他山之石：學習26家審計部門的審計結果運沒有驗資報告能否出具審計報告

2019年12月10日中國內審協會召開了內部審計結果運用典型經驗展示活動等年度重點工作總結交流大會。鮑國明秘書長的會上發言提到了26家單位審計部門審計結果運用的典型...

他山之石：學習26家審計部門的審計結果運用典型經驗
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2019年12月10日中國內審協會召開了內部審計結果運用典型經驗展示活動等年度重點工作總結交流大會。鮑國明秘書長的會上發言提到了26家單位審計部門審計結果運用的典型經驗，讓我們一同來學習吧！

一、獲得領導重視和支持的典型經驗

國網湖北省電力有限公司：成立了公司黨委審計工作領導小組，負責研究在審計工作中貫徹黨和國家有關重大方針政策以及國家電網有限公司黨組和公司黨委決策部署的相關措施，審議年度審計工作計劃，聽取重點審計成果匯報，協調解決審計工作中出現的重大問題，建立監審聯動機制，強化問題考核與問責，推進審計結果運用。

揚州大學：建立了審計結果運用的決策協調機制，由學校決策會議推動審計結果的充分運用。2016年，審計處開展經濟責任審計時，主動向學校決策會議、校領導匯報審計結果及其運用方案，爭取重視和支持，有力保障了審計結果運用環節的暢通無阻，取得了明顯成效。

二、提升質量促結果運用的典型經驗

中國船舶集團有限公司：審計部在開展“打造審計精品工程”專題活動中尤其注重審計報告質量的提升，對擬列入審計報告的審計問題首先要回答“整改措施是什么、整改期限需多久、是否能夠整改閉環”等三個問題，明確答案后才能將問題列入審計報告，實現了審計報告由“問題導向”向“整改導向”的轉變，進一步增強了審計意見建議的針對性，提升了審計結果的層次和質量水平。

福建省農村信用聯社：審計部在開展表外不良貸款專項審計時，采取精準把控審計信息質量，實施非現場審計分析機制、現場審計溝通機制、問題定性審議機制等審計工作機制，建立以審計部為指揮中心的“蛛網式”后臺實時監督、指導模式，對項目進行實時跟蹤管理和全流程質量管控，審計報告首次采用“模塊化數據分析與問題剖析相結合”的撰寫方式，先對表外不良貸款整體數據進行多維度分析，并對相關問題進行“全方位畫像”，使不同層面的閱讀者都能更好地了解問題的實質和產生原因，有力提升了審計報告的質量，為審計結果的運用奠定了良好基礎。

三、推動發現問題整改的典型經驗

中國石油化工股份有限公司江漢油田分公司：審計部開展環保審計項目時，強化限時整改機制，要求問題整改責任部門自審計決定發出之日起連續6個月，于每月末最后一天報送整改落實情況；審計部門每月指定專人核查和督導整改落實情況，嚴格按照時間節點倒逼時限、掛圖作戰，確保問題切實整改到位。

國網內蒙古東部電力有限公司：要求相關專業部門和單位將審計整改情況通過審計綜合管理系統中的整改模塊進行上報，并由部門和單位主要負責人進行審核確認。審計部組成整改核實工作組，對上報的整改佐證資料按照問題整改及驗收標準進行兩級復核，采取“痕跡佐證”的方式對整改結果實施審核，達標一個、銷號一個。

中國鋁業集團有限公司：建立了審計部負責跟蹤整改，辦公廳負責牽頭協調及督辦，紀委負責監督，財務部等相關業務部門支持的跨部門聯動機制，同時建立了集團、板塊、實體企業三位一體的縱向整改機制。在2017年開展非經營性房產專項審計時，利用這種整改聯動機制，形成了懲防腐敗的整體合力，整改成效顯著。

中國建筑第七工程局有限公司：審計部開展經濟責任審計時，在對各單位下發整改通知的同時，對審計發現問題進行梳理歸類，抄送局總部相關部門，由局總部各部門督促各單位進行整改，由審計部的“單打獨斗”變成“集團聯合作戰”，提高了問題整改的覆蓋面和力度。

重慶市公安局：把審計結果及其整改情況納入對有關部門和單位的年度績效考核。對審計發現問題不按規定時限進行整改或整改不力的，在一定范圍內給予通報批評；對審計整改不到位或拒絕、拖延整改、屢查屢犯的，對被審計單位的主要負責人進行約談，造成重大影響和損失的，依法依紀嚴格追責問責。

