雙軟認證“增值稅即征即退”實操干貨企業如何申請雙軟認證？

軟件產品發票怎么開具？按照《財政部、國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號，以下簡稱“《通知》”）要求，軟件產品的軟件產品要享受增值稅即征即...

雙軟認證“增值稅即征即退”實操干貨
我們精選了一下網友答案：

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軟件產品發票怎么開具？

按照《財政部、國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號，以下簡稱“《通知》”）要求，軟件產品的軟件產品要享受增值稅即征即退的增值稅優惠，不僅核算有要求，發票開具也要明晰。可惜的是相關政策對開票這塊并不是很明確：有認為只要在備注欄將軟件、硬件分開即可，有地區要求在發票品名上有所體現……

除這個問題之外，有關該文件的備案，按照稅務總局48號令，軟件產品、動漫軟件檢測證明材料，納稅人辦理該類增值稅即征即退手續時，原來需提供省級軟件產業主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料，現在不必再提交。

涉及軟件產品的增值稅規定

軟件產品指信息處理程序及相關文檔和數據，軟件產品包括計算機軟件產品、信息系統和嵌入式軟件產品。嵌入式軟件產品是指嵌入在計算機硬件、機器設備中并隨其一并銷售，構成計算機硬件、機器設備組成部分的軟件產品。

委托開發軟件產品當中，由于軟件產品的著作權歸屬開發者，著作權通常并不隨所有權轉移而轉移，受托方是常規意義上的納稅人。納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的，征收增值稅；著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅；對經過國家版權局注冊登記，納稅人在銷售時一并轉讓著作權、所有權的，不征收增值稅。

按照《通知》，增值稅一般納稅人銷售自行開發生產的軟件產品，按13%稅率征收增值稅后，對其實際稅負超過3%的部分施行即征即退政策。嵌入式軟件產品同理，計算軟件銷項基數時要扣除計算機硬件、設備銷售額。

納稅人銷售軟件產品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規定征收增值稅，并可享受軟件產品增值稅即征即退政策；對軟件產品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術服務費、培訓費等征收增值稅。增值稅一般納稅人將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產品可享受增值稅即征即退政策，但如果是單純對進口軟件產品進行漢字化處理不包括在內。

實務中有一類單純安裝軟件的，給予客戶使用軟件的授權使用（許可費、維護費），一般稅率為6%。對軟件產品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術服務費等，按照6%繳納增值稅。

軟件產品增值稅即征即退稅額的計算方法：

軟件產品增值稅即征即退計算方法老生常談，但還是得強調，多提并沒什么壞處。

即征即退稅額＝當期軟件產品增值稅應納稅額－當期軟件產品銷售額×3%

當期軟件產品增值稅應納稅額＝當期軟件產品銷項稅額－當期軟件產品可抵扣進項稅額

當期軟件產品銷項稅額=當期軟件產品銷售額×13%

嵌入式軟件產品增值稅即征即退稅額的計算方法：

即征即退稅額＝當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額－當期嵌入式軟件產品銷售額×3%

當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額＝當期嵌入式軟件產品銷項稅額－當期嵌入式軟件產品可抵扣進項稅額

當期嵌入式軟件產品銷項稅額＝當期嵌入式軟件產品銷售額×13%

例題：果果軟件企業為增值稅一般納稅人，主營某軟件的開發和銷售。

2019年7月進行稅額合計為200萬元。當月銷售收入如下：（收入為不含稅銷售收入，當月不存在專用于軟件產品開發生產設備及工具的進項稅額）當月銷售開發軟件收入共計7000萬元；銷售嵌入式軟件，取得銷售收入共計850萬元，其中硬件設備銷售額為550萬元；為滿足客戶升級需要，將進口軟件產品進行本地化改造后銷售，共取得收入65萬元；對老客戶收取當年的維護費用55萬元。

問：當月銷售軟件應繳納增值稅金額以及能否申請即征即退增值稅？

【解析】

銷售開發軟件銷項稅額為：7000*13%=910（萬元）

銷售嵌入式軟件銷項稅額為：（850-550）*13%=39（萬元）

銷售改造產品銷項稅額為：65*13%=8.45（萬元）

收取客戶維護費用銷項稅為：55*6%=3.3（萬元）

進項稅額分攤：200*(7365/7970)=184.82(萬元)

銷售軟件應繳納增值稅：910+39+8.45-184.82=772.63（萬元）

增值稅稅負：957.45/7365=13%,高于3%，符合條件應享受即征即退的優惠

因此，可以申請即征即退的增值稅為：772.63-7365*3%=551.68（萬元）

享受增值稅優惠的要求

（一）進項稅額

享受軟件產品增值稅即征即退政策額增值稅一般納稅人，在銷售軟件產品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務，對進項有嚴格要求：

