什么是偵探控制(Detective Controls)？
偵查控制是公司用來識別違規行為的措施，以便能夠盡快糾正。2002年的《薩班斯-奧克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act of 2002）等法律要求使用內部控制來解決常見的會計和道德問題，公司也希望使用控制來避免浪費、欺詐，以及他...
偵查控制是公司用來識別違規行為的措施，以便能夠盡快糾正。2002年的《薩班斯-奧克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act of 2002）等法律要求使用內部控制來解決常見的會計和道德問題，公司也希望使用控制來避免浪費、欺詐，以及他們在經營過程中可能遇到的其他問題。與檢測性控制相反的是糾正性控制，這是一種首先防止問題發生的措施。
攀爬繩索的人審計就是一個很好的例子。大多數公司都會定期進行外部和內部審計，以審查財務報表，審查部門，并確定是否存在任何違規行為公司內部貪污和欺詐的跡象，以及向投資者、監管機構和公眾暗示試圖隱瞞財務問題的活動。公司可能會使用突擊審計作為另一種偵查控制方式，因此人們永遠不知道什么時候需要評估其他檢測控制可以包括特定類型活動的觸發器，例如，當人們從事看似不正常的金融交易時，就會出現警告警報。如果一個部門總是給同一個供應商開出相同金額的支票，那么突然的變化可能會引起人們的擔憂，當發生類似的變化時，可以設立一個檢測控制系統來通知會計部門，以便他們能夠找出發生了什么和為什么公司可能會采取強制性報告表等措施，以便盡早發現不正常的活動，通常是財務報表的形式與個人或部門的實際情況不符。這些檢測控制可能涉及自動將數據發送給會計部門進行審核，提供持續的審計，以便人們能夠在任何不尋常的事情發生時立即發現。會計師和律師可以共同制定適當和有效的控制措施。一些檢測性的控制措施是由法律和公司規定的必須證明他們正在使用這些標準，并遵守有關如何使用這些控制措施的監管標準。其他人被視為普遍接受的標準和做法的一部分，雖然沒有明確要求，但這是一個非常好的主意。偏離公認做法的公司可能會成為關注和懷疑的目標，就像人們一樣他們會想知道為什么他們在會計實務方面跟不上其他公司的步伐。其他控制措施可能是可選的，但出于法律或道德原因，建議使用。
攀爬繩索的人審計就是一個很好的例子。大多數公司都會定期進行外部和內部審計，以審查財務報表，審查部門，并確定是否存在任何違規行為公司內部貪污和欺詐的跡象，以及向投資者、監管機構和公眾暗示試圖隱瞞財務問題的活動。公司可能會使用突擊審計作為另一種偵查控制方式，因此人們永遠不知道什么時候需要評估其他檢測控制可以包括特定類型活動的觸發器，例如，當人們從事看似不正常的金融交易時，就會出現警告警報。如果一個部門總是給同一個供應商開出相同金額的支票，那么突然的變化可能會引起人們的擔憂，當發生類似的變化時，可以設立一個檢測控制系統來通知會計部門，以便他們能夠找出發生了什么和為什么公司可能會采取強制性報告表等措施，以便盡早發現不正常的活動，通常是財務報表的形式與個人或部門的實際情況不符。這些檢測控制可能涉及自動將數據發送給會計部門進行審核，提供持續的審計，以便人們能夠在任何不尋常的事情發生時立即發現。會計師和律師可以共同制定適當和有效的控制措施。一些檢測性的控制措施是由法律和公司規定的必須證明他們正在使用這些標準，并遵守有關如何使用這些控制措施的監管標準。其他人被視為普遍接受的標準和做法的一部分，雖然沒有明確要求，但這是一個非常好的主意。偏離公認做法的公司可能會成為關注和懷疑的目標，就像人們一樣他們會想知道為什么他們在會計實務方面跟不上其他公司的步伐。其他控制措施可能是可選的，但出于法律或道德原因，建議使用。
- 發表于 2020-08-08 06:24
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