審計費2000萬！會計師事務所出具無法表審計報告去哪里做

大量銀行賬戶被凍結，這2000萬的審計費用不知道有沒有到手？ *ST凱迪:2018年年度報告大華會計師事務所（特殊普通合伙）為本公司2018年財務報告出具了無法表示意見的審計報告...

審計費2000萬！會計師事務所出具無法表示意見的審計報告
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大量銀行賬戶被凍結，這2000萬的審計費用不知道有沒有到手？

*ST凱迪:2018年年度報告

大華會計師事務所（特殊普通合伙）為本公司2018年財務報告出具了無法表示意見的審計報告。

大華會計師事務所（普通有限合伙）對公司2018年內控報告出具了否定意見的審計報告。

2018年審計費

注1：公司2017年度被中審眾環會計師事務所（特殊普通合伙）出具無法表示意見的審計報告，2018年改聘大華會計師事務所，審計服務年限為7年？

注2：公司2017年度審計費為600萬元，2018年增至2000萬元？

2018年審計報告

對于大華收2000萬審計費，出具無法表示意見的審計報告，你怎么看呢？

▎本文轉載自會計雅苑，上市公司公告等。高頓注冊會計師整理發布。

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審計報告去哪里做
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把會計師事務所或是稅務師事務所只有他們那里才出審計報告

所以注會好啊

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會計師事務所、稅務師事務所

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分類別的，不通的審計報告不通單位，但大部分都是會計師事務所，稅務師事務所主要審計稅。還有就是好多地方壟斷性很強，必須到指定的事務所進行審計才有效的，比如銀行的貸款審計，就需要到有銀行入網資格的會計師事務所，還有年檢審計，你就得看看工商局有沒有指定。

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誰來審計你們單位就應該由誰來做。

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2018年第12號公告青海省審計廳關于西寧市、海東市2016年至2017年上半年醫療保險基金審計公告
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根據《中華人民共和國審計法》的規定，青海省審計廳2017年5月至9月對西寧市、海東市本級和所屬（區）縣2016年至2017年上半年醫療保險（含城鎮職工基本醫療保險、城鄉居民基本醫療保險、城鄉大病醫療保險）政策制度落實和改革措施推進情況，以及基金籌集管理使用情況進行了審計。現將審計結果公告如下:

一、基本情況及審計評價意見

截至2016年末，西寧市、海東市“兩定機構”2381個，其中定點醫療機構1705個，定點零售藥店676個。本次審計抽查“兩定機構”51個，其中定點醫療機構20個，定點零售藥店31個。

2016年度，西寧市、海東市社會保險服務局城鎮職工基本醫療保險（以下簡稱職工醫保）、城鄉居民基本醫療保險（以下簡稱城鄉居民醫保）基金上年結余18.83億元；當年基金收入54.38億元，當年基金支出51.89億元，年末累計基金結余21.32億元。

審計結果表明，西寧市、海東市貫徹落實中央決策部署和各項政策要求，采取提高醫保籌資標準、實施城鄉居民基本醫保門診統籌、完善基本醫療保障制度等多項有效措施，積極推進全民醫保體系建設，不斷加強醫療保險基金（以下簡稱醫保基金）管理，在進一步強化醫療保險服務、減輕群眾醫療負擔、推動經濟社會發展等方面取得了明顯成效。審計抽查的相關部門、定點醫療機構及定點零售藥店仍存在政策執行不到位，資金使用不合規等問題。

二、審計發現的主要問題及整改情況

（一）醫保政策制度落實中存在的問題。

1.困難群體113人未參加基本醫療保險。

截至2017年6月底，西寧市所屬7個區（縣）有113名特困供養人員、城鄉低保人員尚未參加基本醫療保險，其中：城鄉低保戶57人、孤兒2人、農村五保戶54人。

針對上述問題，西寧市政府責成市民政、扶貧、人社等部門加強溝通協調，督促縣區相關部門調查了解未參保人員情況，及時為符合條件的人員代繳基本醫療保險資金，113名困難群眾已全部參加了基本醫療保險，困難群體的權益得到了有效保障。