對于水、電等共同耗費，增值稅一般納稅人在銷售軟件產品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務，難以直接劃分的進項稅額，按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產品應分攤的進項稅額。

對專用于軟件產品開發生產設備及工具的進項稅額，不得進行分攤。專用于軟件產品開發生產的設備及工具，包括但不限于用于軟件設計的計算機設備、讀寫打印器具設備、工具軟件、軟件平臺和測試設備。納稅人應將選定的分攤方式報主管稅務機關備案，并自備案之日起一年內不得變更。

（二）銷售額

需要提醒的是，對增值稅一般納稅人隨同計算機硬件、機器設備一并銷售嵌入式軟件產品，計算機硬件、機器設備銷售額需要按順序確定：

1.按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；

2.按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；

3.按計算機硬件、機器設備組成計稅價格計算確定；

4.計算機硬件、機器設備組成計稅價格＝計算機硬件、機器設備成本×（1＋10%）。

對增值稅一般納稅人隨同計算機硬件、機器設備一并銷售嵌入式軟件產品，如果適用該通知規定按照組成計稅價格計算確定計算機硬件、機器設備銷售額的，應當分別核算嵌入式軟件產品與計算機硬件、機器設備部分的成本。凡未分別核算或者核算不清的，不得享受本通知規定的增值稅政策。

實務核算和發票開具

享受軟件產品增值稅即征即退的發票品名開具有嚴格要求：

增值稅一般納稅人銷售自行開發生產的軟件產品應在發票上注明軟件產品名稱及版本號，且必須與《軟件產品登記證書》的相關內容一致；取得軟件產品銷售收入開具發票時，要求軟件產品名稱要與《嵌入式軟件產品增值稅即征即退申請審核表》上的名稱完全一致。

對隨同計算機網絡、計算機硬件、機器設備等一并銷售的軟件產品，應與計算機網絡、計算機硬件、機器設備等非軟件部分分開核算其銷售額、進項稅額，銷售時單獨開具軟件收入部分發票；對隨同計算機網絡、計算機硬件、機器設備等一并銷售的軟件產品，不能單獨開具軟件收入部分發票的，按嵌入式軟件產品計算增值稅退稅，在開具發票時按軟件產品與計算機硬件、機器設備銷售額合計填列，同時發票備注欄注明包括與登記證書一致的軟件產品。銷售嵌入式軟件產品開具發票時，可在發票備注欄分別注明軟件、硬件部分的銷售額。

納稅人在核算嵌入式軟件產品成本時，應區分軟件、硬件部分，分別依其生產成本的產生和歸集，設置相應的會計科目和專欄，并按規范的會計流程進行核算，形成相應的分類賬，反映不同軟件、硬件的生產成本情況。

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企業如何申請雙軟認證？
我們精選了一下網友答案：

對于每一個想要發展得更好的企業，都不會不知道雙軟認證，因為雙軟認證能夠給企業帶來的優勢實在是太多太多，不僅是在稅收方面，還能夠提升企業的形象。那么，能夠給企業帶來如此多好處的雙軟認證要怎樣才能夠完成申請呢？雙軟企業認證條件： 1、在中國境內（不含港、澳、臺地區）依法注冊的居民企業。 2、年度具有勞動合同關系且具有大專以上學歷的職工人數占企業月平均職工總人數的比例不低于40%，其中研發人員比例不低于20%。 3、年度研究開發費用總額占企業銷售（營業）收入總額的比例不低于6%；其中，企業在中國境內發生額比例不低于60%。 4、主營業務擁有自主知識產權。 5、具有與軟件開發相適應軟硬件設施等開發環境。 6、匯算清繳年度未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。申請雙軟認證，企業需要做的準備工作可不少，尤其是軟件著作權申請，可能是其中花費時間比較長的一項了，所以想要申請雙軟認證的企業，請先著手準備軟件著作權的申請工作，獲得軟件著作權之后，再去申請雙軟認證，避免申請被駁回。另外，還有一點需要企業注意，企業注冊前五年申請雙軟認證，可以享受一個“兩免三減”的稅收優惠政策，這里面所說的兩年和三年，說的分別是公司初創后的五年中的前兩年和后三年，也就是說，企業要是在注冊六年后才申請雙軟認證，那并沒有什么作用了。所以，申請雙軟認證不僅僅要做好準備工作，還得關注時間問題，在公司注冊前五年，越早申請雙軟認證，所能夠享受到的優惠政策也越多，所以，小編建議企業盡早做準備，盡早申請，從而獲得更多好處。

