手把手教你如何申報高新技術企業認定！想不高新技術企業認定申請書需要哪些證件

年度審計報告與所得稅納稅申報表中數據不一致高新申報材料中有近三年企業所得稅年度納稅申報表這項材料，我們在實際操作中發現有些企業年審上的數據與納稅申報表不一致...

手把手教你如何申報高新技術企業認定！想不通過都難
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年度審計報告與所得稅納稅申報表中數據不一致

高新申報材料中有近三年企業所得稅年度納稅申報表這項材料，我們在實際操作中發現有些企業年審上的數據與納稅申報表不一致，尤其是A104000（期間費用報表）中的研發費用數據。那么企業在實際填報時應以哪個為準呢？根據實際情況，大多數企業出現此類問題的原因是財稅歸集口徑不一致。

小編建議大家以納稅申報表為準進行填報，并提供解釋說明，闡明不一致原因。

知識產權對主要產品（服務）發揮的核心支撐作用描述不準確

申請材料中新增了知識產權對主要產品（服務）發揮的核心支持作用這一項，但大多數企業在撰寫過程中方向有偏差。

小編建議此項應主要描寫知識產權對產品（服務）在功能性技術性上發揮的作用等。

成果轉化不清晰

在高新申報的整套材料中，最容易出現問題的部分是成果轉化，很多企業沒有辦法做到技術成果與產品（服務）一一對應，那么該如何制作成果轉化呢。

舉個例子

某企業成立2年，有1項知識產權，通過這1項知識產權，轉化出10項產品，那么這個一對多的關系是否構成10項成果轉化？

答案：不能，根據國科《高新技術企業認定管理工作指引》中明確指出同一科技成果分別在國內外轉化的，或轉化為多個產品、服務、工藝、樣品、樣機等的，只計為一項。

再舉一個例子

某企業成立2年，有10項知識產權，通過這10項知識產權，轉化成1類產品，那么這個多對一的關系是否構成10項成果轉化？

答案：可以，10項知識產權相對應的就是企業的10項科技成果。

結論：在成果轉化中一對多算一項，多對一算多項。

專利權歸屬問題

第一種情況

企業沒有自主知識產權，需要以受讓、受贈、并購等方式，獲得對主要產品（服務）在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權。

注意：已取消以五年獨占許可的形式獲得知識產權。

第二種情況

專利權人除本企業外另有其他企業或個人，需要其他專利權人出具知識產權未使用說明并聲明放棄使用知識產權用于后續高企的申報。

第三種情況

企業的知識產權沒有下證書，如果已經獲得授權通知書并可以提供繳費證明，那么也是可以使用的。

產學研協議內容不明確

高新申報要求企業提供的產學研協議中要有明確的合作課題，很多企業提供的只是一個框架協議，這是不符合要求的，大家一定要注意這一塊。

沒有專門的研發費用輔助賬

在《高新技術企業認定管理工作指引》中明確要求高新技術企業要建立研發投入核算體系并編制研發費用輔助賬，很多企業并沒有按照此要求對研發費專門建賬，希望大家在后續的管理中加強此項。

財務問題

許多企業賬務存在歷史遺留問題，在財務管理上沒有重視，數據不準確，賬務混亂，征稅方式存在問題等等，在準備高企材料的時候出現一系列問題，無法在短期內解決。

財務問題是高企申報的客觀因素，小編建議企業要重視財務管理，對企業的健康、有序發展也是至關重要的。

網上附件上傳

很多企業對于在網上應該上傳哪些附件有疑問，小果為大家總結一下：

（1）營業執照

（2）企業知識產權相關材料

（3）企業科研項目相關說明材料

（4）企業科技成果轉化及相關說明材料

（5）研究開發組織管理相關說明材料

（6）企業高新技術產品（服務）說明材料

（7）企業職工總體情況與科技人員情況說明材料。

（8）企業專項審計報告及審計機構資質證明。

（9）近三個會計年度的財務會計報告。

（10）近三個會計年度企業所得稅年度納稅申報表。

注：對涉密企業，須將申請認定高新技術企業的申報材料做脫密處理，確保涉密信息安全，事實上，高企認定失敗的“坑”還有很多，只有提前做好企業各方面的規劃，并進行合理性調整，才能提高申報的成功率。

