我們精選了一下網友答案:
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今年實行新的高新技術企業認定(以下簡稱“高企認定”)政策后,無論是從認定條件、程序細則還是評審要求等方面,均發生了重要變化。政策的改變造成很多企業措手不及,最終因種種原因導致失敗。失敗并不可怕,針對原因做出適當調整,以獲取明年的成功才重要!小編總結了一些申報失敗的原因,也請教了一些規避這些問題的方法。
企業不能通過高企認定的幾種可能
1、企業成長性不夠好,且授權的知識產權少于10個;
2、研發費用日常做賬不規范,被稅務抽查后提供不出有效的證明;
3、總收入中,貿易性質產品的收入占比較大;
4、在做專項審計時,從成本中挖掘研發費用;
5、網上申報時,企業提供的證明材料不充分。
高企認定企業創新能力評價
企業創新能力主要從知識產權、科技成果轉化能力、研究開發組織管理水平、企業成長性等四項指標進行評價。各級指標均按整數打分,滿分為100分,綜合得分達到70分以上(不含70分)為符合認定要求。四項指標分值結構詳見下表:
來年,如何準備?
了解新政策是當務之急
對于操作過高新認定的企業都知道,高新認定本就是一項“系統化+復雜化+專業化“的工作。
2016年,科技部、財政部、國家稅務總局對持續了8年的高新認定管理辦法及工作指引進行了重新修訂。
此次重新修訂后更是讓很多企業感覺到了高企申報的難度大。故充分了解新政策是當務之急
知識產權是重中之重
根據高企認定的評審指標我可以看出,與知識產權相關的分值占據了60分(核心自主知識產權30分,科技成果轉化能力30分)。
知識產權的數量與質量對高企認定起著至關重要作用。
1、質、量并重
今年新政策對知識產權的評分作出較大調整,不再量多就能拿高分,質、量雙優才能得高分。
這個質就表現在知識產權類型、與產品相關度、技術先進性等方面(發明專利的得分高于實用新型或軟著)。
2、講到量,不得不講科技成果轉化能力
今年高新認定對科技成果轉化能力的要求進一步明確。
即:一項科技成果(知識產權等)只能用在一項產品(服務)上,且知識產權必須授權。
所以一些企業在成長性不好的情況下想通過認定,則必須要在知識產權數量上做足功夫。
滿分檔需要企業平均每年5項以上(成立3年以上的企業,至少需要15項以上專利及對應的產品才能達到滿分檔)。
所以知識產權數量少的企業,盡快啟動實用新型和軟著的申請(實用新型從申請到授權一般為6-9個月,軟著一般1-2個月)。
日常研發輔助賬清單
2016年新政策要求,企業除準備研發費專項審計報告以外,還需提交研發費輔助賬清單,其中關于研發費數據需要與匯算清繳的研發費金額保持一致;
若年度審計報告,管理費用下對研發費用有單獨列支,建議要達到高企對研發費占銷售收入的比例要求。
所需提交材料
1. 《高新技術企業認定申請書》(在線打印并簽名、加蓋企業公章);
2. 證明企業依法成立的《營業執照》等相關注冊登記證件的復印件;
3. 知識產權相關材料(知識產權證書及反映技術水平的證明材料、參與制定標準情況等)、科研項目立項證明(已驗收或結題項目需附驗收或結題報告)、科技成果轉化(總體情況與轉化形式、應用成效的逐項說明)、研究開發組織管理(總體情況與四項指標符合情況的具體說明)等相關材料;
4. 企業高新技術產品(服務)的關鍵技術和技術指標的具體說明,相關的生產批文、認證認可和資質證書、產品質量檢驗報告等材料;
5. 企業職工和科技人員情況說明材料,包括在職、兼職和臨時聘用人員人數、人員學歷結構、科技人員名單及其工作崗位等;
6. 經具有資質并符合本《工作指引》相關條件的中介機構出具的企業近三個會計年度(實際年限不足三年的按實際經營年限,下同)研究開發費用、近一個會計年度高新技術產品(服務)收入專項審計或鑒證報告,并附研究開發活動說明材料;
7. 經具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會計年度的財務會計報告(包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書);
8. 近三個會計年度企業所得稅年度納稅申報表(包括主表及附表)。
來源: 高新技術企業認定工作網、國際技術轉移