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企業雙軟認證資格,條件：一、只要你的企業擁有一個能正常運行的軟件產品,就可以申請“雙軟認證”。二、雙軟認證首先要做軟件著作權登記和軟件檢測（是產品認證的法定必經程序），只有做完前兩步才能進行軟件產品登記和軟件企業認證。軟件企業認定條件：一、在我國境內依法設立的企業法人；二、以計算機軟件開發生產、系統集成、應用服務和其他相應技術服務為其經營業務和主要經營收入；三、具有一種以上由本企業開發或由本企業擁有知識產權的軟件產品，或者提供通過資質等級認定的計算機信息系統集成等技術服務；四、從事軟件產品開發和技術服務的技術人員占企業職工總數的比例不低于50％；五、具有從事軟件開發和相應技術服務等業務所需的技術裝備和經營場所；六、具有軟件產品質量和技術服務質量保證的手段與能力；七、軟件技術及產品的研究開發經費占企業年軟件收入8％以上；八、年軟件銷售收入占企業年總收入的35％以上，其中，自產軟件收入占軟件銷售收入的50％以上；九、企業產權明晰，管理規范，遵紀守法。企業雙軟認證流程：一、材料網上申報、初審、復審；二、將申報材料報送到受理機構；三、軟件行業協會評審后將初選名單及材料報省經信委審核；四、省經信委組織現場考察及專家評審，通過后報同級稅務部門和信息產業部備案，信息產業部公告。軟件企業認證流程：一、填寫申請表“雙軟認定申報表系統”，填完后直接上傳給軟件行業協會。二、送交的申請材料除申請表外還有以下文件: 1、企業法人營業執照副本及復印件 2、自主開發或擁有知識產權的軟件產品的證明材料。（產品登記證書、計算機軟件著作權登記證書或專利證書，擁有其中一種即可申報）復印件 3、資產負債表、損益表 4、企業開發、生產、經營軟件產品列表（本企業開發和代理銷售的軟件產品） 5、系統集成企業的資質等級證明材料及復印件（這項中，若軟件不是系統集成類的，可不用提交系統集成企業的資質等級證明材料及復印件，也可用軟件開發明細代替）。軟件產品認定： 1.軟件產品認定和軟件企業認定過程幾乎一樣，也是按“下載軟件-填寫資料-送交協會”的流程，但比軟件企業認定多了兩道程序： 1）是申請前應獲得信息產業部授權的軟件檢測機構出具的檢測證明，這份證明可以到軟件行業協會申請，然后協會會派專家到我們公司進行“檢測”，檢測通過后出具證明，這份證明的申請與軟件著作權等無關，可隨時申請。 2）是申請時需出具軟件產品樣品，這里的樣品指的是軟件的安裝光盤或軟件各模塊的詳細說明。企業雙軟認證所需的材料： 1.軟件產品認定和軟件企業認定過程幾乎一樣，也是按“下載軟件-填寫資料-送交協會”的流程，但比軟件企業認定多了兩道程序： 1）是申請前應獲得信息產業部授權的軟件檢測機構出具的檢測證明，這份證明可以到軟件行業協會申請，然后協會會派專家到我們公司進行“檢測”，檢測通過后出具證明，這份證明的申請與軟件著作權等無關，可隨時申請。 2）是申請時需出具軟件產品樣品，這里的樣品指的是軟件的安裝光盤或軟件各模塊的詳細說明。軟件產品認定：軟件企業認證所需要的材料（1）軟件企業認定申報表；（2）企業法人營業執照復印件；（3）資產負債表、損益表、現金流量表復印件；（4）擁有合法知識產權證明的材料（指軟件著作權登記證書、專利證書、軟件產品登記證書或軟件開發合同等）復印件；（5）發票清單、發票及相關資料復印件；（6）科研開發成本明細帳復印件；（7）大專以上人員名單。軟件產品登記所需材料： 1、企業法人身份證復印件二份； 2、企業法人營業執照副本復印件； 3、軟件產品登記申請表； 4、軟件檢測機構出具的檢測證明材料原件及復印件； 5、軟件產品在我國境內開發及申請單位擁有知識產權的有效證明復印件； 6、其他需要出具的材料復印件。如有疑問您可搜索美域高咨詢幫您解答

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雙軟認證是在軟件行業協會申請辦理的，您公司必須要有自己的軟件產品，先申請軟件著作權權，這是申請雙軟認證的首要條件。我這的申請材料不是很全的您可以先看看，您去搜下【漢唐雙軟】那里的資料很全的。雙軟認證申請材料： 1、軟件著作權登記證書 2、軟件評測報告 3、上年度12月份資產負債表、損益表、現金流量表復印件各三份加蓋財務章 4、營業執照副本復印件 5、企業總人數在20人以下的須提供50%企業大專以上人員的學歷復印件；如企業全部人員超過20人，列出企業人員名單一份（包括姓名、畢業學校、學歷） 6、上一年度12月份科研開發成本明細帳，帳頁最后一頁復印件一份并加蓋財務章； 7、按要求提供軟件銷售發票復印件一套（3-4張）以及對應的合同復印件。