而且高新申報評審不是簡單機械式評審，更多是對企業發展經營管理多方面綜合的合理性評分。

文章源自網絡，如有侵權請聯系小編刪除！

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高新技術企業認定申請書需要哪些證件
我們精選了一下網友答案：

第十條 高新技術企業認定須同時滿足以下條件： （一）在中國境內（不含港、澳、臺地區）注冊的企業，近三年內通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產品（服務）的核心技術擁有自主知識產權； （二）產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍； （三）具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上； （四）企業為獲得科學技術（不包括人文、社會科學）新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）而持續進行了研究開發活動，且近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求： 1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業，比例不低于6%； 2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業，比例不低于4%； 3. 最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業，比例不低于3%。 其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。企業注冊成立時間不足三年的，按實際經營年限計算； （五）高新技術產品（服務）收入占企業當年總收入的60%以上； （六）企業研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性等指標符合《高新技術企業認定管理工作指引》（另行制定）的要求。 第十一條 高新技術企業認定的程序如下： （一）企業自我評價及申請 企業登錄“高新技術企業認定管理工作網”，對照本辦法第十條規定條件，進行自我評價。認為符合認定條件的，企業可向認定機構提出認定申請。 （二）提交下列申請材料 1. 高新技術企業認定申請書； 2. 企業營業執照副本、稅務登記證（復印件）； 3. 知識產權證書（獨占許可合同）、生產批文，新產品或新技術證明（查新）材料、產品質量檢驗報告、省級以上科技計劃立項證明，以及其他相關證明材料； 4. 企業職工人數、學歷結構以及研發人員占企業職工的比例說明； 5. 經具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會計年度研究開發費用情況表（實際年限不足三年的按實際經營年限），并附研究開發活動說明材料； 6. 經具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會計年度的財務報表（含資產負債表、損益表、現金流量表，實際年限不足三年的按實際經營年限）以及技術性收入的情況表。 （三）合規性審查 認定機構應建立高新技術企業認定評審專家庫；依據企業的申請材料，抽取專家庫內專家對申報企業進行審查，提出認定意見。 （四）認定、公示與備案 認定機構對企業進行認定。經認定的高新技術企業在“高新技術企業認定管理工作網”上公示15個工作日，沒有異議的，報送領導小組辦公室備案，在“高新技術企業認定管理工作網”上公告認定結果，并向企業頒發統一印制的“高新技術企業證書”。

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高新技術企業認定具體評價方法：（須70分以上，不包含70分）
序號 指   標 賦值
1 核心自主知識產權 30
2 科技成果轉化能力 30
3 研究開發的組織管理水平 20
4 成長性指標 20
合計  100

上述的評分具體內容包括如下:
一．核心自主知識產權（30）
企業擁有的專利、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種等核心自主知識產權的數量（不含商標）。
[說明]
1.由專家對企業申報的核心自主知識產權是否符合《工作指引》要求進行評判。
2.同一知識產權在國內外的申請、登記只記為一項。
3.若知識產權的創造人與知識產權權屬人分離，在計算知識產權數量時可分別計算。
4.專利以獲得授權證書為準。
5.企業不具備核心自主知識產權的不能認定為高新技術企業。
注：如果要拿到30分，必須要有6個軟件著作權登記證書或者1個發明專利或者4個實用新型專利。

二．科技成果轉化能力（30）
最近3年內科技成果轉化的年平均數需四項以上 
[說明]
1.同一科學技術成果（專利、版權、技術使用許可證、注冊的軟件版權、集成電路布圖設計）在國內外的申請只記為一項。 
2.購入或出售技術成果以正式技術合同為準。
3.此項評價可計入技術訣竅，但價值較小的不算在內。從產品或工藝的改進表現來評價技術訣竅等的價值大小（企業可以不披露具體內容）。
4.技術成果轉化的判斷依據是：企業以技術成果形成產品、服務、樣品、樣機等。
注：如果要拿到30分，必須要有12個技術開發合同或者12個技術服務合同或者12個銷售合同（分別針對不同產品）

三．研究開發的組織管理水平（20）
（1）制定了研究開發項目立項報告;（2）建立了研發投入核算體系；（3）開展了產學研合作的研發活動；（4）設有研發機構并具備相應的設施和設備；（5）建立了研發人員的績效考核獎勵制度。
注：以上五個小項全部齊全后，才能拿到20分