深圳市水務（集團）有限公司：將審計整改與績效考核和人事任免、調整掛鉤，集團中層人員選拔管理規定中明確提出把審計整改落實情況納入考察范圍，對審計整改意見拒不整改或屢查屢犯、屢禁不止的中層干部予以降職處理。

中國太平洋保險（集團）股份有限公司：審計部實施“檢查、統計、評估、通報”四個步驟的問責機制，緊盯問責主體，跟蹤問責執行力度和威懾程度，倒逼一、二道防線完善問責機制，嚴格整改責任追究。

山東省淄博煙草公司：通過會議、公司內部網站、OA公告欄等多種形式將審計整改結果進行公開披露，促進審計監督與群眾監督的有機結合，同時與規范管理、防范腐敗相結合，進一步強化了審計監督。

中國核工業華興建設有限公司：基于審計發現問題動態跟蹤信息庫，編制季度審計整改跟蹤報告和年度審計結果公告，提高審計工作關注度及審計公信力，增強了審計結果運用的效果。

北京市教育委員會：在直屬單位范圍內公開領導干部經濟責任審計整改結果，不斷推進審計整改結果信息公開，發揮了很好的效果。

四、分析研究和信息共享的典型經驗

江南工業集團有限公司：審計部建立了審計發現問題分析機制，開展問題驅動式研究，借助審計聯席會、審計業務微信群、審計論壇等形式，圍繞問題分布、問題趨勢、問題原因、整改情況等方面定期對典型審計整改問題進行深入剖析，以點帶面，舉一反三，推動完善內部控制和流程，從源頭上進行整改，提升審計問題到審計成果的轉化率。

招商證券股份有限公司：審計部2018年開展了“金融產品代銷業務專項審計”，針對金融產品代銷業務收費缺陷，探索審計成果的多種形式。審計部將審計發現問題總結提煉，形成要情、簡報，上報公司董事長、總裁、監事會主席。同時，以問題揭示函的形式下發被審計單位。審計部還聯合多個部門，針對典型案例，定期組織總部及分支機構相關人員開展合規宣導，進行專項培訓。

國壽投資控股有限公司：審計部建立了與監察部、巡視辦、黨委組織部、業務主管部門等部門的審計結果定期溝通會商機制，在開展另類投資檔案管理專項審計時，審計組及時將審計結果向“大監督”團隊書面匯報和全面反饋，審計發現的檔案管理問題得到有效整改，通過這種審計結果匯報溝通機制，將審計結果運用擴展到公司第一、二、三道防線和全部所屬企業，促進審計結果達到“發現一個、警示一批”的良好效果。

國網山西省電力公司：審計部充分利用審計信息系統的監督功能和大數據審計模型，對專業領域的具體業務進行監督，監督結果與業務部門實時共享。建立審計和巡察“雙向流通”監督機制，一方面將審計發現涉及人員責任的重大問題和久拖不決的未整改問題移交巡察組，借助巡察推動難點問題的整改工作，最大化地發揮監督作用；另一方面通過巡察對審計結果的準確性進行復核，同時對審計發現問題的深度進行檢視，進一步督促內部審計出高水平成果。

五、建立評價機制實現閉環管理的典型經驗

招商局金融集團有限公司：審計中心制定了規范的審計結果運用評價體系，該評價體系針對審計結果、矩陣式管理、信息化建設、管理提升等四類考核點設置了14個評價指標，充分評價每一個考核點的完成情況，為進一步改善審計結果運用工作提供依據。

國網遼寧省電力有限公司阜新供電公司：運用平衡計分卡理論，探索構建了定量與定性相結合的審計整改考核評價指標體系，其中問題整改、整改運用質量、管理提升和方法創新等四個子系統為一級評價指標，設置二級評價指標21項，每項都有對應的評價標準、分值和相應權重，每年都對所屬單位的審計整改情況進行考評。

六、審計結果運用成效的典型經驗

廣西壯族自治區公安廳：2019年組織開展了執法活動財物專項審計發現問題整改“回頭看”活動，一大批問題得到了有效整改，全區公安機關整改責任單位共制定和完善執法活動財物管理方面的規章制度181項，進一步規范和完善了相關制度。

廣州供電局有限公司：對承接新興業務的下屬公司實施審計后，對新興業務問題及風險點進行梳理完善，編制了新興業務風險管控清單，并將風險清單作為一整套風險管控管理工具在單位內部進行發文，應用于新興業務類項目事前、事中和事后的全過程風險監控和檢查，實現了審計結果與業務管理的有機融合，有力提升了審計結果運用價值。

