雙軟認證“增值稅即征即退”實操干貨雙軟資質認證辦理事項

軟件產品發票怎么開具？按照《財政部、國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號，以下簡稱“《通知》”）要求，軟件產品的軟件產品要享受增值稅即征即...

雙軟認證“增值稅即征即退”實操干貨
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軟件產品發票怎么開具？

按照《財政部、國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號，以下簡稱“《通知》”）要求，軟件產品的軟件產品要享受增值稅即征即退的增值稅優惠，不僅核算有要求，發票開具也要明晰。可惜的是相關政策對開票這塊并不是很明確：有認為只要在備注欄將軟件、硬件分開即可，有地區要求在發票品名上有所體現……

除這個問題之外，有關該文件的備案，按照稅務總局48號令，軟件產品、動漫軟件檢測證明材料，納稅人辦理該類增值稅即征即退手續時，原來需提供省級軟件產業主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料，現在不必再提交。

涉及軟件產品的增值稅規定

軟件產品指信息處理程序及相關文檔和數據，軟件產品包括計算機軟件產品、信息系統和嵌入式軟件產品。嵌入式軟件產品是指嵌入在計算機硬件、機器設備中并隨其一并銷售，構成計算機硬件、機器設備組成部分的軟件產品。

委托開發軟件產品當中，由于軟件產品的著作權歸屬開發者，著作權通常并不隨所有權轉移而轉移，受托方是常規意義上的納稅人。納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的，征收增值稅；著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅；對經過國家版權局注冊登記，納稅人在銷售時一并轉讓著作權、所有權的，不征收增值稅。

按照《通知》，增值稅一般納稅人銷售自行開發生產的軟件產品，按13%稅率征收增值稅后，對其實際稅負超過3%的部分施行即征即退政策。嵌入式軟件產品同理，計算軟件銷項基數時要扣除計算機硬件、設備銷售額。

納稅人銷售軟件產品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規定征收增值稅，并可享受軟件產品增值稅即征即退政策；對軟件產品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術服務費、培訓費等征收增值稅。增值稅一般納稅人將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產品可享受增值稅即征即退政策，但如果是單純對進口軟件產品進行漢字化處理不包括在內。

實務中有一類單純安裝軟件的，給予客戶使用軟件的授權使用（許可費、維護費），一般稅率為6%。對軟件產品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術服務費等，按照6%繳納增值稅。

軟件產品增值稅即征即退稅額的計算方法：

軟件產品增值稅即征即退計算方法老生常談，但還是得強調，多提并沒什么壞處。

即征即退稅額＝當期軟件產品增值稅應納稅額－當期軟件產品銷售額×3%

當期軟件產品增值稅應納稅額＝當期軟件產品銷項稅額－當期軟件產品可抵扣進項稅額

當期軟件產品銷項稅額=當期軟件產品銷售額×13%

嵌入式軟件產品增值稅即征即退稅額的計算方法：

即征即退稅額＝當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額－當期嵌入式軟件產品銷售額×3%

當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額＝當期嵌入式軟件產品銷項稅額－當期嵌入式軟件產品可抵扣進項稅額

當期嵌入式軟件產品銷項稅額＝當期嵌入式軟件產品銷售額×13%

例題：果果軟件企業為增值稅一般納稅人，主營某軟件的開發和銷售。

2019年7月進行稅額合計為200萬元。當月銷售收入如下：（收入為不含稅銷售收入，當月不存在專用于軟件產品開發生產設備及工具的進項稅額）當月銷售開發軟件收入共計7000萬元；銷售嵌入式軟件，取得銷售收入共計850萬元，其中硬件設備銷售額為550萬元；為滿足客戶升級需要，將進口軟件產品進行本地化改造后銷售，共取得收入65萬元；對老客戶收取當年的維護費用55萬元。

問：當月銷售軟件應繳納增值稅金額以及能否申請即征即退增值稅？

【解析】

銷售開發軟件銷項稅額為：7000*13%=910（萬元）

銷售嵌入式軟件銷項稅額為：（850-550）*13%=39（萬元）

銷售改造產品銷項稅額為：65*13%=8.45（萬元）

收取客戶維護費用銷項稅為：55*6%=3.3（萬元）

進項稅額分攤：200*(7365/7970)=184.82(萬元)

銷售軟件應繳納增值稅：910+39+8.45-184.82=772.63（萬元）

增值稅稅負：957.45/7365=13%,高于3%，符合條件應享受即征即退的優惠

因此，可以申請即征即退的增值稅為：772.63-7365*3%=551.68（萬元）

享受增值稅優惠的要求

（一）進項稅額

享受軟件產品增值稅即征即退政策額增值稅一般納稅人，在銷售軟件產品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務，對進項有嚴格要求：