四．總資產和銷售額成長性指標（20）
此項指標是對反映企業經營績效的總資產增長率和銷售增長率的評價（各占10分），具體計算方法如下 ：
總資產增長率＝1/2 （第二年總資產額÷第一年總資產額＋第三年總資產額÷第二年總資產額）－1。
銷售增長率＝1/2 （第二年銷售額÷第一年銷售額＋第三年銷售額÷第二年銷售額）－1；
注：總資產和銷售每年是遞增的，才能達到最高20分

五．且近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：
  1、最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業，比例不低于6%；
  2、最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業，比例不低于4%；
  3、 最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業，比例不低于3%。

六．上年度的高新產品（技術服務）收入要占總收入60%以上.

七．具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上；

此次高新認證重要就是上述幾項硬性指標, 請根據情況做準備.

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高新 | 2020高新企業申請趨勢：研發費用列支“三表一致”、知識產權應在近三年度獲取
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關于我們

【東審】全國百強會計師事務所，5A級稅務師事務所，最早一個公司成立于1994年，總部位于北京，在上海、深圳、杭州、南京等地均有分公司。08年至今10年高新認定經驗，5000+高新成功案例，提供一站式解決方案。

【網址】www.tax861.com.cn

高新技術企業稅收優惠政策自2008年實施以來，已經成為各地推動落實創新驅動發展戰略的重要抓手。而“提高高企認定工作質量”將成為高企認定管理部門下一步的工作核心。從高企申報態勢看，高企申報認定評審將進一步從嚴把握，主要表現為，企業應當嚴格按照研發費用的核算要求列支研發費用，知識產權取得的時間、研發內容應與研發活動的發生相匹配，作為高新企業持續進行研發活動的，應考慮是否確有無形資產形成而對研發支出進行費用化、資本化的不同賬務處理。

預計從2020年開始，國家高新技術企業認定評審將進一步從嚴把控，其主要體現在：

一、研發費用審計時間前置，確保“三表一致”

所謂“三表一致”是指，《企業所得稅納稅申報表》期間費用明細表中列示的研發費用、企業財務審計報告中列示的研發費用、專項審計報告中列示的研發費用數據要求一致。

（一）企業研究開發費用必須“三表一致”。

即企業年度所得稅納稅申報表（A104000期間費用明細表）、企業財務報表、研發投入專項審計報告中的企業研發費用數據要求一致，往年通過出具《研發費用數據不一致說明》的做法存在不予認可風險。研發費用審計時間最好早于財務審計、所得稅匯算清繳時間，以確保研發費用列示“三表一致”。

（二）“三表不一致”出現的原因

1、歸集口徑不一致

由于高新技術企業認定對研發費用的歸集口徑與加計扣除對研發費用的歸集口徑不一致，后者嚴于前者。企業的通常做法，對研發費用日常賬目核算歸集，采用高新歸集口徑，申報加計扣除時，由于加計統計口徑更為嚴格（例如，），則導致可加計的費用額＜賬目上顯示的研發費用總額。稅務師事務所在進行審計時，則可能按照趨嚴的標準，對企業的研發費用進行調整。

2、研發人員任職時間不得低于183天的要求

《高新技術企業認定管理工作指引》規定，科技人員是指累計實際工作時間在183天以上的人員。由于部分行業企業流動性大，企業無法在立項之初，研發費用核算之初就預知科技人員是否能夠最終滿足183天的工作要求，僅能按照研發工作實際將研發人員費用歸集入相應的研發項目。但稅務師事務所進行研發費用專項審計時，包括企業進行研發費用加計扣除時會將不滿足工作時間要求的人員剔除，由此導致報告數據與賬目列示數據不一致。

二、提前布局知識產權

知識產權評分指標中，根據知識產權的類型、取得方式不同，分數不同。發明專利屬于一類知識產權，實用新型、外觀新型設計、軟件著作權等則屬為二類知識產權。而企業自主研發的知識產權分數又高于受讓的，且二類知識產權在高新申請認定中只能使用一次。

認定評審科技創新事項發生時間以申報前三年為主。企業申報高企當年申請或轉讓的專利、認定的研發機構、簽訂的產學研合作協議等將影響評分甚至不予采納。

那么準備在2020年首次認定（重新認定）國家高新技術企業的，請檢查相關知識產權申請（轉讓）審批進度，最好能在2019年12月31日之前完成。

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來源：東審財稅