什么是審計檢查表(Audit Checklist)？
術語“審核檢查表”用于描述在審核計劃階段創建的文檔。此文檔本質上是作為審核的一部分必須完成的任務的列表。大多數審核軟件程序都有一個可用于不同類型審核的標準審核檢查表模板列表。此文檔由負責全面審計的高級...
術語“審核檢查表”用于描述在審核計劃階段創建的文檔。此文檔本質上是作為審核的一部分必須完成的任務的列表。大多數審核軟件程序都有一個可用于不同類型審核的標準審核檢查表模板列表。此文檔由負責全面審計的高級審計師創建和管理。每個審計檢查表有五個部分：范圍、證據收集、審計測試、結果分析和結論。每個審計檢查表有五個部分：范圍、證據收集、審計測試，結果和結論分析。這些部分相當靜態，用于從財務到安全的審計。用于填充每個部分中包含的實際任務的過程因審計范圍、用于管理審計的工具和審計人員的經驗而有所不同。檢查表的范圍部分包括與客戶的初次會議，確定已知問題，審核重點，總體時間線和要求的結果。在某些審計中，資源分配是在檢查表的這一階段完成的。在大型會計師事務所，為了安排員工的可用性和分配工作，這可能是必要的。證據收集被進一步分為每個單獨的部分或被審計的模塊。在財務審計中，這可能包括應付賬款，銀行業務、應收賬款和存貨。在安全審計中，這可能包括消防準備、緊急出口、疏散程序和急救。用于收集證據的方法未列在清單中，但必須包含在每個單獨的部分中。審計測試包括證據收集區域中所有相同部分的列表，但包含要執行的不同測試的列表測試是根據審計范圍、風險評估和行業標準選擇的。審計檢查表本身包含在審計文件中，通常由高級合伙人審查其完整性。證據和審計測試的結果按部門組織，審計檢查表在文件編制后更新提供給高級審核員。他或她審查所提供的文件，并在檢查表上注明任何問題或關注點。這些項目必須在審計結束前解決。任何審計的結論都是出具審計意見。在本報告中，描述了所用的方法，與結果和結論一起。根據受眾的類型，整個審計活頁夾可能會呈現給客戶以供審查。審計檢查表在第一節中提供，就像目錄一樣，列出了活頁夾中包含的所有項目及其位置
- 發表于 2020-08-11 20:41
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- 分類：業務辦理
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