稅收籌劃—高新技術企業如何申報高新技術企業

一、高新技術企業優勢經認定的高新技術企業，在稅務局備案之后可執行15%的企業所得稅優惠稅率（認定前25%）。如果企業今年利潤是100萬元，認定為高新技術企業之前需要繳納企...

稅收籌劃—高新技術企業
我們精選了一下網友答案：

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一、高新技術企業優勢

經認定的高新技術企業，在稅務局備案之后可執行15%的企業所得稅優惠稅率（認定前25%）。如果企業今年利潤是100萬元，認定為高新技術企業之前需要繳納企業所得稅25萬元，認定之后則只需繳納15萬元。

高新技術企業除了享受稅收優惠政策，還有以下優勢：

1) 促進企業科技轉型

創新是企業發展的根本動力，高新技術企業認定政策是一項引導政策，目的是引導企業調整產業結構，走自主創新、持續創新的發展道路，激發企業自主創新的熱情，提高科技創新能力。

2) 提升企業品牌形象

可以提高企業美譽度，說明負責人具備較強的創新意識、較高的市場開拓能力和經營管理水平。說明企業是國家重點支持的具有高成長性的企業，具有較好的潛在經濟效益。

3) 提高企業市場價值

證明企業在本領域中具有較強的技術創新能力、高端技術開發能力，有利于企業開拓國內外市場，是企業投標時的重要條件。

4) 提高企業資本價值

政企采購優先高新技術企業。高新技術企業是吸引地方政府、行業組織對企業實施優惠政策和資金扶持的重要條件，也更具有吸引風險投資機構和金融機構的實力，從而推動企業快速投入到產業化經營中去。

5) 新三板上市加分

通過高新技術企業認定的企業可以在新三板上市過程中加分。

6) 其他

工作居住證、北京市戶口等人才引進的前提資質；

申辦政府專項資金等必備的前提資質；

銀行收緊貸款政策時，高新企業可申辦無抵押信用貸款。

二、高新技術企業認定條件：

1）企業申請高新技術企業認定時須注冊成立一年（365天）以上；

2）在中國境內（不含港、澳、臺地區）注冊的企業，通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產品或者服務的核心技術擁有自主知識產權的所有權，且達到下列其中一項數量要求：

發明專利、植物新品種、國家新藥、國家級農作物品種、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設計專有權1件以上；
實用新型專利8件以上；
非簡單改變產品圖案和形狀的外觀設計專利（主要是指：運用科學和工程技術的方法，經過研究與開發過程得到的外觀設計）或者軟件著作權8件以上。

3）對企業主要產品（服務）發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域目錄2016》規定的范圍；

4）企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%；

企業近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同）的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業，比例不低于5%；
最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業，比例不低于4%；
最近一年銷售收入在2億元以上的企業，比例不低于3%；

其中企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%；（委托外部研究開發費用的實際發生額應按照獨立交易原則確定，按照實際發生額的80%計入委托方研發費用總額）

5）近一年高新技術產品（服務）收入占企業同期總收入的比例不低于60%；

6）企業創新能力評價應達到相應要求；

7）企業申請高新認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。

三、高新技術企業評分標準：

高新技術企業的創新能力評分主要從核心自主知識產權、科技成果轉化能力、研究開發組織管理水平、企業成長性等四項指標進行評價。各級指標均按整數打分，滿分為100分，綜合得分達到70分以上（不含70分）為符合認定要求。

(一) 核心自主知識產權 30分

企業擁有的專利、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種等核心自主知識產權的數量（不含商標）。

由專家對企業申報的核心自主知識產權是否符合《工作指引》要求進行評判。
同一知識產權在國內外的申請、登記只記為一項。
若知識產權的創造人與知識產權權屬人分離，在計算知識產權數量時可分別計算。
專利以獲得授權證書為準。
企業不具備核心自主知識產權的不能認定為高新技術企業。