浙江省農村信用聯合社：審計部在2016年開展對某農商行的審計時，發現自2015年以來該行部分客戶活期賬戶存在等額頻繁交易現象，認為類似情況很可能在多家行社存在，借力計算機技術，進一步深挖細查，最終出具了《關于全省豐收卡異常交易情況排查的報告》，在有關部門的支持下，最終相關機構退還了絕大部分異常交易手續費近1600萬元，很好地體現了審計價值。

中鐵四局集團有限公司：先后在12個下屬單位開展了重大政策措施落實及重大經營決策專項審計，促進修訂完善相關制度80多個，推動了國家“處僵治困”政策、環境保護政策、“走出去”戰略等重大政策措施的貫徹落實。

國網安徽省電力有限公司蚌埠供電公司：通過開展電費收入專項審計調查，促進了“放管服”政策的精準落地，及時處理“首購電”電費收繳不對應等問題，得到廣大用電客戶一致認可，樹立了企業良好的社會形象。

寧波鄞州農村商業銀行股份有限公司：審計部對某村鎮銀行進行了全面審計，發現了公司治理、內控管理、信貸、財務等方面66個問題，寧波市審計局2018年對寧波市部分村鎮銀行服務“三農”及防范風險情況進行專項審計調查時，認為該項目成果較好，揭示問題全面深刻。該銀行報送的審計報告還贏得了監管部門的充分認可，并據此印發《關于某村鎮銀行2017年度的監管意見》，強調對員工行為失范、貸款“三查”執行不到位、信用風險等突出問題的監管。同時某會計師事務所對該銀行進行年報審計時，利用該項目的部分審計結果，出具了管理建議書。

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沒有驗資報告能否出具審計報告
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驗資報告是必須的，有個復印件就行了，難道你們連復印件也沒有了嗎？不過，現在企業注冊不是用驗資報告了，是用銀行詢證函，有銀行出具的這個也行啊。

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審計報告是會計事務所對公司賬務審計，于驗資報告

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可以，兩個報告有不同的作用

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驗資報告是指經過注冊的會計師事務所依法接受委托，對被審驗單位的實收資本（股本）及其相關的資產、負債的真實性、合法性進行審驗后出具的書面證明。驗資報告具有法定證明效力，供被審驗單位申請設立登記或變更登記及據以向出資者簽發出資證明時使用.驗資報告不應被視為對被審驗單位驗資報告日后資本保全、償債能力和持續經營能力等的保證。委托人、被審驗單位及其他第三方因使用驗資報告不當所造成的后果，與注冊會計師及其所在的會計師事務所無關。審計報告是注冊會計師根據獨立審計準則的要求，在實施審計工作的基礎上出具的、用于對被審計單位會計報表發表審計意見的書面文件。審計報告是審計工作的最終成果，具有法定證明效力。審計報告應當包括下列基本要素：①標題。②收件人。③引言段。④范圍段。⑤意見段。⑥注冊會計師的簽名及蓋章。⑦會計師事務所的名稱、地址及蓋章。⑧報告日期。注冊會計師根據審計結果和被審計單位對有關問題的處理情況，形成不同的審計意見

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寧波這項專項資金扶持項目開始申報！操作指南請收好
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重要消息，寧波市文化產業發展專項資金扶持項目申報工作即日起開始。申報對象有哪些？申報程序怎么操作？具體來看↓

寧波文化廣場。陳昊/攝

申報對象

在寧波市內依法登記注冊、具有獨立法人資格，已規范運營1年以上，符合寧波市文化創意產業分類標準要求，且納入寧波市文化創意產業統計范圍的企事業單位、行業協會、園區基地、其他中介組織以及經市文改領導小組批準的其他扶持對象。

申報截止時間

2020年11月16日

咨詢聯系方式

1、申報事項咨詢電話（工作日9:00-17:30）如下：

市委宣傳部：89182782；

市商務局：89387175；

市財政局：89388458。

2、屬地咨詢可聯系各地文改辦或宣傳部門，具體為：

海曙89189174

江北89184550

鎮海89389917

北侖89383220

鄞州89188792

奉化89286144

余姚89282272

慈溪89281279

寧海89282543

象山65767211

高新區89288682

保稅區89286634

杭州灣新區89280121

東錢湖89283751

梅山89284486

大榭89283068

3、“浙朵云”平臺網上申報技術咨詢電話：4008877223

博地現代影視基地

申報指南

支持內容和扶持標準

2020年寧波市文化產業發展專項資金扶持項目面向社會公開征集，同一項目（主體）按就高不重復原則給予支持。此次申報，主要支持以下幾方面內容：

1、支持電影院發展，在寧波地區具有電影放映許可證的影院，參照2019年1月1日-6月30日影院票房（注：以全國電影票房綜合信息管理系統平臺數據為準)情況進行補助。100萬元以下每家補助1萬元，100萬元（含）至500萬元每家補助3萬元，500萬元（含）至1000萬元每家補助8萬元，1000萬元（含）以上每家補助15萬元，2019年7月至2020年1月期間新開影院無票房參考的每家補助5萬元。