對于水、電等共同耗費，增值稅一般納稅人在銷售軟件產品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務，難以直接劃分的進項稅額，按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產品應分攤的進項稅額。

對專用于軟件產品開發生產設備及工具的進項稅額，不得進行分攤。專用于軟件產品開發生產的設備及工具，包括但不限于用于軟件設計的計算機設備、讀寫打印器具設備、工具軟件、軟件平臺和測試設備。納稅人應將選定的分攤方式報主管稅務機關備案，并自備案之日起一年內不得變更。

（二）銷售額

需要提醒的是，對增值稅一般納稅人隨同計算機硬件、機器設備一并銷售嵌入式軟件產品，計算機硬件、機器設備銷售額需要按順序確定：

1.按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；

2.按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；

3.按計算機硬件、機器設備組成計稅價格計算確定；

4.計算機硬件、機器設備組成計稅價格＝計算機硬件、機器設備成本×（1＋10%）。

對增值稅一般納稅人隨同計算機硬件、機器設備一并銷售嵌入式軟件產品，如果適用該通知規定按照組成計稅價格計算確定計算機硬件、機器設備銷售額的，應當分別核算嵌入式軟件產品與計算機硬件、機器設備部分的成本。凡未分別核算或者核算不清的，不得享受本通知規定的增值稅政策。

實務核算和發票開具

享受軟件產品增值稅即征即退的發票品名開具有嚴格要求：

增值稅一般納稅人銷售自行開發生產的軟件產品應在發票上注明軟件產品名稱及版本號，且必須與《軟件產品登記證書》的相關內容一致；取得軟件產品銷售收入開具發票時，要求軟件產品名稱要與《嵌入式軟件產品增值稅即征即退申請審核表》上的名稱完全一致。

對隨同計算機網絡、計算機硬件、機器設備等一并銷售的軟件產品，應與計算機網絡、計算機硬件、機器設備等非軟件部分分開核算其銷售額、進項稅額，銷售時單獨開具軟件收入部分發票；對隨同計算機網絡、計算機硬件、機器設備等一并銷售的軟件產品，不能單獨開具軟件收入部分發票的，按嵌入式軟件產品計算增值稅退稅，在開具發票時按軟件產品與計算機硬件、機器設備銷售額合計填列，同時發票備注欄注明包括與登記證書一致的軟件產品。銷售嵌入式軟件產品開具發票時，可在發票備注欄分別注明軟件、硬件部分的銷售額。

納稅人在核算嵌入式軟件產品成本時，應區分軟件、硬件部分，分別依其生產成本的產生和歸集，設置相應的會計科目和專欄，并按規范的會計流程進行核算，形成相應的分類賬，反映不同軟件、硬件的生產成本情況。

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雙軟資質認證辦理事項
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1. 至少有一個軟件著作權或集成系統登記認證, 2.年軟件收入占企業年總收入的50%以上.其中.自產軟件收入占軟件收入的50%以上, 3.軟件技術及產品的研究開發經費占企業年軟件收入8%以上, 4.從事軟件產品開發和技術服務的技術人員(大專學歷或以上)占企業職工總數的比例不低于50% 關于認證申請：認證的基本環節：認證申請與受理；文檔審核；現場審核；認證決定；年度監督審核。初次申請服務資質認證時，申請單位應填寫認證申請書，并提交資格、能力方面的證明材料。申請材料通常包括：服務資質認證申請書；獨立法人資格證明材料；從事信息安全服務的相關資質證明；工作保密制度及相應組織監管體系的證明材料；與信息安全風險評估服務人員簽訂的保密協議復印件； ? ?? 人員構成與素質證明材料；公司組織結構證明材料；具備固定辦公場所的證明材料；項目管理制度文檔；信息安全服務質量管理文件；項目案例及業績證明材料；信息安全服務能力證明材料等。

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雙軟認證是在軟件行業協會申請辦理的，您公司必須要有自己的軟件產品，先申請軟件著作權權，這是申請雙軟認證的首要條件。我這的申請材料不是很全的您可以先看看，您去搜下【漢唐雙軟】那里的資料很全的。雙軟認證申請材料： 1、軟件著作權登記證書 2、軟件評測報告 3、上年度12月份資產負債表、損益表、現金流量表復印件各三份加蓋財務章 4、營業執照副本復印件 5、企業總人數在20人以下的須提供50%企業大專以上人員的學歷復印件；如企業全部人員超過20人，列出企業人員名單一份（包括姓名、畢業學校、學歷） 6、上一年度12月份科研開發成本明細帳，帳頁最后一頁復印件一份并加蓋財務章； 7、按要求提供軟件銷售發票復印件一套（3-4張）以及對應的合同復印件。

