他山之石：學習26家審計部門的審計結果運審計報告每年必須做么?

2019年12月10日中國內審協會召開了內部審計結果運用典型經驗展示活動等年度重點工作總結交流大會。鮑國明秘書長的會上發言提到了26家單位審計部門審計結果運用的典型...

他山之石：學習26家審計部門的審計結果運用典型經驗
我們精選了一下網友答案：

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2019年12月10日中國內審協會召開了內部審計結果運用典型經驗展示活動等年度重點工作總結交流大會。鮑國明秘書長的會上發言提到了26家單位審計部門審計結果運用的典型經驗，讓我們一同來學習吧！

一、獲得領導重視和支持的典型經驗

國網湖北省電力有限公司：成立了公司黨委審計工作領導小組，負責研究在審計工作中貫徹黨和國家有關重大方針政策以及國家電網有限公司黨組和公司黨委決策部署的相關措施，審議年度審計工作計劃，聽取重點審計成果匯報，協調解決審計工作中出現的重大問題，建立監審聯動機制，強化問題考核與問責，推進審計結果運用。

揚州大學：建立了審計結果運用的決策協調機制，由學校決策會議推動審計結果的充分運用。2016年，審計處開展經濟責任審計時，主動向學校決策會議、校領導匯報審計結果及其運用方案，爭取重視和支持，有力保障了審計結果運用環節的暢通無阻，取得了明顯成效。

二、提升質量促結果運用的典型經驗

中國船舶集團有限公司：審計部在開展“打造審計精品工程”專題活動中尤其注重審計報告質量的提升，對擬列入審計報告的審計問題首先要回答“整改措施是什么、整改期限需多久、是否能夠整改閉環”等三個問題，明確答案后才能將問題列入審計報告，實現了審計報告由“問題導向”向“整改導向”的轉變，進一步增強了審計意見建議的針對性，提升了審計結果的層次和質量水平。

福建省農村信用聯社：審計部在開展表外不良貸款專項審計時，采取精準把控審計信息質量，實施非現場審計分析機制、現場審計溝通機制、問題定性審議機制等審計工作機制，建立以審計部為指揮中心的“蛛網式”后臺實時監督、指導模式，對項目進行實時跟蹤管理和全流程質量管控，審計報告首次采用“模塊化數據分析與問題剖析相結合”的撰寫方式，先對表外不良貸款整體數據進行多維度分析，并對相關問題進行“全方位畫像”，使不同層面的閱讀者都能更好地了解問題的實質和產生原因，有力提升了審計報告的質量，為審計結果的運用奠定了良好基礎。

三、推動發現問題整改的典型經驗

中國石油化工股份有限公司江漢油田分公司：審計部開展環保審計項目時，強化限時整改機制，要求問題整改責任部門自審計決定發出之日起連續6個月，于每月末最后一天報送整改落實情況；審計部門每月指定專人核查和督導整改落實情況，嚴格按照時間節點倒逼時限、掛圖作戰，確保問題切實整改到位。

國網內蒙古東部電力有限公司：要求相關專業部門和單位將審計整改情況通過審計綜合管理系統中的整改模塊進行上報，并由部門和單位主要負責人進行審核確認。審計部組成整改核實工作組，對上報的整改佐證資料按照問題整改及驗收標準進行兩級復核，采取“痕跡佐證”的方式對整改結果實施審核，達標一個、銷號一個。

中國鋁業集團有限公司：建立了審計部負責跟蹤整改，辦公廳負責牽頭協調及督辦，紀委負責監督，財務部等相關業務部門支持的跨部門聯動機制，同時建立了集團、板塊、實體企業三位一體的縱向整改機制。在2017年開展非經營性房產專項審計時，利用這種整改聯動機制，形成了懲防腐敗的整體合力，整改成效顯著。

中國建筑第七工程局有限公司：審計部開展經濟責任審計時，在對各單位下發整改通知的同時，對審計發現問題進行梳理歸類，抄送局總部相關部門，由局總部各部門督促各單位進行整改，由審計部的“單打獨斗”變成“集團聯合作戰”，提高了問題整改的覆蓋面和力度。

