干貨 | 高新技術企業認定常見40個問題江蘇省南京市如何申報高科技企業

高新技術企業的認定程序相對比較繁瑣，企業需要投入巨大的精力去整理材料和做相應的規劃，小編特整理高新技術企業認定常見的40個問題，僅供參考。 ▼▼▼▼▼ 目錄 1. 認定...

干貨 | 高新技術企業認定常見40個問題和解答
我們精選了一下網友答案：

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高新技術企業的認定程序相對比較繁瑣，企業需要投入巨大的精力去整理材料和做相應的規劃，小編特整理高新技術企業認定常見的40個問題，僅供參考。

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1. 認定條件

2. 附件材料

3. 中介機構和專家

4. 享受稅收優惠

5. 監督管理

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認定條件

1、認定為高新技術企業需符合什么條件？

答：認定為高新技術企業須同時滿足以下條件：

（1）企業申請認定時須注冊成立一年以上；

（2）企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權；　

（3）對企業主要產品（服務）發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；

（4）企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%；

（5）企業近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同）的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：最近一年銷售收入小于5000萬元（含）的企業，比例不低于5%；最近一年銷售收入在5000萬元至2億元（含）的企業，比例不低于4%；最近一年銷售收入在2億元以上的企業，比例不低于3%。其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%；

（6）近一年高新技術產品（服務）收入占企業同期總收入的比例不低于60%；

（7）企業創新能力評價應達到相應要求；

（8）企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。

2、事業單位能否申請高新技術企業認定？對于行業領域是否有要求？

答：只要符合《高新技術企業認定管理辦法》要求的單位均可以申請認定，包括事業單位。對于行業領域沒有要求。

3、建筑行業企業申請高新技術企業，屬于哪個技術領域？

答：無論從事何種行業的企業，只要符合《高新技術企業認定管理辦法》的要求即可申請高新技術企業認定。申報時看企業主要產品（服務）發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍中的哪一項，請根據自己企業情況查找。

4、企業對知識產權擁有5年以上獨占許可權，是否可以申報認定高新技術企業？

答：不可以。新修訂的《高新技術企業認定管理辦法》取消了“5年以上獨占許可”獲得知識產權的方式。

5、2015年（含）以前已獲得認定的高新技術企業，2016年（含）以后需要重新認定的，之前獲得認定時已使用的知識產權是否還能繼續使用？

答：按照《高新技術企業認定管理工作指引》的要求，如果企業之前獲得認定時使用的是按Ⅱ類評價的知識產權，按照僅限使用一次的要求，不能繼續使用。按Ⅰ類評價的知識產權無使用次數限制。

6、如果企業申請認定高新技術企業未成功，下一次申請時，使用過的Ⅱ類知識產權還能繼續使用嗎？

答：可以。

7、知識產權在第二次使用時，評分分值是否會與第一次使用有所不同？

答：知識產權的評分只會根據《高新技術企業認定管理工作指引》中規定的5項相關評價指標進行綜合評價，不會因使用次數受到影響。

8、已獲得高新技術企業證書并在有效期內的企業，其知識產權有效期發生變化，是否還算有效專利？

答：企業申請認定高新技術企業時，應保證所使用的知識產權有效期要能包含高新技術企業證書的3年有效期。如果在高新技術企業證書有效期內知識產權提前失效了，則不再屬于有效專利。

9、企業同期總收入中是否包含營業外收入中的政府專項資金收入？

答：按照《高新技術企業認定管理工作指引》要求，企業同期總收入=收入總額-不征稅收入。收入總額根據企業所得稅法第二章第六條規定的范疇計算，不征稅收入根據企業所得稅法、企業所得稅實施條例及財稅[2008]151號文和財稅[2011]70號文規定，由主管稅務機關最終確定。如果政府專項資金收入符合不征稅收入條件并由主管稅務機關確認，則可不列入企業同期總收入，反之則需列入。

