鼓勵企業上云

1.政策依據

《若干意見》第二十條：“完善公共服務體系。鼓勵支持在我市投資建設綜合性和專業性互聯網平臺，并推動企業應用互聯網平臺實現產業升級。支持民營經濟和中小企業“上云”，并按照年度與平臺交易實際發生額的70%、60%、50%連續三年分別給予補助，年度單戶企業最高補助金額不超過10萬元。”

2.資助范圍及標準

（1）鼓勵企業分級上云

鼓勵和支持民營經濟和中小企業（以下簡稱企業）注冊龍哈工業云平臺（以下簡稱平臺）

①利用ERP和PLM將管理業務接入平臺，此類企業定義為一級上云企業；

②鼓勵和支持企業利用MES、SCADA和產線PLC將研發設計、生產制造、運營管理等核心業務能力接入平臺，實現上平臺企業內部互聯互通、高效協同，此類企業定義為二級上云企業;

③鼓勵和支持企業將生產設備和關鍵環節等上平臺，促進上平臺企業產業鏈、供應鏈高效協同和資源配置優化，實現企業業務流程再造和組織模式創新，此類企業定義為三級上云企業；

根據不同企業上云等級，按照企業在平臺年度交易實際發生額的50%、60%、70%連續三年分別給予補助，年度單戶企業補助金額最高不超過10萬元。

3.申報條件

（1）申報單位必須是在本市依法設立的單位（分支機構除外），依法設立并具有獨立承擔民事責任能力的單位，經營狀態正常、信用記錄良好、符合產業發展方向，具有承擔項目建設的相應能力；

（2）項目單位屬制造業或生產服務業企業；

（3）在龍哈云平臺上建設服務工業的子平臺。 

4.申報要求

（1）企業上云現狀：

①上云現狀要符合要素條件的要求；

②核心業務數據、上云設備、軟件安全可控。

（2）下一步實施計劃：

①上云等級及設備數據規模的擴大；

②服務項目及接入版塊的優化及擴展；

（3）服務的先進性：

①與國內外先進水平的比較；

②目標產品市場前景分析。

（4）對行業的影響和示范作用：

①項目的可復制性；

②項目的示范價值。

（5）企業與龍哈云平臺發生的交易，須在龍哈云平臺認定的第三方支付平臺交易。

5.申報材料

（1）組織機構代碼證和營業執照(營業執照印有“統一社會信用代碼”的，可免交組織機構代碼證)（紙質材料可提供復印件）。

（2）上年度財務審計報告及納稅證明。

（3）申報材料及其附屬文件真實性承諾書。

（4）法人代表和項目負責人信用查詢委托授權書。

（5）提供相關數據證明文件：如提供管理業務上平臺相關證明文件；提供產線數據業務上平臺證明文件；提供設備上云數及上云提供數據項（請提供設備清單，包括設備名稱、型號、數量等及上云數據清單）。

（6）提供接入龍哈工業云平臺的功能板塊引進企業發生交易額合同書或平臺第三方支付交易流水報表。

（7）其他有助于說明項目情況和服務能力的資質證書、獎勵證書、評估認定、用戶評價等相關材料。

（8）其他證明材料。

二、獎勵業績突出、示范帶動作用強的市級以上中小企業公共服務平臺

1.政策依據

《若干意見》第二十條：“對業績突出、示范帶動作用強的市級以上中小企業公共服務平臺，每年給予最高不超過50萬元的獎勵。”

2.獎勵對象及獎補標準

（1）獎勵對象

在哈爾濱市登記注冊、具有獨立法人資格的市級以上中小企業公共服務平臺。

（2）獎勵標準 

對在全市排序11-20名（含20名）的中小企業公共服務平臺給予30萬元獎勵。

• 發表于 2020-11-20 08:59
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