什么是貸款損失準備金(Loan Loss Provision)？
貸款損失準備金是銀行損益表上的一個項目，用于說明向銀行借款的人或實體拖欠貸款時所遭受的損失。這不是現金支出，而是銀行收入中用來彌補此類損失的費用，銀行要確保有足夠的資本來償還拖欠的貸款。準備金的數額應與銀行...
貸款損失準備金是銀行損益表上的一個項目，用于說明向銀行借款的人或實體拖欠貸款時所遭受的損失。這不是現金支出，而是銀行收入中用來彌補此類損失的費用，銀行要確保有足夠的資本來償還拖欠的貸款。準備金的數額應與銀行提供貸款的風險性和經濟的整體實力成比例。
貸款損失準備金有助于銀行確保他們有足夠的資金來應付拖欠的貸款，銀行不可能在沒有客戶違約的情況下向客戶提供各種各樣的貸款償還部分或全部貸款。銀行了解到，有一小部分客戶將無法償還貸款，或可能以低于最初規定的利率償還貸款。為考慮到這些情況，銀行在損益表中列入貸款損失準備金，這是一項針對稅前收益的負沖銷，旨在模擬這些違約貸款的金融沖擊。銀行利用其在市場上的經驗來確定貸款的數額他們應該將損失準備金納入會計核算。例如，A銀行預計在某一年貸款約1000000美元（USD）過去的經驗表明，平均而言，該行先前提供的貸款中，約有2%尚未償還。在這種情況下，銀行可能會在損益表中列入2萬美元的準備金，即100萬美元的2%，以備預期損失上面的例子是一個簡化的例子，大多數銀行在確定其特定的貸款損失準備金時，必須考慮許多其他因素，那么，它應該有一個相當高的準備金，以便在多次違約的情況下保持準備金的補充；另一方面，對于貸款種類和貸款吸引的客戶特別保守的銀行，不需要有相對較高的準備金此外，彌漫的經濟氣候也會影響銀行對貸款損失準備金的需求量。當銀行放棄接受貸款還款時，這被稱為沖銷。經濟衰退一段時間后，隨著經濟復蘇，銀行通常會收到這些被沖銷貸款的付款借貸者開始恢復他們的財務基礎，這些收回的貸款可能被用來加強銀行的貸款損失準備金，并允許更積極的貸款。
貸款損失準備金有助于銀行確保他們有足夠的資金來應付拖欠的貸款，銀行不可能在沒有客戶違約的情況下向客戶提供各種各樣的貸款償還部分或全部貸款。銀行了解到，有一小部分客戶將無法償還貸款，或可能以低于最初規定的利率償還貸款。為考慮到這些情況，銀行在損益表中列入貸款損失準備金，這是一項針對稅前收益的負沖銷，旨在模擬這些違約貸款的金融沖擊。銀行利用其在市場上的經驗來確定貸款的數額他們應該將損失準備金納入會計核算。例如，A銀行預計在某一年貸款約1000000美元（USD）過去的經驗表明，平均而言，該行先前提供的貸款中，約有2%尚未償還。在這種情況下，銀行可能會在損益表中列入2萬美元的準備金，即100萬美元的2%，以備預期損失上面的例子是一個簡化的例子，大多數銀行在確定其特定的貸款損失準備金時，必須考慮許多其他因素，那么，它應該有一個相當高的準備金，以便在多次違約的情況下保持準備金的補充；另一方面，對于貸款種類和貸款吸引的客戶特別保守的銀行，不需要有相對較高的準備金此外，彌漫的經濟氣候也會影響銀行對貸款損失準備金的需求量。當銀行放棄接受貸款還款時，這被稱為沖銷。經濟衰退一段時間后，隨著經濟復蘇，銀行通常會收到這些被沖銷貸款的付款借貸者開始恢復他們的財務基礎，這些收回的貸款可能被用來加強銀行的貸款損失準備金，并允許更積極的貸款。
- 發表于 2020-08-17 01:58
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- 分類：經濟金融
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