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智慧河道可視化綜合管理平臺，進一步推動水務智慧發展
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該河道全長5.2公里，沿線布設源水廠、初期雨水調蓄池、鋼壩、雨污水管道、污水提升泵站、排澇泵站、污水處理廠等，構成一個完整的排水系統。但其管理系統的信息化建設工作較滯后，尚處在人工操作階段，數據離散難整合，設施分散難監管，缺少綜合管理平臺實現對河道的統一管理。

賽瓦軟件利用可視化手段將沿河布設的涉水設施的自動化功能統一起來，形成一個完整的可視化綜合管理平臺，實現全線涉水設施控制自動化、管理協同化、決策科學化、服務主動化的最終目標。系統主要實現了以下幾個功能：

三維場景仿真

對完整的河道場景進行三維仿真，城市白膜呈現河道兩側建筑；精細化仿真呈現河道上方的水利工程相關設施，例如源水廠、調蓄池、鋼壩、閘門等，并將河流流動以動態方式進行呈現。賽瓦軟件利用可視化技術制作河道三維全景，通過可視化平臺可以直觀掌握河道全貌，幫助進一步的監測與管理。

水利設備監測

依照水利設備在河道中的實際方位進行三維呈現，同時三維水利設備與各自的實時運行狀態相關聯，能夠以數字化信息的形式在三維畫面中直觀展示。針對河道上的啟閉機設備，支持實現實時開關動態關聯。

水文信息監測

居民區的河道須保持干凈整潔，反之臟亂臭的河道會極度影響居民的日常生活。可視化平臺接入傳感器監測的各類水文信息，以水質監測數據為主的核心指標諸如河道溶解氧、濁度、ORP等實時數據都逐一在平臺中進行呈現，能夠有效監測河道水質，為居民健康生活提供一份保障。

閘門操作監控

河道中的閘門，其開關能發揮重要的擋水與蓄水作用，從而對水位進行調節并對水流量進行合理的控制。可視化平臺實現閘門操作的監控。巡檢式顯示每個閥門的開閉情況與實時監控畫面；操作閥門時，可以自動關聯相關視頻，監控現場，確認操作結果。

視頻監控

攝像頭根據實際地理坐標定位并展示在三維場景中；能夠調取指定攝像頭視頻、組織編排屏幕墻、配置攝像頭巡檢、配置屏幕墻巡檢、面向檢測設備的攝像頭視頻可以顯示對應的實時數據、允許配置視頻與監測數據的聯動機制等。通過視頻監控一舉掌握河道核心區域的實時狀態。

以智慧河道可視化綜合管理平臺為樣板，賽瓦軟件將利用自身卓越的可視化技術進一步推動水務的智慧發展。

關于賽瓦軟件

賽瓦軟件（上海）有限公司成立于2004年，是一家專門從事行業可視化技術和產品研發的企業，公司總部位于上海，設有武漢研發中心，在北京、深圳、成都、西安、煙臺、烏魯木齊各地設有辦事處。

賽瓦軟件是上海市高新技術企業、“雙軟”認證企業，是國內最早從事數據可視化應用的軟件開發商。賽瓦軟件擁有一支高水平的軟件研發和產品設計團隊，精通各類可視化技術，擁有自主研發2D、3D可視化引擎、數據中心可視化運維管理軟件、智慧可視化平臺等產品，十余年來為電信、電力、能源、政府、金融等眾多行業量身定制數據可視化解決方案，并提供軟件咨詢、設計、定制開發、外包等服務。

賽瓦軟件通過了各項軟件研發和管理認證，擁有多項核心技術的自主知識產權，全力為客戶提供最優質的產品和服務。多年來，我們服務客戶數百家，是華為、浪潮、南瑞、中國移動等行業龍頭企業的長期戰略合作伙伴。中國石油、中國石化、中海油、中國電信、中國聯通、國家電網、南方電網、國家核電、深交所、國家稅務、中國民航空管局、總參、國家安全局、公安部、中興通訊、華三、普天、銳捷、北京大學、清華大學、北京郵電大學、國防科大、上海交大等政府、軍隊、企事業和科研院校都是賽瓦軟件的長期的客戶和合作伙伴。

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