什么是升級基礎(Step-Up Basis)？

階梯基準法是計算人們繼承的財產價值的一種方法，在一種使用遞增基準的制度下，不以最初購買時的財產價值為基礎，人們使用死亡時財產的價值。這樣做的好處是可以大大減少資本利得負債。這在所有地區都是不允許的，處理遺產的...

階梯基準法是計算人們繼承的財產價值的一種方法，在一種使用遞增基準的制度下，不以最初購買時的財產價值為基礎，人們使用死亡時財產的價值。這樣做的好處是可以大大減少資本利得負債。這在所有地區都是不允許的，處理遺產的人應該向律師或會計師核實遺產是否符合逐步調整的條件

在一個簡單的例子中，人們在攀爬繩索，這是一個如何提升基礎的簡單例子，弗雷德在去世前的某個時候以10美元（USD）的價格購買股票，并將其遺贈給他的侄女Susie。在他去世時，這些股票價值40美元。當Susie選擇以45美元的價格出售股票時，她要為40美元和45美元之間的差額支付資本利得稅，而不是10美元和45美元之間的差額這意味著她的資本利得負債要少得多。也有可能減少資產。通常，資產從被收購之日起至購買人死亡之時止，其價值會上升。然而，有時，市場下跌會導致資產價值下降。在這種情況下，資產的價值將下降至死亡時的公平市價。例如，如果弗雷德在股票價值8美元時去世，則會被認為是蘇西繼承這些股票時的價值不動產、股票和其他投資都會隨著時間的推移而增值。采用遞增法估價是為了對繼承人更加公平，這樣他們就不會因為死者生前的資產升值而受到懲罰替代遞增法的另一種方法是結轉基礎，即假定購買時的價值是商品繼承時的價值。在某些地區，人們被要求使用結轉基礎進行遺產核算。如果發生以下情況，這可能會對資本利得稅造成重大影響這些資產都是出售的。一般來說，當財產在死前轉移時，它的價值是以結轉為基礎而不是逐步增加的，這是人們在制定財產處置計劃和考慮在死前轉移財產時要考慮的問題。

發表于 2020-08-07 17:19
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分類：經濟金融

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