什么是審計風險(Audit Risk)？
審計風險是指錯誤在審計審查中滑過，導致報告有缺陷的可能性。這一術語最常見于商業部門，即外部會計師事務所為大公司、部門提供"財務檢查"服務和審計報告，有時甚至是個別部門。這種風險的主要擔憂是財務披露表不會顯示欺...
審計風險是指錯誤在審計審查中滑過，導致報告有缺陷的可能性。這一術語最常見于商業部門，即外部會計師事務所為大公司、部門提供"財務檢查"服務和審計報告，有時甚至是個別部門。這種風險的主要擔憂是財務披露表不會顯示欺詐或其他不一致之處，因此，報告將描繪出一幅并不完整的、事實上看起來比實際情況更好的金融場景。欺詐和報告錯誤并不總是容易發現的，尤其是當它們是一個更大計劃的一部分時。大多數時候，審計報告中的錯誤或疏忽都是無意的，審計人員通常會投保醫療事故保險，以保護自己免受投資者等依賴其報告的人提起的責任訴訟。
在審計計劃階段，審計師通常會評估各種因素，這些因素會增加或降低與特定審計業務相關的審計風險。為什么這很重要企業財務狀況可能非常復雜。大多數高管都會采取措施確保他們的賬簿符合利潤最大化的要求，但對成功和盈利的渴望通常需要與保持準確會計和只從事合法和公認交易的義務相平衡同時，大多數公司的領導者都對股東負有所謂的信托責任，即明智而恰當地使用所有投資的資金。公司雇用內部會計師和財務專業人員是很常見的幫助制定政策和準備文書工作，但同樣常見的是，領導層聘請外部會計師事務所進行額外的審查，稱為審計，以發現弱點或問題。在許多國家，具有一定規模或門檻的公司實際上需要接受定期審計，審計結果通常必須向政府備案并公開發表。審計風險基本上是指這些審計會漏掉一些東西，或者審查人員忽略了本應注意到的問題公式化表達風險通常用以下公式表示：AR=IR x CR x DR。AR當然是審計風險；IR是"固有風險"，指的是錯誤陳述的易感性，假設不存在內部風險控制風險（CR）表示內部控制不會發現錯報的可能性，而檢測風險（DR）是指審計師在審計過程中發現錯報的可能性根據公式得出的百分比，特定審計的風險通常分為高、中或低構成高風險的百分比范圍并不是絕對的，它取決于特定審計的特定因素。雖然這一確定為風險評估提供了一個明確的起點，但在任何給定的情況下，該工具肯定無法處理實際風險重要性重要性被視為對業務有合理了解的財務數據用戶所依據的金額，如果信息被遺漏或錯誤陳述，會做出不同的決定。感知到的風險越高，重要性閾值越低。在大多數情況下，這會導致測試范圍的擴大。審計師可以使用幾種不同的標準。公認審計準則（GAAS）中概述的標準包括最常見的；這些準則有助于審計師構建其審計程序，以降低風險。GAAS由美國注冊會計師協會（AICPA）發布，但在多個國家被用于創建一個高層框架，以降低與每項審計業務相關的固有風險在對財務報表提供干凈的審計意見之前，必須將風險降低到審計師可接受的水平緩解因素在審計的規劃階段，審計師通常會評估能夠增加或降低與特定審計業務相關的風險的各種因素，審計師考慮個人賬戶余額水平和整體財務報表存在重大錯報的可能性。降低風險因素，如人員的經驗，審計師在評估風險和確定審計范圍時，通常會使用經審計的交易和聲明的簡單性，以及現有的內部控制框架。這些考慮因素被用來定義重要性，這將是審計師在確定性質、時間安排時使用的基準，以及審計程序對財務信息的影響程度。
在審計計劃階段，審計師通常會評估各種因素，這些因素會增加或降低與特定審計業務相關的審計風險。為什么這很重要企業財務狀況可能非常復雜。大多數高管都會采取措施確保他們的賬簿符合利潤最大化的要求，但對成功和盈利的渴望通常需要與保持準確會計和只從事合法和公認交易的義務相平衡同時，大多數公司的領導者都對股東負有所謂的信托責任，即明智而恰當地使用所有投資的資金。公司雇用內部會計師和財務專業人員是很常見的幫助制定政策和準備文書工作，但同樣常見的是，領導層聘請外部會計師事務所進行額外的審查，稱為審計，以發現弱點或問題。在許多國家，具有一定規模或門檻的公司實際上需要接受定期審計，審計結果通常必須向政府備案并公開發表。審計風險基本上是指這些審計會漏掉一些東西，或者審查人員忽略了本應注意到的問題公式化表達風險通常用以下公式表示：AR=IR x CR x DR。AR當然是審計風險；IR是"固有風險"，指的是錯誤陳述的易感性，假設不存在內部風險控制風險（CR）表示內部控制不會發現錯報的可能性，而檢測風險（DR）是指審計師在審計過程中發現錯報的可能性根據公式得出的百分比，特定審計的風險通常分為高、中或低構成高風險的百分比范圍并不是絕對的，它取決于特定審計的特定因素。雖然這一確定為風險評估提供了一個明確的起點，但在任何給定的情況下，該工具肯定無法處理實際風險重要性重要性被視為對業務有合理了解的財務數據用戶所依據的金額，如果信息被遺漏或錯誤陳述，會做出不同的決定。感知到的風險越高，重要性閾值越低。在大多數情況下，這會導致測試范圍的擴大。審計師可以使用幾種不同的標準。公認審計準則（GAAS）中概述的標準包括最常見的；這些準則有助于審計師構建其審計程序，以降低風險。GAAS由美國注冊會計師協會（AICPA）發布，但在多個國家被用于創建一個高層框架，以降低與每項審計業務相關的固有風險在對財務報表提供干凈的審計意見之前，必須將風險降低到審計師可接受的水平緩解因素在審計的規劃階段，審計師通常會評估能夠增加或降低與特定審計業務相關的風險的各種因素，審計師考慮個人賬戶余額水平和整體財務報表存在重大錯報的可能性。降低風險因素，如人員的經驗，審計師在評估風險和確定審計范圍時，通常會使用經審計的交易和聲明的簡單性，以及現有的內部控制框架。這些考慮因素被用來定義重要性，這將是審計師在確定性質、時間安排時使用的基準，以及審計程序對財務信息的影響程度。
- 發表于 2020-08-19 09:29
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- 分類：經濟金融
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