2、支持演藝行業發展，對文藝院團、演出場館和演藝經紀機構參照2019年度主營收入（注：以第三方專項審計為準）情況進行補助。年度主營收入200萬元（含）至400萬元每家補助10萬元，400萬元（含）至800萬元每家補助20萬元，800萬元（含）至1000萬元每家補助35萬元，1000萬元（含）以上每家補助50萬元。

3、支持實體書店發展，根據2020年4月浙江省委宣傳部組織的“關于應對新冠肺炎疫情，開展向實體書店購買閱讀服務工作”活動中的入圍購買閱讀服務名單獲得閱讀推廣資金的書店，市文化產業發展專項資金按省級資金1:1補助閱讀推廣資金。

4、支持文化產業園區發展，鼓勵文化產業園區減輕入園中小微文化企業房租負擔，對于在2020年新冠肺炎疫情期間為承租中小微文化企業減免租金的市級（培育）文化產業園區運營管理機構（注：屬中小微企業），綜合考慮租金減免額度等情況進行補助，每家補助減免租金額（注：以第三方專項審計為準）的20%，最高不超過50萬元。2020年已獲得財政和國資減補的園區運營管理機構不再享受補助。

5、對于在2019-2020年期間，首次入選“浙江省成長型文化企業”、“浙江省重點文化企業”、“浙江省文化創意街區”、“浙江省重點文化產業園區”榮譽稱號的給予一次性獎勵，浙江省成長型文化企業獎勵10萬元，浙江省重點文化企業獎勵50萬元，浙江省文化創意街區獎勵60萬元，浙江省重點文化產業園區獎勵100萬元；獲評“國家文化和科技融合示范基地”的獎勵100萬元；2019年以來通過國家文化創新工程項目驗收的文化產業項目獎勵80萬元；獲得“全國文化企業30強”或提名的分別獎勵150萬元、100萬元。

6、鼓勵和支持文化企業參與國際競爭，擴大核心文化產品和文化服務出口。對2019年已在浙江省國際服務貿易統計監測系統內注冊并正常填報文化服務出口數據的企業，2019年度核心文化產品出口額達到100萬美元或者文化服務出口額達到15萬美元的，給予一定獎勵，標準如下：

7、對2019年1月1日至2020年9月30日期間的重點文化產業項目特別是涉“文化寧波2020”建設計劃推進的項目，且項目完成進度超過30%以上的，給予一定扶持。主要采取貸款貼息和項目補助兩種方式進行支持。對符合支持條件的文化企業通過銀行貸款實施重點發展項目所實際發生的利息給予補貼，每個項目的貼息一般不超過3年，貼息比例不高于實際貸款利息（注：以第三方專項審計為準）的50%，每家企業最高貼息金額不超過10萬元；同時，已按《寧波市人民政府關于有效應對疫情促進服務業平穩健康發展的意見（甬政發〔2020〕5號）》有關規定獲得貼息支持的，已貼息的貸款不能重復申報。采取補助方式支持的，單個項目支持額度原則上不超過項目已完成投資額（注：以第三方專項審計為準）的30%，最高補助額不超過100萬元。

申報條件

1、專項資金扶持項目申報單位應是從事文化創意產業研發、生產、服務的企事業單位或社會組織。

2、申報單位應具備下列條件：一是在寧波市行政區域內依法注冊登記；二是具有獨立法人資格和健全的財務管理制度，會計信用和納稅信用良好，會計核算規范、產權關系明晰、資產及經營狀況良好；三是具有一定規模實力，成長性好；四是申報專項資金的單位應在2019年9月30日前在寧波地區注冊。

3、知識產權有爭議的；項目單位因違法行為被執法部門依法處罰未滿2年(申報通知發文日前兩年)的；未通過專家委員會評審的；同一項目已獲得市級其他同類專項資金支持的；應由政府其他資金支持的；其他違反專項資金使用規定的行為等情況，不予支持。