注：此項指標拿到滿分需要有8個軟件著作權登記證書或者1個發明專利或者8個實用新型專利。

(二) 科技成果轉化能力 30分

3年內科技成果轉化的年平均數需五項以上

同一科學技術成果（專利、版權、技術使用許可證、注冊的軟件版權、集成電路布圖設計）在國內外的申請只記為一項。
購入或出售技術成果以正式技術合同為準。
此項評價可計入技術訣竅，但價值較小的不算在內。從產品或工藝的改進表現來評價技術訣竅等的價值大小（企業可以不披露具體內容）。
技術成果轉化的判斷依據是：企業以技術成果形成產品、服務、樣品、樣機等。

注：此項指標拿到滿分需要有技術開發合同或技術服務合同或產品銷售合同。

(三) 研究開發的組織管理水平 20分

（1）制定了研究開發項目立項報告;

（2）建立了研發投入核算體系；

（3）開展了產學研合作的研發活動；

（4）設有研發機構并具備相應的設施和設備；

（5）建立了研發人員的績效考核獎勵制度。

注：公司稅務組需要配合研發部門做好研發的管理，及時收集資料。

(四) 成長性指標 20分

此項指標是對反映企業經營績效的總資產增長率和銷售增長率的評價（各占10分），具體計算方法如下：

總資產增長率=1/2（第二年總資產額÷第一年總資產額+第三年總資產額÷第二年總資產額）-1。

銷售增長率=1/2（第二年銷售額÷第一年銷售額+第三年銷售額÷第二年銷售額）－1；

注：此項指標跟財務報表數據有關，總資產額和銷售額每年遞增才能拿分。

四、認定申請材料

　企業對照本辦法進行自我評價。認為符合認定條件的在“高新技術企業認定管理工作網”注冊登記，向認定機構提出認定申請。申請時提交下列材料：

1) 高新技術企業認定申請書；

2) 證明企業依法成立的相關注冊登記證件；

3) 知識產權相關材料、科研項目立項證明、科技成果轉化、研究開發的組織管理等相關材料；

4) 企業高新技術產品（服務）的關鍵技術和技術指標、生產批文、認證認可和相關資質證書、產品質量檢驗報告等相關材料；

5) 企業職工和科技人員情況說明材料；

6) 經具有資質的中介機構出具的企業近三個會計年度研究開發費用和近一個會計年度高新技術產品（服務）收入專項審計或鑒證報告，并附研究開發活動說明材料；

7) 經具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會計年度的財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）；

8) 近三個會計年度企業所得稅年度納稅申報表。

高新技術企業認定之后每年都會有各種數據的申報和稅務不定時稽查，所以高新企業申報提供的資料務必真實。

五、認定時間：

每年年初科委會公布該年的高新認證時間，比如：2020年高新技術企業認定分四批進行，申報截止時間分別為4月30日、6月12日、8月5日和9月16日。以企業完成網上申報操作，并將完整申報材料報送到受理部門時間為準。

另外，認定周期一般是自受理起3-5個月，從2016年最新修訂印發的《高新技術企業新認定管理辦法》執行后，一般在認定截止時間約2個月后公示，公示后2個月左右頒發高新技術企業證書，具體公示及領證時間以科委實際頒布時間為準。

