帕齊說政策之2019年高新認定申報指南-各行業領域申報優劣勢

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現如今越來越多的企業開始注重企業自身資質完善和稅務籌劃的工作。本期帕齊說政策帶領大家來了解下高新技術企業認定的申報及準備工作。

一、申報高企的好處

1、企業所得稅減少40%

被認定為高新技術的企業，其企業所得稅率為15%，比普通企業的稅率低10%，這就意味著稅額可以減少40%。

2、幫助提升企業自身軟實力

高新技術企業資質是國家級的，如果一家企業被認定為高新技術企業的話，可以從側面說明該企業具有很強的創新意識，是國家重點支持的，對于企業品牌形象的樹立和宣傳具有重大的導向作用。

3、獲得專項資金

部分地區對申報通過之后的企業發放現金補助，而這批補助還不是小數目；擁有高新資質的企業再去申請小巨人項目，可獲得企業政府直接無償撥款。

二、申報高企的前期準備

針對企業類型的情況，大體分為二種：一種是制造業和生物化工新材料類型公司申報；另一種則是軟件或設計、檢測技術服務類型公司申報。

1、知識產權的類型及授權時間問題

制造業及生物化工新材料類型的公司，所擁有的知識產權多以實用新型專利和發明專利為主，輔以軟件著作權；而軟件或者設計類型公司多以技術服務為主，所擁有的知識產權也多以軟件著作權為主，輔以發明專利、實用新型專利。現階段國家對專利的要求越來越高，專利審查的周期也越來越長，發明專利需要2.5-3年甚至夠久才能授權，實用新型專利7-14個月授權，就算發明加急也需要1年半的時間，這樣的時間點對于此時想要申報高新企業來說，趕在2019年5月或者7月申報時間上捉襟見肘。相對于以軟件服務的企業來說，軟件著作權的申報時間則會縮短很多，普通遞交2個半月左右時間下證授權（找帕齊咨詢的話，市面上的同等價格1個半月即可下證，這樣在知識產權的授權速度上，軟件公司占了很大的優勢。

2、財務研發費用歸集的問題

制造業及生物化工新材料類型的公司，多數有自己的專職財務人員，對于此前公司的財務方面問題有良好的認知和處理，軟件類型的公司很多以代理記賬的方式來進行，對于研發費用的歸集很多代理記賬公司是不會處理的，它們對于企業只是簡單的報稅工作，不會涉及幫助企業合理的規劃和規范財務費用。

3、高新技術成果轉化問題

據帕齊咨詢多年的申報經驗和對新政策的實時解讀，生物化工及新材料領域的企業在高新技術成果轉化方面的問題越來越突出，以上領域的企業在申報高新技術企業中需要以發明專利作為支撐，形成成果轉化能力，2018年上海市高新技術企業認定的答辯抽查情況中，大多數市面上的代理公司給企業包裝做實用新型專利，這樣的情況被抽查的幾率相當大，隨著政策越來越嚴苛和規范，這類型的企業應提前準備好發明專利的申請，越早拿到授權對企業今后的規劃越有利。

三、申報高企的小總結

相信通過上面的問題梳理，大家對不同行業領域申報高新技術企業優劣勢應該有了一定的了解，前期的準備工作也是十分繁瑣，我們所要做的不是等到2019年5-7月臨近申請的時候才開始操作，應當在項目啟動的前一年開始著手準備財務問題的規范和知識產權的申請工作，這樣以確保來年能夠順利地進行認定工作。