重慶市公安局：把審計結果及其整改情況納入對有關部門和單位的年度績效考核。對審計發現問題不按規定時限進行整改或整改不力的，在一定范圍內給予通報批評；對審計整改不到位或拒絕、拖延整改、屢查屢犯的，對被審計單位的主要負責人進行約談，造成重大影響和損失的，依法依紀嚴格追責問責。

深圳市水務（集團）有限公司：將審計整改與績效考核和人事任免、調整掛鉤，集團中層人員選拔管理規定中明確提出把審計整改落實情況納入考察范圍，對審計整改意見拒不整改或屢查屢犯、屢禁不止的中層干部予以降職處理。

中國太平洋保險（集團）股份有限公司：審計部實施“檢查、統計、評估、通報”四個步驟的問責機制，緊盯問責主體，跟蹤問責執行力度和威懾程度，倒逼一、二道防線完善問責機制，嚴格整改責任追究。

山東省淄博煙草公司：通過會議、公司內部網站、OA公告欄等多種形式將審計整改結果進行公開披露，促進審計監督與群眾監督的有機結合，同時與規范管理、防范腐敗相結合，進一步強化了審計監督。

中國核工業華興建設有限公司：基于審計發現問題動態跟蹤信息庫，編制季度審計整改跟蹤報告和年度審計結果公告，提高審計工作關注度及審計公信力，增強了審計結果運用的效果。

北京市教育委員會：在直屬單位范圍內公開領導干部經濟責任審計整改結果，不斷推進審計整改結果信息公開，發揮了很好的效果。

四、分析研究和信息共享的典型經驗

江南工業集團有限公司：審計部建立了審計發現問題分析機制，開展問題驅動式研究，借助審計聯席會、審計業務微信群、審計論壇等形式，圍繞問題分布、問題趨勢、問題原因、整改情況等方面定期對典型審計整改問題進行深入剖析，以點帶面，舉一反三，推動完善內部控制和流程，從源頭上進行整改，提升審計問題到審計成果的轉化率。

招商證券股份有限公司：審計部2018年開展了“金融產品代銷業務專項審計”，針對金融產品代銷業務收費缺陷，探索審計成果的多種形式。審計部將審計發現問題總結提煉，形成要情、簡報，上報公司董事長、總裁、監事會主席。同時，以問題揭示函的形式下發被審計單位。審計部還聯合多個部門，針對典型案例，定期組織總部及分支機構相關人員開展合規宣導，進行專項培訓。

國壽投資控股有限公司：審計部建立了與監察部、巡視辦、黨委組織部、業務主管部門等部門的審計結果定期溝通會商機制，在開展另類投資檔案管理專項審計時，審計組及時將審計結果向“大監督”團隊書面匯報和全面反饋，審計發現的檔案管理問題得到有效整改，通過這種審計結果匯報溝通機制，將審計結果運用擴展到公司第一、二、三道防線和全部所屬企業，促進審計結果達到“發現一個、警示一批”的良好效果。

國網山西省電力公司：審計部充分利用審計信息系統的監督功能和大數據審計模型，對專業領域的具體業務進行監督，監督結果與業務部門實時共享。建立審計和巡察“雙向流通”監督機制，一方面將審計發現涉及人員責任的重大問題和久拖不決的未整改問題移交巡察組，借助巡察推動難點問題的整改工作，最大化地發揮監督作用；另一方面通過巡察對審計結果的準確性進行復核，同時對審計發現問題的深度進行檢視，進一步督促內部審計出高水平成果。

五、建立評價機制實現閉環管理的典型經驗

招商局金融集團有限公司：審計中心制定了規范的審計結果運用評價體系，該評價體系針對審計結果、矩陣式管理、信息化建設、管理提升等四類考核點設置了14個評價指標，充分評價每一個考核點的完成情況，為進一步改善審計結果運用工作提供依據。