10、“兼職、臨時聘用人員全年須在企業累計工作183天以上。”這個183天是自然日，還是工作日？

答：自然日。

11、如果企業月初科技人員數為20人，月末時為22人，其中2名是新進人員，那么在統計月平均人數時，是不是能把這新來的2名算進去？

答：首先應按照《高新技術企業認定管理工作指引》中對“科技人員”的定義判斷2名新進人員是否符合統計要求，如果符合，則可以計入當月平均人數，反之則不可計入。

12、臨時聘用人員包含勞務派遣人員嗎？

答：不包含。

13、失敗的研發活動是否可以進行歸集？

答：只要是研發活動，不管是否成功，都可以進行歸集。

14、企業2014年研發費用資本化支出形成無形資產，在2016年申請高企認定時，能否計算入2013-2015年的研發費用投入？

答：研發費用資本化支出形成無形資產，可以根據會計準則制度按無形資產攤銷費用計入研發費用。

15、視同銷售能否算做企業的銷售收入？

答：參照《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》以及《關于企業處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）等文件的規定進行確認。

16、技術訣竅是否能作為科技成果轉化的依據？

答：不可以。

17、“建立開放式的創新創業平臺”具體是指什么？

答：是指提供公共服務的平臺，例如：眾創空間，檢驗檢測中心等公共服務平臺。

18、“與國內外研究開發機構開展多種形式的產學研合作”中的研究開發機構是否專指是高校？企業是否可以成為產學研合作的對象？

答：研究開發機構不專指高校，也包含科研院所和企業等。

19、多個成果轉化成一個產品或服務，能否算做多次轉化？

答：幾個成果轉化的就計算轉化幾次，但同一成果轉化不同產品或服務只能計算一次。

20、剛剛注冊成立滿一年的企業申請認定高新技術企業，成長性指標得分如何計算？

答：按0分計算。

21、企業近三年凈資產和銷售收入為負值，如何計算企業成長性指標？

答：負值按0計算。

22、查賬征收和核定征收的企業是否都可以申報認定高新技術企業？

答：都可以。

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附件材料

23、“知識產權相關材料”中的“反映技術水平的證明材料”具體包括哪些材料？

答：“反映技術水平的證明材料”是指知識產權證書后面的專利說明頁。

24、“研發活動說明材料”是指什么？

答：研發活動是評判高企的重要指標，需要企業提供做了哪些研發活動的說明，如項目立項證書，成果驗收報告，查新報告，專利等研發活動的輔助證明材料。

25、“科研項目立項證明”對已驗收或結題項目要求的驗收或結題報告，是必須的嗎？

答：是必須的。

26、企業提交的材料中，科技人員名單是否按照申請認定時上一年底的人數提供？

答：科技人員名單應按照符合《高新技術企業認定管理工作指引》中定義，并且已計入科技人員總數的人員提供，包括申請認定前一年內累計實際工作時間在183天以上的在職、兼職和臨時聘用人員。

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中介機構和專家

27、企業如何判斷中介機構符合《高新技術企業認定管理工作指引》中規定的條件？

答：企業有權利要求中介機構出具符合條件的證明，或者咨詢當地財、稅部門。

28、中介承擔任務當年符合《高新技術企業認定管理工作指引》中規定的人員比例要求，但任務完成后人員比例不達標，此中介機構出具的審計或鑒證報告是否還有效？

答：中介機構出具審計或鑒證報告時符合《高新技術企業認定管理工作指引》中規定的條件要求，其出具的審計或鑒證報告就有效。

29、外省中介機構的條件如何確認？

答：企業不管選擇本省還是外省的中介機構，都需要滿足《高新技術企業認定管理工作指引》中對中介機構的條件要求，企業有權利要求外省中介機構出具符合條件的證明，或者咨詢當地財、稅部門。

30、中介機構條件中“全年月平均在職職工人數在20人以上”是否含20人？

答：包含20人。

31、對中介機構紀律中“嚴重失誤”如何界定？

答：“嚴重失誤”是指中介機構因非主觀故意產生的違反行業管理規定，并對企業申請高企認定造成嚴重不利后果的錯誤。

32、財務專家評審表中的定性評價指標，是否是一票否決項？

答：不是。

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享受稅收優惠

33、企業獲得高新技術企業資格后，還需經稅務機關審批才能享受稅收優惠嗎？

答：為落實國務院簡政放權、放管結合、優化服務要求，稅務總局2015年下發了《關于發布<企業所得稅優惠政策事項辦理辦法>的公告》，明確企業所得稅稅收優惠一律實行備案管理方式。企業在獲得高新技術企業資格后，不需經過稅務機關審批，按照要求備案即可享受稅收優惠。

