如何確定共同基金的成本基礎(Determine Cost Basis for Mutual Funds)？

共同基金的成本基礎代表投資者為購買特定基金的股票而支付的溢價。投資者可以使用一種稱為先進先出（FIFO）法的會計方法計算共同基金銷售贖回的成本基礎。或者，投資者可以使用具體識別法或平均成本法，盡管為稅務申報目的計...

共同基金的成本基礎代表投資者為購買特定基金的股票而支付的溢價。投資者可以使用一種稱為先進先出（FIFO）法的會計方法計算共同基金銷售贖回的成本基礎。或者，投資者可以使用具體識別法或平均成本法，盡管為稅務申報目的計算成本的規則因國家而異。

多元化的共同基金持有許多標的資產，有專業的管理，風險較低，許多共同基金公司都要求投資者在買賣股票時支付所謂的傭金。購買時支付的費用被稱為前端負荷大多數國家的投資者可以將這些負擔加到共同基金的成本基礎上。當投資者出售股票時，投資者從贖回價值中扣除該股票的成本和負載，并將差額作為交易的應稅收益報告。共同基金股票的價格在股票市場收盤后確定日期和股價取決于基金內所持證券的收盤價，因此，如果投資者在一天內購買某只基金的若干股票，則所有這些股票的價格和成本基礎都相同當一個投資者在不同的時間段購買某只基金的若干股票，那么每一只股票都有不同的成本基礎。如果投資者定期出售這些股票，投資者通常必須使用先進先出法計算股票的成本基礎。在先進先出法下，假設投資者購買的第一批股票是投資者出售的第一批股票，特定識別方法使投資者能夠指定在特定時間點贖回的股票。這意味著投資者可以選擇出售以最高價格購買的股份，以盡量減少因贖回股份而產生的資本收益和稅收。平均成本法包括將購買股份的總成本和裝載費相加，然后將其除以投資者持有的股份數持有。每只股票都有相同的成本基礎，盡管如果投資者在不同的時間點出售股票，股票贖回的資本收益可能會有所不同。一些共同基金公司出售所謂的空載基金，而投資者則會這樣做然而，在許多情況下，持有無載股份的股東確實需要支付購買股票的交易費用，但這些是與銷售傭金相對應的手續費，不被視為共同基金成本基礎的一部分。因此，交易費用不計入購買價格在計算共同基金的成本基礎時，除非投資者可以將這些費用作為稅項扣除。