通過認定的高新技術企業，其資格自頒發證書之日起有效期為三年。三年之后需要進行高新復審。高新復審的流程和標準和高新認定相同。

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如何申報高新技術企業
我們精選了一下網友答案：

　　　　一個企業必須同時滿足以下六個方面的認定條件，才能被認定為高新技術企業。
　　　　（一）在中國境內（不含港、澳、臺地區）注冊的企業，近三年內通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產品（服務）的核心技術擁有自主知識產權。
　　　　（二）企業的產品（服務）應屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍。
　　　　（三）具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上。
　　　　（四）企業持續進行了研究開發活動，近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例不低于如下要求：最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業，比例不低于6%；最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業，比例不低于4%；最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業，比例不低于3%。其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。企業注冊成立時間不足三年的，按實際經營年限計算。
　　　　（五）高新技術產品（服務）收入占企業當年總收入的60%以上。
　　　　（六）企業研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性等指標符合《高新技術企業認定管理工作指引》的要求。評價時采用百分制打分，其中：知識產權占30分，科技成果轉化能力占30分，研究開發的組織管理水平占20分，企業成長性占20分。四項指標合計得分須達到70分以上。
　　　　企業準備并提交材料：
　　　　（1）《高新技術企業認定申請書》；
　　　　（2）企業營業執照副本、稅務登記證書（復印件）；
　　　　（3）經具有資質并符合相關條件的中介機構鑒證的企業近三個會計年度研究開發費用（實際年限不足三年的按實際經營年限）、近一個會計年度高新技術產品（服務）收入專項審計報告； 
　　　　（4）經具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會計年度的財務報表（含資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表，實際年限不足三年的按實際經營年限）；
　　　　（5）技術創新活動證明材料，包括知識產權證書、獨占許可協議、生產批文，新產品或新技術證明（查新）材料、產品質量檢驗報告，省級（含計劃單列市）以上科技計劃立項證明，以及其他相關證明材料。
　　　　認定機構收到企業申請材料后，按技術領域從專家庫中隨機抽取不少于5名相關專家，并將電子材料（隱去企業身份信息）通過網絡工作系統分發給所選專家。認定機構收到專家的評價意見和中介機構的專項審計報告后，對申請企業提出認定意見，并確定高新技術企業認定名單。上述工作應在收到企業申請材料后60個工作日內完成。
　　　　經認定的高新技術企業，在“高新技術企業認定管理工作網”上公示15個工作日。公示有異議的，由認定機構對有關問題進行查實處理，屬實的應取消高新技術企業資格；公示無異議的，填寫高新技術企業認定機構審批備案匯總表，報領導小組辦公室備案后，在“高新技術企業認定管理工作網”上公告認定結果，并由認定機構頒發“高新技術企業證書”（加蓋科技、財政、稅務部門公章）。
　　　　高新技術企業資格自頒發證書之日起生效，有效期為三年。高新技術企業資格期滿前三個月內企業應提出復審申請，不提出復審申請或復審不合格的，其高新技術企業資格到期自動失效。
　　　　認定（復審）合格的高新技術企業，自認定（復審）當年起可依照《企業所得稅法》及《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》和《認定辦法》等有關規定，申請享受稅收優惠政策。企業所得稅減按15%征收，同時在項目申報、科技融資、企業上市等方面享受特權。

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高新技術企業認定具體評價方法：（須70分以上，不包含70分）
序號 指   標 賦值
1 核心自主知識產權 30
2 科技成果轉化能力 30
3 研究開發的組織管理水平 20
4 成長性指標 20
合計  100

上述的評分具體內容包括如下:
一．核心自主知識產權（30）
企業擁有的專利、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種等核心自主知識產權的數量（不含商標）。
[說明]
1.由專家對企業申報的核心自主知識產權是否符合《工作指引》要求進行評判。
2.同一知識產權在國內外的申請、登記只記為一項。
3.若知識產權的創造人與知識產權權屬人分離，在計算知識產權數量時可分別計算。
4.專利以獲得授權證書為準。
5.企業不具備核心自主知識產權的不能認定為高新技術企業。
注：如果要拿到30分，必須要有6個軟件著作權登記證書或者1個發明專利或者4個實用新型專利。

二．科技成果轉化能力（30）
最近3年內科技成果轉化的年平均數需四項以上 
[說明]
1.同一科學技術成果（專利、版權、技術使用許可證、注冊的軟件版權、集成電路布圖設計）在國內外的申請只記為一項。 
2.購入或出售技術成果以正式技術合同為準。
3.此項評價可計入技術訣竅，但價值較小的不算在內。從產品或工藝的改進表現來評價技術訣竅等的價值大小（企業可以不披露具體內容）。
4.技術成果轉化的判斷依據是：企業以技術成果形成產品、服務、樣品、樣機等。
注：如果要拿到30分，必須要有12個技術開發合同或者12個技術服務合同或者12個銷售合同（分別針對不同產品）

三．研究開發的組織管理水平（20）
（1）制定了研究開發項目立項報告;（2）建立了研發投入核算體系；（3）開展了產學研合作的研發活動；（4）設有研發機構并具備相應的設施和設備；（5）建立了研發人員的績效考核獎勵制度。
注：以上五個小項全部齊全后，才能拿到20分