2.單位劃入職工醫保個人賬戶醫保基金標準不同。

自2012年開始，海東市本級職工醫保個人賬戶醫保基金（由職工個人繳納的醫療保險金和用人單位繳納的部分醫療費組成）單位劃入標準比所轄各縣單位劃入標準平均高2.5%。

針對上述問題，海東市政府已責成市人社局重新核定職工醫療個人劃轉標準，在充分考慮縣（區）財政承受能力的基礎上，逐年達到劃轉比例統一。

3.部分地區未建立未實施城鄉居民醫保門診統籌個人賬戶及門診特殊病慢性病政策。

2014年至2016年，海東市民和縣城鄉居民醫保未按年人均40元標準建立門診統籌個人賬戶。截至2017年6月，循化縣、化隆縣城鄉居民門診特殊病慢性病政策未實施。

針對上述問題，化隆縣在審計期間、循化縣于2017年9月1日已開始實施城鄉居民門診特殊病慢性病政策，將城鄉居民全部納入特殊病慢性病政策保障范圍；民和縣社保局自2018年起嚴格按規定建立城鄉居民醫保門診個人賬戶。

　　（二）醫保改革措施推進中存在的問題。

1．違規加成銷售藥品13.91萬元。

截至2017年5月，西寧市城北區大堡子鎮中心衛生院仍未按規定取消藥品加成。2016年至2017年6月共收取藥品加成款13.91萬元。

針對上述問題，西寧市已要求公立醫院按國務院辦公廳《關于城市公立醫院綜合改革試點的指導意見》執行，基藥和非基藥全部取消了藥品加成，實行零差率銷售。西寧市發改委已對大堡子鎮中心衛生院下達了行政處罰決定書，沒收加成銷售藥品違法所得13.91萬元。

2.未通過集中采購平臺采購耗材5595.54萬元。

截至2017年8月，西寧市3所醫療機構未按規定通過集中采購平臺進行高值耗材采購，涉及金額5595.54萬元。其中：西寧市第一人民醫院4115.43萬元，西寧市第二人民醫院1294.81萬元，城北區大堡子鎮中心衛生院185.30萬元均未簽訂采購合同。

針對上述問題，西寧市第一人民醫院、第二人民醫院及大堡子鎮中心衛生院對臨床使用的高值耗材已及時在藥械集中采購網上進行點采，并對以往使用過的高值耗材進行采購信息補錄，目前已完成補錄工作。同時規范了醫用耗材采購管理，嚴格執行醫用耗材集中采購的相關規定，完善了購銷合同內容，所有藥品耗材均在集中采購平臺采購。西寧市衛計委制定印發了《西寧市完善公立醫院藥品集中采購工作方案（試行）》，切實降低藥品虛高價格，減輕患者醫藥費用負擔，并對醫療機構加強了監管，清查違規線下采購的問題，杜絕問題再次發生。

3.醫保實際報銷比例逐年下降，未減輕參保人員負擔。

2014年至2016年，海東市城鄉居民醫保個人繳費及財政補助在逐年增加，但醫保報銷比例卻在逐年下降，參保人員個人實際負擔并未減輕。

針對上述問題，海東市人社部門已向省人社部門反映存在問題，并積極探索提高城鄉醫保待遇的措施，以進一步減輕參保人員個人負擔。從2017年起，城鄉居民醫保實行省級統籌。

（三）資金管理使用中存在的問題。

1．財政補助資金1520.24萬元未及時足額撥付到位。

2016年化隆縣預算安排職工醫保財政補助資金5522.24萬元，截至2017年6月，仍有1520.24萬元未撥付到位。

上述問題，2017年底化隆縣財政局已將職工醫保財政補助資金1520.24萬元撥付至縣社會保險服務局專戶。

2.醫療保險基金支出使用方面的問題。

（1）定點醫療機構及定點零售藥店套取醫保基金904.46萬元。2016年至2017年6月，西寧市、海東市14家民營醫療機構、4家定點藥店通過虛開藥品或虛增床位數量等方式，套取醫保基金904.46萬元作為單位收入核算。