帕齊咨詢常年代理高新技術企業認定、知識產權申請、稅務問題籌劃工作，幫助企業指導規劃方案，享受稅收優惠政策，提升企業實力！

本文最終解釋權歸上海帕齊企業管理咨詢有限公司所有

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如何申報高新技術企業認定

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國家高新技術企業注冊認定如何申報
    2019年高新企業申請把控更嚴,如何在眾多申請高新的企業當中順利通過高新認定,成為眾多企業關注的焦點.實踐中,集團公司下設多家子公司時,往往會通過有效期內多次轉讓專利的方式分別在申請高新時使用.特定地區減免稅優惠:《中華人民共和國企業所得稅法》第五十七條.法律設置的發展對外經濟合作和技術交流的特定地區內,以及已規定執行上述地區特殊政策的地區內新設立的國家需要重點扶持的高新技術企業,可以享受過渡性稅收優惠.對經濟特區和上海浦東新區內在2008年1月1日(含)之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業(以下簡稱新設高新技術企業),在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得,自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅.
    2019年國家高新技術企業申報需要注意哪些事項:
    企業所得稅減按15%征收、虧損結轉年限延長至10年、研發費加計扣除、地方上還有財政補助幾十萬上百萬,這些優惠政策,促使很多企業開始申請高新,目前高新企業數量已經達到18.1萬家.
    2019年國家高新技術企業注冊認定如何申報
    申請高新企業要注意哪些重點事項
    認定前企業自我評定
    何如證明收入是高新收入?
    1.高新技術產品(服務)收入是指企業通過研發和相關技術創新活動,取得的產品(服務)收入與技術性總收入之和.對企業取得上述收入發揮核心支持作用的技術屬于《技術領域》規定范圍.新的《工作指引》明確銷售收入為主營業務收入與其他業務收入之和,主營業務收入與其他業務收入按照企業所得稅年度納稅申報表口徑計算.
    2.研發費用不達標,申請高新必然會被否決.
    盡管企業提交資料包含了中介機構出具的研發費用專項審計報告,但現場檢查時,也會看企業的研發費用明細賬.高新技術企業是指通過科學技術或者科學發明在新領域中的發展,或者在原有領域中革新似的運作.在界定高新技術產業范圍的基礎上,對于高新技術企業的概念問題可以從2016 年國家修訂印發的《高新技術企業認定管理辦法》來加以界定.因此,在我國,高新技術企業一般是指在國家頒布的《國家重點支持的高新技術領域》范圍內,持續進行研究開發與技術成果轉化,形成企業核心自主知識產權,并以此為基礎開展經營活動的居民企業,是知識密集、技術密集的經濟實體.2019年國家高新技術企業
    2019年國家高新技術企業注冊認定如何申報
    注冊認定如何申報
    如果企業在會計科目中根本沒有設置"研發支出"、"管理費用、研發費用"等科目,就無法證明報送的研發費用是真的研發費用.
    3.高新技術企業統計年報
    從近幾年統計局通知情況看,全國大部分區縣在每年年初都需要在統計局官網上申報統計年報,在年報表中有研發項目表等高新技術企業相關的數據需要申報.對大部分高新技術企業來說,需要提前規劃和整理所需數據,避免錯過申報時間.
    4.高新技術企業必須年報
    企業獲得高新技術企業資格后,在資格有效期內應每年5月底前通過高新企業認定網,報送上一年度知識產權、科技人員、研發費用、經營收入等發展情況報表.
    在同一高新技術企業資格有效期內,企業累計兩年未按規定的時間報送年報表,由認定機構取消其高息技術企業資格,在官網公示.高新技術企業發生更名或與認定條件有關的重大變化(如分立、合并、重組以及經營業務發生變化等)應在三個月內向認定機構報告.2019年國家高新技術企業注冊認定如何申報
    另外,根據文件規定已認定的高新技術企業,無論何種原因被取消高新技術企業資格的,當年不得再次申請高新
    2019年國家高新技術企業注冊認定如何申報
    技術企業認定.
    按照《企業所得稅政策事項辦理辦法》規定企業享受優惠事項的,應當在完成匯算清繳后,將留存備查材料歸集齊全整理完成,以備稅務機關核查.國家高新技術企業認定指引要求材料:3. 知識產權相關材料(知識產權證書及反映技術水平的證明材料、參與制定標準情況等)、科研項目立項證明(已驗收或結題項目需附驗收或結題報告)、科技成果轉化(總體情況與轉化形式、應用成效的逐項說明)、研究開發組織管理(總體情況與四項指標符合情況的具體說明)等相關材料.5. 企業職工和科技人員情況說明材料,包括在職、兼職和臨時聘用人員人數、人員學歷結構、科技人員名單及其工作崗位等.例:企業凈利潤是100萬,非高新企業需要繳納25萬的企業所得稅,而高新企業需要繳納15萬.2019年國家高新技術企業注冊認定如何申報
    認定后稅務核查要點
    按照《國家稅務總局關于實施高新技術企業所得稅優惠政策有關問題的公告》要求:企業取得高新技術企業資質后,在有效期內,如果想享受15%的優惠稅率,每年必須滿足一下規定的條件.
    1、高新收入
    企業提供屬于《國家重點支持高新技術領域》規定的說明,高新技術產權(服務)收入不低于
    2019年國家高新技術企業注冊認定如何申報
    總收入的60%.
    2、科技人員
    科技人員不低于企業職工總數的10%
    3、如何證明企業的人員情況
    提前準備科技人員的證明,如:花名冊、崗位說明、社保清單、學歷證明.2019年國家高新技術企業注冊認定如何申報科技部、財政部、稅務總局建立隨機抽查和重點檢查機制,加強對各地高新技術企業認定管理工作的監督檢查.對存在問題的認定機構提出整改意見并限期改正,問題嚴重的給予通報批評,逾期不改的暫停其認定管理工作.對已認定的高新技術企業,有關部門在日常管理過程中發現其不符合認定條件的,應提請認定機構復核.復核后確認不符合認定條件的,由認定機構取消其高新技術企業資格,并通知稅務機關追繳其不符合認定條件年度起已享受的稅收優惠.新會計準則的規定:有條件的資本化法.將研究開發項目區分為:研究階段與開發階段.-研究階段的支出:于發生時計入當期損益.
    4.高新企業知識產權要求
    企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式,獲得對其主要產品(服務)在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權.經認定機構審核符合認定條件的,其高新技術企業資格不變,對于企業更名的,重新核發認定證書,編號與有效期不變;
    2019年國家高新技術企業注冊認定如何申報
    不符合認定條件的,自更名或條件變化年度起取消其高新技術企業資格.2010年:財政部抽查:財政部就其在抽查中發現的問題集中反饋到科技部,并下發了針對已發現問題的高新企業及中介機構的處罰意見.科技部要求各省市高新認定管理辦公室對企業高新資格進行重新核實并盡快作出書面說明,許多存在問題的企業被撤銷了高新企業資質.2010年11月,財政部組織工作小組也對全國通過高新認定的企業進行了抽查,抽查企業范圍主要涉及到北京、上海、廣東、江蘇等省市,以大型企業為主.很多被抽查企業在知識產權、研發費用和高新收入等方面均存在不符合高新標準的問題.