國網遼寧省電力有限公司阜新供電公司：運用平衡計分卡理論，探索構建了定量與定性相結合的審計整改考核評價指標體系，其中問題整改、整改運用質量、管理提升和方法創新等四個子系統為一級評價指標，設置二級評價指標21項，每項都有對應的評價標準、分值和相應權重，每年都對所屬單位的審計整改情況進行考評。

六、審計結果運用成效的典型經驗

廣西壯族自治區公安廳：2019年組織開展了執法活動財物專項審計發現問題整改“回頭看”活動，一大批問題得到了有效整改，全區公安機關整改責任單位共制定和完善執法活動財物管理方面的規章制度181項，進一步規范和完善了相關制度。

廣州供電局有限公司：對承接新興業務的下屬公司實施審計后，對新興業務問題及風險點進行梳理完善，編制了新興業務風險管控清單，并將風險清單作為一整套風險管控管理工具在單位內部進行發文，應用于新興業務類項目事前、事中和事后的全過程風險監控和檢查，實現了審計結果與業務管理的有機融合，有力提升了審計結果運用價值。

浙江省農村信用聯合社：審計部在2016年開展對某農商行的審計時，發現自2015年以來該行部分客戶活期賬戶存在等額頻繁交易現象，認為類似情況很可能在多家行社存在，借力計算機技術，進一步深挖細查，最終出具了《關于全省豐收卡異常交易情況排查的報告》，在有關部門的支持下，最終相關機構退還了絕大部分異常交易手續費近1600萬元，很好地體現了審計價值。

中鐵四局集團有限公司：先后在12個下屬單位開展了重大政策措施落實及重大經營決策專項審計，促進修訂完善相關制度80多個，推動了國家“處僵治困”政策、環境保護政策、“走出去”戰略等重大政策措施的貫徹落實。

國網安徽省電力有限公司蚌埠供電公司：通過開展電費收入專項審計調查，促進了“放管服”政策的精準落地，及時處理“首購電”電費收繳不對應等問題，得到廣大用電客戶一致認可，樹立了企業良好的社會形象。

寧波鄞州農村商業銀行股份有限公司：審計部對某村鎮銀行進行了全面審計，發現了公司治理、內控管理、信貸、財務等方面66個問題，寧波市審計局2018年對寧波市部分村鎮銀行服務“三農”及防范風險情況進行專項審計調查時，認為該項目成果較好，揭示問題全面深刻。該銀行報送的審計報告還贏得了監管部門的充分認可，并據此印發《關于某村鎮銀行2017年度的監管意見》，強調對員工行為失范、貸款“三查”執行不到位、信用風險等突出問題的監管。同時某會計師事務所對該銀行進行年報審計時，利用該項目的部分審計結果，出具了管理建議書。

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審計報告每年必須做么?
我們精選了一下網友答案：

審計報告不都是每年必須要做的，應根據需要來做。什么時候需要審計報告：　　1、企業年度會計報表審計，這是按照“公司法”的要求進行的，有限責任公司和股份有限公司均需要審計，一般在工商年檢及外資的稅務年審，均需出具上年的審計報告作為必備的輔助文件。通常審計會在每年1月-5月之間進行。　　企業會計報表審計其它用途：辦理工商年檢，向銀行貸款，公司清算，股東了解經營情況，收購，企業重組、兼并等等。　　2、專項審計，這是根據法律的審計或投資者需要對指定問題作深入調查, 或稅務健康自查等，即內部審計。　　審計內容包括資產、負債、凈資產以及相關的經濟活動的真實性、合法性、效益性等和任期目標的完成情況。健全的財務報告制度在經濟的發展過程中是不容忽視的關鍵。

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主要是營業執照年檢的時候有時候需要出具審計報告. 如果年末虧損,稅務要求到他們指定的稅務事務所去審計,其實不想審計的話,在匯算清繳的時候調成盈利就可以了,

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稅局并不強求企業做審計，但由于企業自身的局限性，還是建議企業通過中介機構審核一下，可以規避企業的涉稅風險。企業在年底做不做審計，應該是自愿選擇。

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年檢必需要審計報告的

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企業申請3A信用等級，評級流程梳理！
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企業信用是怎么評級的 ?