（2）西寧市第一、第二人民醫院內部管理混亂造成醫院部分耗材的醫保報銷數量大于物資系統入庫數量，多報銷醫療保險基金89.69萬元。

（3）西寧市6家醫院、海東市4家民營醫院以分解住院方式，增加醫療保險基金支出393.76萬元。

（4）青海省富康醫藥連鎖有限公司平安縣鴻福大藥房、青海金珠藥業連鎖有限公司平安縣頤康大藥房將個人賬戶醫保基金用于非醫療費用支出21.11萬元。

（5）西寧恒生骨傷專科醫院為非定點醫保診所和個體戶代刷醫保卡，青海金珠藥業有限公司所屬四所藥店因醫保資質不同，存在相互“代刷卡”情況，涉及金額26.86萬元。

針對上述問題，西寧市、海東市政府高度重視，責成人社、衛計、發改等相關部門積極整改，目前，違規資金均已收繳市財政社保專戶；西寧市、海東市人社局對違規定點醫療機構法人進行了約談警告，并依據審計查出違規金額的多少處以暫停醫保刷卡1-6個月不等的處罰。

3．經辦機構方面存在的問題。

（1）衛生計生部門監管不到位。

審計抽查發現部分定點醫療機構的部分病歷中存在出具檢驗報告時間不在住院期間內、海東市樂都區衛計部門違規核批醫療機構執業許可證的情況。

針對上述問題，西寧市、海東市衛生和計劃生育委員會對所管轄縣（區）衛生計生局監管不到位的問題在全市進行了通報批評并提出了具體整改要求。

（2）物價部門對藥品價格監管不到位。

審計抽查大部分醫療機構存在銷售藥品違規加價的問題，物價部門對藥品價格監管不到位。抽查的西寧市9家民營醫院中有8家未嚴格執行藥品加價率規定，占比達89%。

針對上述問題，西寧市、海東市發改委會同市衛計委對涉及的相關問題召開會議進行了通報，立即糾正各種不合理收費行為，結合各自職能進行了安排和部署，制定了整改措施。

4．財務管理方面的問題。

（1）青海海峽婦兒醫院有限公司設置兩套賬，其中一套賬只登記醫院部分收支情況，賬面反映主營業務收入與納稅申報數不一致。

（2）湟中縣第一人民醫院、田家寨鄉鎮衛生院、土門關鄉鎮衛生院的10名醫務人員收取西寧恒安風濕骨科醫院、青海海峽婦兒醫院有限公司住院病人介紹費、轉診費共計11.46萬元。

（3）審計抽查的民營醫院、藥店財務管理普遍比較混亂，會計記錄存在不真實、不規范、不完整的問題。

針對上述問題，西寧市、海東市政府責成各縣（區）政府督促相關醫療機構加強財務管理、規范會計核算、健全財務管理制度，杜絕問題隱患發生。海東市政府規定，市、縣（區）兩級人社部門在確定定點醫療機構和零售藥店資質時，將財務管理和會計核算是否規范、真實作為認定條件，嚴防不符合條件的醫療機構和零售藥店納入定點范圍。

（四）需要關注的問題。

1.鄉鎮衛生院功能弱化。

2016年，西寧市、海東市所屬區縣各鄉鎮衛生院財政投入共計3.49億元，而兩市各鄉鎮衛生院住院統籌支付僅為0.38億元，占當年財政投入的10.89%，僅占兩市新農合醫保基金住院總支出8.83億元的4.30%。鄉鎮衛生院作為一級定點醫療機構，服務群眾醫療就診人次過低，就醫功能弱化。

針對上述問題，市、縣區衛計部門高度重視，制定出臺了《關于進一步加強基層醫療衛生機構服務能力建設的實施方案》，繼續組織開展創建群眾滿意的鄉鎮衛生院活動等長效措施，在全市采取多種措施加強鄉鎮衛生院能力建設。

2.存在醫療機構利用敬老院老人及享受醫療救助優惠政策人員身份套取醫保基金的風險。

因敬老院老人及“五保戶”“低保戶”人員就醫享受醫療救助優惠政策，若醫療機構利用享受醫療救助優惠政策人員身份辦理虛假住院，不僅造成醫保基金被套取，還會導致醫療救助資金流失。

針對上述問題，海東市政府已責成民政、衛計、社保部門制定對應措施加強監管，嚴防風險發生。