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監督管理

34、企業獲得高新技術企業資格后，在資格有效期內還需報送資料嗎？

答：為強化認定后續管理，此次修訂新增了企業在獲得資格后每年報送年度發展情況報表的義務，即企業獲得高新技術企業資格后，應于每年5月底前在“高新技術企業認定管理工作網”填報上一年度知識產權、科技人員、研發費用、經營收入等年度發展情況報表。

35、跨認定機構管理區域遷移的高新技術企業需要重新認定嗎？

答：為解決跨認定機構管理區域遷移的高新技術企業重復認定的問題，認定辦法明確跨認定機構管理區域整體遷移的高新技術企業，在其高新技術企業資格有效期內完成遷移的，其資格繼續有效；跨認定機構管理區域部分搬遷的，由遷入地認定機構按照認定辦法重新認定。

36、哪些情況將被取消高新技術企業資格？

答：已認定的高新技術企業有下列行為之一的，由認定機構取消其高新技術企業資格：

（1）在申請認定過程中存在嚴重弄虛作假行為的；

（2）發生重大安全、重大質量事故或有嚴重環境違法行為的；

（3）未按期報告與認定條件有關重大變化情況，或累計兩年未填報年度發展情況報表的。

37、企業被取消高新技術企業資格后，稅務機關從何時開始追繳已享受的稅收優惠？

答：對被取消高新技術企業資格的企業，由認定機構通知稅務機關按《稅收征收管理法》及有關規定，追繳其自發生取消高新技術企業資格行為之日所屬年度起已享受的高新技術企業稅收優惠。

38、稅務機關在日常管理過程中，發現企業不符合認定條件的，將如何處理？

答：根據認定辦法第十六條的規定，稅務機關對已認定的高新技術企業，在日常管理過程中發現其不符合認定條件的，應提請認定機構復核。復核后確認不符合認定條件的，由認定機構取消其高新技術企業資格，稅務機關在接到認定機構通知后，追繳其不符合認定條件年度起已享受的稅收優惠。

39、高新技術企業發生更名或與認定條件有關的重大變化的，需履行什么手續？

答：高新技術企業發生更名或與認定條件有關的重大變化，如分立、合并、重組以及經營業務發生變化等，應在3個月內向認定機構報告。經認定機構審核符合認定條件的，其高新技術企業資格不變，對于企業更名的，重新核發認定證書，編號與有效期不變；不符合認定條件的，自更名或條件變化年度起取消其高新技術企業資格。

40、如何對虛假申報高新技術企業的公示進行舉報？

答：根據《高新技術企業認定管理辦法》第八條第三款的規定，地方認定機構“負責對已認定企業進行監督檢查，受理、核實并處理有關舉報”。地方認定機構是由各省、自治區、直轄市、計劃單列市科技主管部門、財政和稅務部門組成，各組成單位的門戶網站均設有獨立的舉報信息或電話，對虛假申報高新技術企業的公司，可聯系地方認定機構進行舉報。

來源：高新技術企業認定知其二

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江蘇省南京市如何申報高科技企業
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高新技術企業申報采取常年受理、集中申報、定期評審的方式，申報范圍是在我市行政區域內注冊一年以上的企業，受理企業申報材料截止時間為：每年三月至五月。具體申報程序：一.自我評價：企業應對照認定條件進行自我評價。認為符合條件的，按照有關規定和要求準備申報材料以及參與本企業認定審計工作的中介機構的資質條件證明材料。參與企業研發費用、高新技術產品（服務）收入專項審計的中介機構應提供營業執照（復印件）、全年月職工平均人數、注冊會計師人數的證明材料；參與企業財務報表審計的中介機構應提供營業執照（復印件）；中介機構資質證明材料單獨提供，不與企業申報材料合訂。在本年度內經市高新技術企業認定管理工作協調小組審核，確認其資格條件符合高新技術企業鑒證工作要求的中介機構，相關材料只需提供一次。二.注冊登記：企業登錄“高新技術企業認定管理工作網”進行注冊登記，按要求填寫《企業注冊登記表》，并選擇屬地科技部門作為注冊機構提交，同時將《企業注冊登記表》紙質材料一份報送材料受理部門。三.網上提交材料：企業登錄“高新技術企業認定管理工作網”下載“高企認定工作系統用戶使用手冊”，按認定管理系統要求填寫提交材料。更多詳情可咨詢市科委高新處或南京高新技術企業協會，地址：成賢街南京科技中心。