申報材料

1、申報文化服務類項目需提交的材料：《寧波市文化產業發展專項資金申報表（文化服務類）》及項目申報承諾書；營業執照和法定代表人身份證明復印件；經會計師事務所審計的2018年度、2019年度企業財務報告（電影院和書店除外）；其他相關證明材料（詳見該類申報表中具體要求）。

2、申報榮譽獎勵類項目需提交的材料:《寧波市文化產業發展專項資金申報表（榮譽獎勵類）》及項目申報承諾書；營業執照和法定代表人身份證明復印件；經會計師事務所審計的2018年度、2019年度企業財務報告；榮獲相關獎項的證書或文件復印件；其他相關證明材料。

3、申報文化出口獎勵類項目需提交的材料：《寧波市文化產業發展專項資金申報表（文化出口獎勵類）》及項目申報承諾書;營業執照和法定代表人身份證明復印件；經會計師事務所審計的2018年度、2019年度企業財務報告；2019年度核心文化產品或者文化服務出口單證復印件（有效出口合同及中文翻譯件、海關報關單、銀行收匯憑證等）；其他相關證明材料。

4、貼息類項目需提交的材料:《寧波市文化產業發展專項資金申請表（貼息類）》及項目申報承諾書；營業執照和法定代表人身份證明復印件；經會計師事務所審計的2018年度、2019年度企業財務報告；企業及項目情況簡介；用于申報項目的銀行貸款合同以及2019年以來已支付利息確認單及匯總表；貸款利息總額專項審計報告；其他相關證明材料。

5、申報其他補助類項目需提交的材料：《寧波市文化產業發展專項資金申報表（補助類）》及項目申報承諾書；營業執照和法定代表人身份證明復印件；經會計師事務所審計的2018年度、2019年度企業財務報告；企業及項目情況簡介；項目可行性研究報告；項目已完成投資情況專項審計報告；與項目相關合同；其他相關證明材料。

申報流程

本次寧波市文化產業發展專項資金扶持項目征集采取網上申報，并需遞交書面材料。

1、網上申報。申報單位應在浙朵云文化產業大數據服務平臺（以下簡稱“浙朵云”平臺，網址：nbwh.zdool.com）進行電子申報。專項資金項目申報具體方法為：打開“浙朵云”寧波平臺，點擊“賬號注冊”，注冊完成后（已注冊的企業不用重新注冊，但需更新數據和相關信息），登陸平臺并完善基礎信息，提交保存后，可點擊“項目申報”進入“寧波市文化產業發展專項資金”一欄，按不同申報類別進行電子申報，按要求填寫內容并上傳相關材料，點擊“提交保存”后完成在線電子申報。網上申報提交的附件須為PDF格式，圖文清晰可辨，單個文件不超過5M，可提交多個文件。項目申報承諾書可在平臺下載。

2、紙質材料申報。完成網上申報的項目，經由各區縣（市）、功能區、有關單位文化產業職能部門初審通過后，可在系統中打印《寧波市文化產業發展專項資金申報表》，確認申報表有水印后，簽字蓋章后連同項目申報承諾書及其他相關書面材料一并報送（請務必保存系統生成的電子文本）。

3、各區縣（市）、功能區所轄文化企業申報的項目，紙質申報材料以所屬區縣（市）委宣傳部、文旅、經信、商務等相關部門經當地文化產業職能部門（文改辦）、財政部門初審匯總后，由當地文化產業職能部門（文改辦）統一報市委宣傳部（市文改辦）。寧波日報報業集團、寧波廣播電視集團所轄的文化企事業單位經由集團審核后，報市委宣傳部（市文改辦）。

4、所有紙質申報材料均需簽署意見并加蓋單位公章，加封面后按順序裝訂。無法提供相應材料的需提供說明。未按規定提交申報材料的視為無效申報。項目紙質申報材料由各地文化產業職能部門（文改辦）統一向市委宣傳部（市文改辦）報送，同時提交申請文件和初審報告。其中，申請文件需由各地文化產業職能部門（文改辦）發文；初審報告包括初審工作組織情況、申報項目情況、初審意見、申報項目匯總表等內容，需加蓋單位公章后作為獨立文件上報，不能作為申請文件附件。寧波日報報業集團、寧波廣播電視集團參照上述要求開展工作。

寧波非遺文創

來源：寧波市文化體制改革和發展工作領導小組辦公室

編輯：沈曉燕

圖片：除注明，其他均由中共寧波市委宣傳部提供

一審：張志龍二審：鄭仲曄三審：葛穎

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