2018年有哪些全國通用的稅收優惠政策？軟件企業的研發成本可享受那些稅收優惠政策

一、全國性的稅收優惠政策 1、高新技術企業稅收優惠政策如下： (1)企業所得稅優惠10% 高新技術企業的企業所得稅減免10%，按照15%征收(非高新技術企業為25%)。例：企業凈利...

2018年有哪些全國通用的稅收優惠政策？
我們精選了一下網友答案：

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一、全國性的稅收優惠政策

1、高新技術企業

稅收優惠政策如下：

(1)企業所得稅優惠10%

高新技術企業的企業所得稅減免10%，按照15%征收(非高新技術企業為25%)。

例：企業凈利潤是100萬，非高新企業需要繳納25萬的企業所得稅，而高新企業需要繳納15萬。

(2)研發費用可用來抵稅，而且抵稅比例比普通企業高175%

科技型中小企業的研發費用可按照實際發生額的75%在稅前進行加計扣除;即科技型中小企業可以將研發費用的175%在稅前進行扣除，減少納稅。而高新技術企業正好是在科技型中小企業的范圍內。(注：該政策適用于2017年1月1日至2019年12月31日)

例如：一家公司的利潤總額為175萬，研發費用為100萬。

企業所得稅=應納所得額額*25%(注：高新技術企業的企業所得稅稅率是15%)

普通企業繳納的企業所得稅為175萬*25%=43.75萬

高新技術企業的企業所得稅為(175萬-100萬*75%)*15%=15萬(研發費用的抵扣比例比普通企業高75%)

2、小型微利企業

年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。(注：該政策適用于2017年12月31日前)

3、雙軟認證

稅收優惠政策如下：

1、可享受兩免三減半的企業所得稅優惠政策：在2017年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。

2、國家規劃布局內的重點軟件企業，如當年未享受免稅優惠的，可減按10%的稅率征收企業所得稅。

只要公司擁有一個能正常運行的軟件產品,就可以申請“雙軟認證”。

進行雙軟認證的必經程序是：軟件著作權登記和軟件檢測。

完成雙軟認證的企業可以擁有兩個證書：軟件產品登記證書、軟件企業證書。

1、企業該如何證明自己是科技型中小企業呢?

最有效的做法就是申請認證為“高新技術企業”，認證成功后，企業就可以更容易的享受到科技型中小企業的稅收優惠政策了。

2、企業既符合高新技術企業的條件，又符合軟件企業的優惠政策，是否可以疊加享受?

不能疊加，在繳納企業所得稅時，一般企業都會選擇享受雙軟企業的優惠，因為雙軟企業的優惠力度更大。

其實，除了全國性的稅收優惠政策以外，各地區也設立了地方性的稅收優惠政策，來推動本地區的發展。下面，我們就來舉例看一下。

江蘇兩種方式：

有限公司(一般納稅人)

增值稅根據地方財政所得部分的50%-70%予以財政扶持獎勵

企業所得稅按照地方財政所得部分的50%-70%予以財政扶持獎勵。

個人獨資企業或者合伙企業(小規模/一般納稅人)

這種方式是對于缺乏或無法取得進項本的企業，可以注冊成個人獨資企業或合伙企業對所得稅進行核定征收，所得稅稅率可降低至0.5%-3.5%，其增值稅還有50%-70%返還獎勵，小規模個人獨資總稅率低至5%。

通過納稅籌劃解決企業成本、個人所得稅、分紅等問題。

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軟件企業的研發成本可享受那些稅收優惠政策政策，貌似有個可以抵扣一
我們精選了一下網友答案：

軟件企業的稅收優惠主要體現在營業稅、企業所得稅、增值稅和個人所得稅上。
　　一、雙軟認定申報的范圍與條件
　　“雙軟認定”指的是軟件
產品登記和軟件企業認定。也就是說享受稅收優惠的軟件企業是有界定條件的，包括兩個方面：一是軟件生產企業或軟件產品要經過認定機構的認定，認定的條件
是：自行開發，從事軟件開發的人員占企業員工的總數必須在50％以上。開發經費占年軟件收入8％以上，年軟件銷售收入占總收入的35％以上．其中自產軟件
收入占軟件收入的50％以上，達不到指標，就不能視為軟件企業。二是國家對軟件企業的優惠政策并不適用于硬件。對軟硬件兼營的，企業必須自行劃分清楚，混
合核算的。視同硬件看待。
　　除了上述條件外，一般軟件服務企業還須符合以下幾個方面的條件：
　　在我國境內依法設立的企業法人；以計算
機軟件開發生產、系統集成、應用服務和其他相應技術職務為其經營業務和主要經營收入；具有一種以上由本企業開發或由本企業擁有知識產權的軟件產品，或者提
供通過資質等級認證的計算機信息系統集成等技術服務：具有從事軟件開發和相應技術服務等業務所需的技術裝備和經營場所具有軟件產品質量和技術服務質量保證
的手段與能力；企業產權明晰，管理規范．遵紀守法。
　　二、營業稅優惠政策（該政策過度到“營改增”）
　　軟件企業營業稅優惠政策一般包括以下內容：
　　一是對單位和個人從事“技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免征營業稅。

　二是財政部、國家稅務總局、商務部《關于示范城市離岸服務外包業務免征營業稅的通知》(財稅[2010]64號)文件規定，自2010年7月1日起至
2013年12月31日，注冊在北京、南京、無錫等21個中國服務外包示范城市的企業對從事離岸服務外包業務取得的收入免征營業稅。2010年7月1日至
本通知到達之日已征的應予免征的營業稅稅額，在納稅人以后的應納營業稅稅額中抵減，在2010年內抵減不完的予以退稅。
　　三、企業所得稅優惠政策

　根據財政部和國家稅務總局《關于企業所得稅若干優惠政策的通知》(財稅[2008]1號)規定：一是我國境內新辦軟件生產企業經認定后，自獲利年度起．
第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。二是國家規劃布局內的重點軟件生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10％的稅率征
收企業所得稅。三是軟件生產企業的職工培訓費用．可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。四是企事業單位購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件
的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，經主管稅務機關核準，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。
　　此外，軟件企業還有以下三個方面可以享受優惠：
　　(一)是進行技術轉讓時,居民企業技術轉讓所得在500萬元以下的部分免征企業所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。
　　(二)是技術開發費加計扣除，企業為研究開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50％加計扣除；形成無形資產的,按照無形資產成本的150％攤銷。
　　(三)是國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。
　　四、其他優惠政策
　　軟件企業還有其他優惠政策：
　　一是對增值稅一般納稅人銷售其自行．開發生產的軟件產品，按17％的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3％的部分實行即征即退政策。同時所退稅款由企業用于研究開發軟件產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不予征收企業所得稅。

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數據錄入員 5人 3000-8000元

工作職責：

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3、有責任心，能吃苦耐勞、勤奮好學；

4、有同行工作經驗優先錄取。

醫療理賠員 10人 3000-4500元

工作職責及要求：

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3、有同行工作經驗者優先錄用。

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崗位職責：

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發表于 2020-11-22 02:42
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分類：雙軟認證