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退稅一般的手續是這樣的：
1、由納稅人提出申請。納稅人憑稅務登記證副本、所需退回稅款的完稅憑證及復印件、退稅的帳號（公司的對公帳號，賬戶名與納稅人名稱一致）、符合退稅要求的資料（認定批復，證明你有資格享受優惠，符合退稅條件）、公章等，到主管稅務部門文書受理窗口，填寫退稅申請表。在此期間，可能還有其他資料需要提供，具體視乎主管稅務機關的要求。
2、稅務機關在接到納稅人的申請后，會在規定時限內審理，在納稅人補充完所需資料后，稅務機關就根據相關政策進行層級審批。
3、在審批完結后，稅款就會退到納稅人提供的帳號。不過這個時間會稍微漫長。
4、如果條件符合，稅務機關會建議你用以后的稅款進行抵減，比退稅操作容易些。

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建筑工程類企業能申報國家高新技術企業嗎？
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說到國家高新技術企業，我們想到的電子信息、生物與新醫藥、航天航空、高技術服務、新能源與節能、資源與環境、先進制造與自動化、新材料等高技術服務企業，有誰關注到建筑工程類公司呢？

高新技術企業認證條件

《高新技術企業認定管理工作指引》，第十條高新技術企業認定須同時滿足以下條件:

一、在中國境內(不含港、澳、臺地區)注冊的企業，近三年內通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產品(服務)的核心技術擁有自主知識產權;

二、產品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍;

三、具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上;

四、企業為獲得科學技術(不包括人文、社會科學)新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品(服務)而持續進行了研究開發活動，且近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求:

1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業，比例不低于6%;

2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業，比例不低于4%;

3. 最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業，比例不低于3%。

其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。企業注冊成立時間不足三年的，按實際經營年限計算;

五、高新技術產品(服務)收入占企業當年總收入的60%以上;

六、企業研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性等指標符合《高新技術企業認定管理工作指引》(另行制定)的要求。

簡單總結一下就是四個指標：技術標準、人員標準、研發標準和綜合指標。這里面最難的切入點其實還是技術！其他的人員、研發、指標都是圍繞著這個核心點，那么建筑企業有沒有可能也找到創新技術的可能呢？

從國家重點支持的高新技術領域中可找到與建筑業相關的兩個部分內容

七、新能源與節能；高效節能技術；建筑節能技術：綠色建筑設計技術，建筑節能技術，可再生能源裝置與建筑一體化應用技術，精致建造和綠色建筑施工技術，節能建材與綠色建材的制造技術等。

八、資源與環境；固體廢棄物處置與綜合利用技術；建筑垃圾處置與資源化技術；建筑垃圾的分類與再生料處理技術；建筑廢物資源化再生關鍵技術；新型再生建筑材料應用技術；再生混凝土及其制品制備關鍵技術；再生混凝土及其制品施工關鍵技術；再生無機料在道路工程中的應用技術等。

由此可見，建筑企業成為高新技術企業，享受15%優惠稅率，并非不可能的事情，關鍵在于有沒有向這個方面努力

建筑工程類公司的建筑技術收入都可作為高新收入，平時用到的建筑工藝均可申請發明專利、實用新型、軟件著作權。有了知識產權和收入，建筑工程公司也能申報國家高新技術企業。當然，要滿足所有的四類條件，還是對建筑企業提出了更高的要求，相比其他科技感更強的企業，勞動密集型的建筑企業需要花費更多的努力才能達到，但比起最終能夠享受的稅率優惠來講，努力一定是有價值的。

轉自：今日知迅

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