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一個企業必須同時滿足以下六個方面的認定條件，才能被認定為高新技術企業。
        （一）在中國境內（不含港、澳、臺地區）注冊的企業，近三年內通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產品（服務）的核心技術擁有自主知識產權。
        （二）企業的產品（服務）應屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍。
        （三）具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上。
        （四）企業持續進行了研究開發活動，近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例不低于如下要求：最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業，比例不低于6%；最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業，比例不低于4%；最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業，比例不低于3%。其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。企業注冊成立時間不足三年的，按實際經營年限計算。
        （五）高新技術產品（服務）收入占企業當年總收入的60%以上。
        （六）企業研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性等指標符合《高新技術企業認定管理工作指引》的要求。評價時采用百分制打分，其中：知識產權占30分，科技成果轉化能力占30分，研究開發的組織管理水平占20分，企業成長性占20分。四項指標合計得分須達到70分以上。
        企業準備并提交材料：
        （1）《高新技術企業認定申請書》；
        （2）企業營業執照副本、稅務登記證書（復印件）；
        （3）經具有資質并符合相關條件的中介機構鑒證的企業近三個會計年度研究開發費用（實際年限不足三年的按實際經營年限）、近一個會計年度高新技術產品（服務）收入專項審計報告； 
        （4）經具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會計年度的財務報表（含資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表，實際年限不足三年的按實際經營年限）；
        （5）技術創新活動證明材料，包括知識產權證書、獨占許可協議、生產批文，新產品或新技術證明（查新）材料、產品質量檢驗報告，省級（含計劃單列市）以上科技計劃立項證明，以及其他相關證明材料。
        認定機構收到企業申請材料后，按技術領域從專家庫中隨機抽取不少于5名相關專家，并將電子材料（隱去企業身份信息）通過網絡工作系統分發給所選專家。認定機構收到專家的評價意見和中介機構的專項審計報告后，對申請企業提出認定意見，并確定高新技術企業認定名單。上述工作應在收到企業申請材料后60個工作日內完成。
        經認定的高新技術企業，在“高新技術企業認定管理工作網”上公示15個工作日。公示有異議的，由認定機構對有關問題進行查實處理，屬實的應取消高新技術企業資格；公示無異議的，填寫高新技術企業認定機構審批備案匯總表，報領導小組辦公室備案后，在“高新技術企業認定管理工作網”上公告認定結果，并由認定機構頒發“高新技術企業證書”（加蓋科技、財政、稅務部門公章）。
        高新技術企業資格自頒發證書之日起生效，有效期為三年。高新技術企業資格期滿前三個月內企業應提出復審申請，不提出復審申請或復審不合格的，其高新技術企業資格到期自動失效。
        認定（復審）合格的高新技術企業，自認定（復審）當年起可依照《企業所得稅法》及《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》和《認定辦法》等有關規定，申請享受稅收優惠政策。企業所得稅減按15%征收，同時在項目申報、科技融資、企業上市等方面享受特權。

