什么是研發信貸(Research and Development Credit)？

研究與開發（R&D）是技術發展的一個階段，與現有產品的生產成本相比，它對企業的風險更大；然而，如果要繼續推進技術和醫療進步，這是一項不可或缺的活動。對某些企業來說，持續的研發活動是必要的為了繼續繁榮。為了鼓勵和支持新的...

研究與開發（R&D）是技術發展的一個階段，與現有產品的生產成本相比，它對企業的風險更大；然而，如果要繼續推進技術和醫療進步，這是一項不可或缺的活動。對某些企業來說，持續的研發活動是必要的為了繼續繁榮。為了鼓勵和支持新的發展，許多政府為個人稅和營業稅提供研發信貸。

制藥通常依賴研發公司就稅收而言，抵免與扣除不同。稅收減免是在計算納稅義務之前從收入中扣除的費用。例如，如果個人或企業的調整后總收入（AGI）為50000美元（USD），扣除額為15000美元，從AGI中減去扣除額，以確定應納稅所得額和納稅義務。相反，稅收抵免是納稅義務的減少，因此，如果納稅義務為5000美元，研發抵免為1500美元，則稅款將減至3500美元

聯邦政府為許多領域的研發活動提供研發信貸，例如新疫苗的開發在美國，聯邦政府為許多應用領域的技術研發活動提供研發信貸，例如能源開發、醫療進步，以及非專利處方藥的開發。仿制藥是指已經獲得食品和藥物管理局（FDA）批準的專利過期的藥物的生物等效性。這種藥物的一般抵免不適用于新藥的開發。美國稅法在如何應用信貸，任何有資格獲得研發信貸的人都應該使用各種方法來計算信貸，以找出哪一種最有利。美國一般不為大多數新藥開發提供信貸，由于專利法允許制藥公司在足夠長的時間內對其開發的任何藥物享有專有權，以收回研發費用并實現利潤，但有一種趨勢，對于那些只對傳播范圍很廣的疾病進行藥物研究的公司來說，無法收回費用的風險微乎其微。因此，很少有研究試圖尋找治療罕見疾病或病癥的方法。在美國，罕見疾病被定義為影響200的疾病，為支持這類研究，開發了一種稱為孤兒藥信貸的特殊研發信貸，該信貸在全國范圍內不超過1000人，或一種影響超過20萬人的疾病，但為支持這類研究，開發了一種特殊的研發信貸美國的一些州還為某些指定活動提供研發抵免。例如，在科羅拉多州，對在該州某個企業區投資研究和實驗活動的納稅人提供研發所得稅抵免。企業區是指經濟不景氣的地區國家對在這一領域幫助發展企業和創造就業機會的公司給予特殊的稅收待遇。除美國外，澳大利亞、奧地利、加拿大、法國還提供研發信貸，德國、愛爾蘭、墨西哥、荷蘭、新西蘭、南非和英國。在某些情況下，這些實際上不是信貸，而是采取特別扣除或加速折舊的方式，對用于研發目的的資本投資進行折舊，雖然各國提供了適用于納稅義務的實際抵免。在某些地區，如加拿大，最具吸引力的抵免是給中小型公司的。法國最近的稅法變化導致該國為大公司提供了一些最好的研發抵免。其他國家，如巴西，則是這樣不提供國家研發信貸，但有國家或省級研發信貸。

孤兒藥很難在需要時獲得，因為它們不是批量生產的。