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(一)企業申請認定時須注冊成立一年以上,近三年內通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式,或通過5年以上的獨占許可方式,對其主要產品(服務)的核心技術擁有自主知識產權。 (二)企業的產品(服務)應屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍。 (三)具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上,其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上。 (四)企業持續進行了研究開發活動,近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例不低于如下要求: 最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業,比例不低于6%; 最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業,比例不低于4%; 最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業,比例不低于3%。 其中,企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。企業注冊成立時間不足三年的,按實際經營年限計算。 (五)高新技術產品(服務)收入占企業當年總收入的60%以上。 (六)企業研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性等指標符合《高新技術企業認定管理工作指引》的要求。
高新技術企業認定必須同時滿足六個條件: 1、在中國境內(不含港、澳、臺地區)注冊的企業,近三年內通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式,或通過5年以上的獨占許可方式,對其主要產品(服務)的核心技術擁有自主知識產權; 2、產品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍(八大領域); 3、具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上,其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上; 4、企業為獲得科學技術(不包括人文、社會科學)新知識,創造性運用科學技術新知識,或實質性改進技術、產品(服務)而持續進行了研究開發活動,且近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求:①最近一年銷售收入小于5000萬元的企業,比例不低于6%;②最近一年銷售收入在5000萬元至20000萬元的企業,比例不低于4%;③近一年銷售收入在20000萬元以上的企業,比例不低于3%。 5、高新技術產品(服務)收入占企業當年總收入的60%以上; 6、企業研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性等指標符合《工作指引》要求。 各級科學技術委員會辦理。
高新企業認證申請流程大致分為三塊。 一、前期準備 首先,不要急于去注冊高新技術企業認定管理工作網,要先通過高新技術企業認定工作指引2113比照企業是否符合認定標準,對于企業的弱項,比如:知識產權不足等進行補充后再進行注冊。 其次,企業對于各項資料的準備也可參考高新技5261術企業認定工作指引進行,如4102有疑問,可尋找專業人士進行準備。 最后,在各項材料準備基本完善的情況下注冊高新技術企業認定管理工作網。 二、中期申報 注冊成功后,按照高新技術企業認定管理工作網上需要的資料進行填寫,大概分為七個模塊。 1、企業基本情況; 2、知識產權概況; 3、人力資源狀況; 4、企業研究開發活動情況; 5、企業年1653度研究開發費用結構明細表; 6、上年度高新技術產品(服務)情況; 7、企業創新能力; 三、等待評審、公示 根據要求網上填寫完畢,到窗口遞交紙質材料,等到技術、財務專家評分,網站進行回結果公示,公示期內無異議,正式成為高新技術企業。 四、領取各項優惠 根據不同區稅務局要求,帶著高新技術企業證書及其他相關材料到稅務局備案,在當年答可享稅收優惠,資金補貼的話,一般在第二年進行發放,具體等通知。
分析
因弄虛作假騙取國家稅收優惠,顯然屬于主觀故意行為,其結果顯然不僅僅是補稅、加收滯納金,罰款在所難免,視具體情節可能會被追究行政、刑事責任。
該企業因為重大安全事故,自2019年起取消其高新技術企業資格,則之前享受優惠不會被追究,只是之后不能享受了。
上述企業因發生重大經營變化,而被取消其高新技術企業資格,若之前并無其他違法違規行為,則已享受優惠不會被追究,自取消年度起不再享受稅收優惠。
失去高新技術企業資格后,公司不再享受相關稅收優惠政策,企業所得稅稅率由 15%提高到 25%,公司需按照25%的稅率補繳 2016 年度的企業所得稅,2017 年及以后年度的企業所得稅亦執行 25%的稅率。
公司被取消高新技術企業資格后,企業所得稅稅率將由15%調整為 25%,需要補稅、加收滯納金、加處罰款,視具體情節追究行政、刑事責任,5 年內不得重新提請認定申請。
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