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一、申報條件
　　（一）企業申請認定時須注冊成立一年以上；
　　（二）企業擁有核心知識產權，通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式獲得，并對其主要產品（服務）在技術上發揮核心支持作用；
　　（三）發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；
　　（四）企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%；
　　（五）企業近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同）的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：
　　1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業，比例不低于5%；
　　2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業，比例不低于4%；
　　3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業，比例不低于3%。
　　其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%；
　　（六）近一年高新技術產品（服務）收入占企業同期總收入的比例不低于60%；
　　（七）企業創新能力評價應達到相應要求；
　　（八）企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。
　　二、申報材料
　　1,高新技術企業認定申請書（《工作指引》）;
　　2、企業營業執照副本、稅務登記證（網上提交掃描件,書面提交復印件）;
　　3、技術創新活動證明材料,包括知識產權證書（獨占許可合同）、生產批文,新產品或新技術證明（查新）材料,產品質量檢驗報告,省級（含計劃單列市）以上科技計劃立項證明,以
　　及其他相關證明材料（網上提交掃描件,書面提交復印件）;
　　4、企業職工人數、學歷結構以及研發人員占企業職工的比例說明;
　　5、經具有資質的會計師事務所或稅務師事務所等中介機構鑒證的企業近三個會計年度研究開發費用以及近一個會計年度高新技術產品（和服務）收入的專項審計報告及情
　　況表（實際年限滿一年、不足三年的按實際經營年限）,開附研究開發活動以及高新技術產品（和服務）收入的說明材料;
　　6、經具有資質的會計師事務所等中介機構鑒證的企業近三個會計年度的財務報表（含資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表,實際年限滿一年,不足三年的按實際經營年限）以及技術性收入的情況表。

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1、產品服務屬于2016年頒布的新版《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍，其新領域是：電子信息、生物與新醫藥、航空航天、新材料、高技術服務、新能源與節能、資源與環境、先進制造與自動化。
（注：其產品技術領域要細化到四級目錄，大家可以對照）

2、在中國境內不含港、澳、臺地區注冊的企業，近三年內通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，對其主要產品服務的核心技術擁有自主知識產權。 企業擁有1項發明專利或者6項實用新型專利、或者6個集成電路布圖設計專有權或6個植物新品種權。

（特別備注說明：①專利的所有權歸屬必須為公司，如所有權歸屬于個人，可通過轉讓或變更把所有權變為公司；②外商獨資或者中外合資的企業，只要在中國境內注冊的以上兩種企業都可以申報高企；③企業成立時間不滿三年的，至少要滿1年，才可以申報高企；④屬于事業單位的，如果是全額撥款的，不可以申報高企，如果是自負盈虧的，可以申報高企；⑤財務上由母公司控制，不能獨立核算、自負盈虧的分公司不可申報高企，自主經營、獨立核算、自負盈虧的獨立法人企業的子公司可以申報高企；⑥稅務上屬于查賬征收的企業可以申報高企，稅務上屬于核定征收的企業不可以申報高企；⑦知識產權須與企業產品的關聯度要緊密。⑧商標與外觀設計專利不計算在內，1項軟件著作權等同于1項實用新型專利。

3、具有大學專科以上學歷的研發人員與相關科技人員總數占企業當年職工總數的10%以上；

4、企業為獲得科學技術不包括人文、社會科學新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品服務而持續進行了研究開發活動，且近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：
 a. 最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業，比例不低于5%；
 b. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元以內的企業，比例不低于4%；
 c. 最近一年銷售收入在2億元元以上的企業，比例不低于3%。其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。
 （注：企業注冊成立時間不足三年的，按實際經營年限計算）
　d. 高新技術產品服務收入占企業當年總收入的60%以上；
　e. 企業研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性等指標符合《高新技術企業認定管理工作指引》的要求。

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