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首先申請軟件著作權登記及測試報告，其次就是準備好雙軟所需資料：1. 營業執照副本復印件 2. 組織機構代碼證復印件 3. 國、地稅證復印件 4. 國、地稅交稅的具體稅務所例如：某區某所交（北京市海淀區學院路第六稅務所） 5. 法人身份證復印件 6. 企業章程 7. 大專以上人員名單表（電子版） 8. 上年度12月份的財務報表（新增科研成本表原件1份） 9. 銷售合同復印件（10份）及相應的發票（軟件企業額占總收入的35%以上）每個合同 10. 銷售發票清單 11. 軟件著作權證書復印件 12. 測試報告

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【會員風采】厲害了，我們的這家常務理事單位！
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中科恒運進駐國家大數據（貴州）綜合試驗區產業生態示范基地

5月3日，國家大數據(貴州)綜合試驗區產業生態示范基地種子企業授牌儀式在貴陽國家高新區舉行，全國首個大數據應用技術國家工程實驗室、國家信息中心大數據清洗加工基地已經在國家大數據(貴州)綜合試驗區產業生態示范基地落戶，河北中科恒運軟件科技股份有限公司作為六家示范基地種子企業之一正式進駐基地。

國家大數據（貴州）綜合試驗區產業生態示范基地種子企業授牌儀式現場，右三為貴陽分公司總經理張海龍。

河北中科恒運軟件科技股份有限公司是河北省唯一一家入駐貴陽的軟件企業，經過一年多時間的發展，貴陽分公司相繼中標六項貴陽市“數據鐵籠”大數據項目，年產值近3000萬元。中科恒運入駐貴陽高新區大數據綜合試驗區產業生態示范基地后，將依托貴州大數據綜合試驗區在大數據產業創新、體系構建、企業集聚等方面的先行優勢，與多家入駐企業共同探索區域政務數據共享開放、提升數據增值服務能力，挖掘商業價值、分享數據紅利的產業新模式，在生態基地中吸取數據養分，落地生根，茁壯成長，形成大數據產業化、生態化、系統化、可持續化和示范性、引領性的“大數據+生態”系統，讓“智慧樹”生機勃勃，繁花綻放，結出產業碩果！

河北中科恒運軟件科技股份有限公司（證券簡稱：中科恒運，證券代碼：836277），成立于2010年5月，總部位于河北省石家莊市，旗下有西安、成都、鄭州、貴陽、烏魯木齊等9個分公司，公司業務涵蓋23個省、市、自治區，2100多個縣市區。

中科恒運是一家以大數據和三維仿真為核心技術，為政府、軍隊、壟斷行業提供政務軟件及軍事軟件產品的高科技企業。

公司是國內首家將大數據概念融入民政產品的企業，開創行業先例，同時是是民政部“居民家庭經濟狀況信息核對平臺”共建單位，民政業務系列軟件市場占有率排名第一。在2016年第五屆中國創業創新大賽中，公司研發的“智慧民政大數據云服務平臺”獲電子信息行業優秀獎，河北省僅有兩家企業獲此殊榮，彰顯了公司卓越的創新能力。

同時，公司是河北省的軍民融合型企業,河北省軍民融合促進會常務理事單位,并取得了軍工相關資質證書。在國家大力推動軍民融合深度發展的背景下,采取多種形式與軍隊科研任務發起單位、任務承擔單位進行技術和服務上的合作。

公司始終注重標準化和專業化建設，公司是河北省唯一獲得CMMI5級資質的企業，并先后取得國際ISO9001、ISO20000、ISO27001、ISO14001、ISO18001五項管理體系認證。公司是國家高新技術企業、雙軟認證企業，被認定為市級企業技術中心，市級工業設計中心、市級工程技術研究中心，并被評為河北省十佳軟件企業、河北省科技“小巨人”企業，以及被中國軟件行業協會評為“AAA級信用企業”，公司擁有博士后創新實踐基地，并在2015年12月與燕山大學博士后流動站簽訂聯合培養協議，計劃于2017年完成博士后工作站的建設。公司擁有計算機軟件著作權78項，發明專利8項。目前，公司員工300多人，擁有博士9人，本科以上學歷占比85%；研發力量雄厚，多人入選河北省“高層次創新創業人才”、“河北省三三三人才”、河北省科技專家庫和“河北省科技英才雙百雙千推進工程”。

2016年3月30日，中科恒運成功登陸新三板，未來公司將緊緊圍繞政務、軍事兩大戰略部署，發揮大數據、三維仿真等核心技術優勢，布局全國，實現企業跨越式發展。