什么是職責分離(Separation of Duties)？
職責分離是指使用多個人員來執行任務，以減少欺詐、盜竊和錯誤的可能性。通過將一項任務分解為由不同員工處理的組件，公司可以防止不必要的活動并實施更好的質量控制。這在一個配備人員的小公司中可能是具有挑戰性的這一...
職責分離是指使用多個人員來執行任務，以減少欺詐、盜竊和錯誤的可能性。通過將一項任務分解為由不同員工處理的組件，公司可以防止不必要的活動并實施更好的質量控制。這在一個配備人員的小公司中可能是具有挑戰性的這一點太過有限，但在大公司，這可能是安全計劃的一個關鍵部分。在某些地區，法律特別規定，敏感任務的職責分離；在一個特別重要的例子中，船長如果不遵循一個非常具體的、獨立的指揮系統，就不能發射巡航導彈
職責分離要求每一點都有不同的工作人員。在實行職責分離的工作場所，任務分為三個階段。第一階段，必須有人批準某項活動，如向新員工發放計算機或生成工資支票；第二階段，實際需要某人執行任務；例如，計算部門的一名成員向員工提供計算機，最后，第三個組成部分包括審計，以確保任務得到適當執行。職責分離要求在每一點都有不同的工作人員負責授權的員工無法實際執行活動，從而限制了員工主動從公司籌集資金等活動的機會。保持獨立審計意味著在授權任務之前，員工需要確保任務是適當的，因為審計師會對其進行標記同樣地，如果有問題，審計人員和完成任務的人員分開意味著由一名單獨的工作人員調查不當完成任務的索賠，并定期審計任務執行情況，以確保沒有任何工作人員在其職責范圍之外執行任務對于會計來說，職責分離是至關重要的。這限制了財務欺詐的機會，同時也提供了一個發現錯誤的機制；例如，削減工資的人，可以要求確認一張非常大或很小的支票。維護會計完整性對所有規模的公司都很重要，將任務分開使審計和控制會計系統更容易。這也是對一般安全、安全和績效很重要。職責分離在工廠、軍事行動和信息安全等活動中發揮著重要作用。如果一個企業有一個人可以做某件事并確保它不被發現，這是一個安全威脅，需要進行評估，看看是否有可能實現職責分離。
職責分離要求每一點都有不同的工作人員。在實行職責分離的工作場所，任務分為三個階段。第一階段，必須有人批準某項活動，如向新員工發放計算機或生成工資支票；第二階段，實際需要某人執行任務；例如，計算部門的一名成員向員工提供計算機，最后，第三個組成部分包括審計，以確保任務得到適當執行。職責分離要求在每一點都有不同的工作人員負責授權的員工無法實際執行活動，從而限制了員工主動從公司籌集資金等活動的機會。保持獨立審計意味著在授權任務之前，員工需要確保任務是適當的，因為審計師會對其進行標記同樣地，如果有問題，審計人員和完成任務的人員分開意味著由一名單獨的工作人員調查不當完成任務的索賠，并定期審計任務執行情況，以確保沒有任何工作人員在其職責范圍之外執行任務對于會計來說，職責分離是至關重要的。這限制了財務欺詐的機會，同時也提供了一個發現錯誤的機制；例如，削減工資的人，可以要求確認一張非常大或很小的支票。維護會計完整性對所有規模的公司都很重要，將任務分開使審計和控制會計系統更容易。這也是對一般安全、安全和績效很重要。職責分離在工廠、軍事行動和信息安全等活動中發揮著重要作用。如果一個企業有一個人可以做某件事并確保它不被發現，這是一個安全威脅，需要進行評估，看看是否有可能實現職責分離。
- 發表于 2020-08-23 22:18
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- 分類：經濟金融
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