四．總資產和銷售額成長性指標（20）
此項指標是對反映企業經營績效的總資產增長率和銷售增長率的評價（各占10分），具體計算方法如下 ：
總資產增長率＝1/2 （第二年總資產額÷第一年總資產額＋第三年總資產額÷第二年總資產額）－1。
銷售增長率＝1/2 （第二年銷售額÷第一年銷售額＋第三年銷售額÷第二年銷售額）－1；
注：總資產和銷售每年是遞增的，才能達到最高20分

五．且近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：
  1、最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業，比例不低于6%；
  2、最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業，比例不低于4%；
  3、 最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業，比例不低于3%。

六．上年度的高新產品（技術服務）收入要占總收入60%以上.

七．具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上；

此次高新認證重要就是上述幾項硬性指標, 請根據情況做準備.

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政策 | 南京市給高新技術企業培育和省認定技術先進型服務企業發獎勵啦~
我們精選了一下網友答案：

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近期，南京市發布

市關于對高新技術企業培育和

省認定技術先進型服務企業給予獎勵實施細則

以下為細則內容

第一章總則

第一條 依據寧委發〔2018〕1號第五條、寧委發〔2019〕1號第一條、寧委發〔2020〕1號第一條規定制定本細則。

第二條?設立專項獎勵資金，鼓勵更多的企業積極參加高新技術企業、技術先進型服務企業培育認定工作，重點支持技術研發水平較高、經營狀況良好、發展潛力較大的科技型中小企業和技術密集型服務企業，支持高新技術企業上規升級。

第三條 在我市注冊納稅的企業，符合支持范圍的，均有資格享受該專項資金支持。

第二章支持標準

第四條 省市高企培育庫合并，對進入省高企培育庫的企業，原則上按照省級獎勵標準給予1:1配套獎勵。

第五條?對新增的高新技術企業且未獲得過該類專項資金支持的企業，最近一年銷售收入小于1000萬元且研發投入小于200萬元的，結合省級獎勵標準，省市兩級共給予30萬元獎勵；最近一年銷售收入在1000萬元（含）至2000萬元之間，或研發投入在200萬元（含）至600萬元之間的企業，結合省級獎勵標準，省市兩級共給予40萬元獎勵；最近一年銷售收入大于2000萬元（含），或研發投入大于600萬元（含）的企業，結合省級獎勵標準，省市兩級共給予50萬元獎勵。

第六條 對有效期內整體遷移到我市行政區域內并通過省高新技術企業認定管理機構認定的市外遷入高企，參照“第五條”標準給予獎勵。

第七條?支持高新技術企業上規升級，對高新技術企業中新增列入統計的規模以上企業，按照其對地方經濟發展新增貢獻部分的50%予以獎勵，最高不超過50萬元。

第八條?對新增的技術先進型服務企業且未獲得過該類專項資金支持的企業，最近一年從事技術先進型服務業務取得的收入大于500萬元（含）企業給予50萬元獎勵；最近一年從事技術先進型服務業務取得的收入大于100萬元（含）小于500萬的企業給予40萬元獎勵；最近一年從事技術先進型服務業務取得的收入小于100萬元企業給予30萬元獎勵。

第三章辦理程序

第九條 新增的高新技術企業、省高新技術企業培育庫入庫企業或技術先進型企業無需申報，由市科技局會同市財政局，根據相關文件給予獎勵。

第十條 對既通過高新技術企業認定又通過技術先進型服務企業認定的企業不重復獎勵。

第十一條?第二章支持標準中第四、五、六、八條由市區按1:1的比例分擔，第七條由市區按地方財政留存部分的分成比例分擔，江北新區企業資助金額由江北新區全額負擔。

第十二條?獎勵資金主要用于鼓勵企業加大研發投入、設立研發機構、加強知識產權保護、引進科技創新人才等。對任何形式的弄虛作假、騙取財政資金的違法行為，按《財政違法行為處罰處分條例》（國務院第427號令）相關規定處理，同時在全市范圍內予以通報，并追回獎勵資金。

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第四章附則

第十三條 本細則自發布之日起實施，我市此前相關政策與本細則不一致的，按本細則執行。

來源 | 科創江北

發表于 2020-11-24 14:38
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分類：高新企業申請