什么是推定利息(Imputed Interest)？

大多數貸款和投資工具由兩個主要部分組成：本金和利息。本金指借款或投資的金額，利息是根據本金的百分比支付或收取的財務費用。但是，有些貸款和投資沒有規定的利息。在這種情況下，稅務機關可以指定利率，并相應調整本金...

大多數貸款和投資工具由兩個主要部分組成：本金和利息。本金指借款或投資的金額，利息是根據本金的百分比支付或收取的財務費用。但是，有些貸款和投資沒有規定的利息。在這種情況下，稅務機關可以指定利率，并相應調整本金。推定利息是指尚未實際支付的利息，但被認為是由政府機構支付的。

在奧地利，稅法允許公司使用估算股權來降低其應納稅基數自20世紀80年代以來，整個歐洲的稅法都進行了修訂，以處理推定利息的概念。在某些情況下，這項稅收對收款人征稅，并由付款人扣除。在奧地利，稅法允許公司使用估算的股權來降低其應稅基礎。香港承認利息，但不會對其征稅或允許其用于扣除。在美國，估算利息是根據原始貼現債券等無息金融工具進行評估的，剝離債券和零息債券。這些債券的購買價格明顯低于票面價值，并按票面價值到期。如果一個人的稅率較高，那么他只需在到期時使用較低的資本利得稅率為債券納稅美國國稅局（IRS）不允許這種潛在的有利觀點，并將這些債券視為有息債券，采用應納稅的估算利息。這樣，收益的一部分每年作為普通收入征稅。同樣個人貸款、商業貸款和抵押貸款都是這樣。同樣，賣方提高銷售價格并提供低利率，這樣他就可以從較低的納稅義務中獲利。為了防止這種情況發生，美國國稅局要求，適用的聯邦利率（AFR）適用于所有六個月或更長期限的貸款。AFR每月公布，并確定應分配給不同類型貸款和投資工具的最低利息金額如果一個人收取的費用低于AFR，則應收取的利息金額將使用聯邦利率確定。這是收款人將作為收入索賠的金額。如果支付的利息符合扣除條件，如商業貸款或財產抵押，這是付款人在其納稅申報表上顯示的金額。實際利息與估算利息之間的差額將從票據本金中扣除。例如，如果一個人收到一年期，2萬美元（USD）的零息貸款，其貸款將根據稅務目的進行調整，以顯示本金和利息。如果該類貸款的AFR為10%，則20000美元的還款將重新分類為18182美元的本金支付和1818美元的利息支付貸款將被視為已全額支付，但貸款人將被要求將估算利息列為收入。如果貸款利息符合稅收扣除條件，借款人將要求扣除1818美元。在某些情況下，個人可以希望貸款給孩子或其他家庭成員，只收取很少的利息或沒有利息。雖然小額貸款有一些例外，但在美國，這些家庭貸款也受估算利息征稅規則的約束。為了防止不可預見的財務后果，建議在進行此類貸款之前咨詢稅務專業人士貸款。

發表于 2020-08-03 04:16
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分類：經濟金融

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