信用評級是一項十分嚴肅的工作，必須具有嚴格的評估程序加以保證。評估的結果與評估的程序密切相關，評估程序體現了評估的整個過程，沒有嚴格的評估程序，就不可能有客觀、公正的評估結果。評估程序通常可以分為以下七個階段，現分別加以說明：

一、前期準備階級

1、待評企業向第三方機構提出信用評級申請，雙方簽訂《信用評級協議書》。協議書內容主要包括簽約雙方名稱、評估對象、評估目的、雙方權利和義務。出具評估報告時間、評估收費、簽約時間、付款方式等。

2、第三方機構指派項目評估小組，并制定項目評估方案。評估小組一般由3～6人組成，其成員應是熟悉待評企業所屬行業情況及評估對象業務的專家組成。項目評估方案應對評估工作內容、工作進度安排和評估人員分工等作出規定。

3、評估小組應向待評企業發出《評估調查資料清單》，要求待評企業在較短時間內把評估調查所需資料準備齊全。評估調查資料主要包括營業執照、企業簡介、近三年財務報表及審計報告、人員組織架構、經營管理制度、其他評估有關資料等。同時，評估小組要做好客戶情況的前期研究。

二、信息收集階段

1、評估小組先要對待評企業提供的資料進行閱讀分析，圍繞信用評級指標體系的要求，哪些已經齊備，還缺哪些資料和情況，需要進一步調查了解。

2、根據需要，評估小組還要向主管部門、工商行政部門、銀行、稅務部門及有關單位進行調查了解進行核實。

三、信息處理階段

1、對收集的資料按照保密與非保密進行分類，并編號建檔保管，保密資料由專人管理，不得任意傳閱。

2、根據信用評級標準，對評估資料進行分析、歸納和整理，并按規定格式填寫信用評級工作底稿。

3、對定量分析資料要關注是否經過注冊會計師事務所審計，然后上機進行數據處理。

四、初步評級階段

1、評估小組根據信用評級標準的要求，對定性分析資料和定量分析資料結合起來，加以綜合評價和判斷，形成小組統一意見，提出評級初步結果。

2、小組寫出《信用評級分析報告》，并向有關專家咨詢。

五、確定等級階段

1、評估小組向公司評級委員會提交《信用評級分析報告》，評級委員會開會審定。

2、評級委員會在審查時，要聽取評估小組詳細匯報情況并審閱評估分析依據，最后以投票方式進行表決，確定資信等級，并形成《資信評估報告》。

3、第三方機構向待評企業發出《資信評估報告》，征求意見，待評企業在接到報告應于5日內提出意見。如無意見，評估結果以此為準。

4、待評企業如有意見，提出復評要求，提供復評理由，并附必要資料。公司評級委員會審核后給予復評，復評以一次為限，復評結果即為最終結果。

六、公布等級階段

1、信用評估結果會在第三方機構官網和中國招標投標網站上予以公示，企業可輸入公司名稱查詢。

七、跟蹤評級階段

1、在資信等級有限期內，第三方機構要負責對其資信狀況跟蹤監測，企業應按要求提供有關資料。

2、如果企業資信狀況超出一定范圍(資信等級提高或降級)，第三方機構將按跟蹤評級程序更改企業的資信等級，并在公示平臺上披露，原資信等級自動失效。

企業在經營活動中通常會面對簽訂購銷合同、參加招投標、申請資質、參加項目評審等機會，如果擁有一份良好的信用登記報告，就能取得對方的信任，從而贏得商機。

由第三方信用服務機構對企業進行資信評估，能客觀、公正地反映企業的信用信息，有利于增進企業之間相互信任、相互合作。毫無疑問，那些擁有良好信用等級的企業，能吸引有關方面放心地與之合作，從而使業務伙伴越來越多，發展空間越來越廣闊。

發表于 2020-11-17 00:35
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分類：審計報告