如何看懂增值稅納稅表（小規模納稅人）

小規模納稅人增值稅納稅表，記錄了企業的收入、增值稅銷售稅額、增值稅應交稅額。下面教大家：如何看懂小規模納稅人增值稅納稅表。

操作方法

01
小規模納稅人，增值稅納稅表全名為：增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規模納稅人)；
02
在報表左邊，列示了企業的名稱、納稅識別號、稅款所屬期。
稅款所屬期：一般為一個季度，少數企業是月報；
03
報表數據分為：本期數、本年累計數。
本期數為：所屬期銷售金額；
本年累計數為：1月1日至所屬期末數據銷售金額。
本期數與本年累計數分別記錄：貨物及勞務、服務及不動產的銷售金額；
04
報表的1-3欄記錄：企業需交稅的收入。
第一欄是第2欄和第3欄的合計數；
第2欄記錄：稅局工作人員幫忙開具的專用發票；
第3欄記錄：企業自行開具的普通發票；
05
如果企業季度收入在9萬元以下，且未讓稅局工作人員幫忙開具過增值稅專用發票，則企業為免交當季度增值稅。當季度免交增值稅，數據會列示在主表第10欄。
06
報表第21欄為減項，反映企業已預繳的增值稅；
稅局幫忙開具發票時，增值稅會實時扣取，但收入必須填總計，所以在第21欄列示稅局已扣繳的增值稅；
07
企業是否要交納增值稅，看報表最后一欄，即第22欄。
第22欄數據為正數時表示：應繳納增值稅稅款；
第22欄數據為負數時表示：應退還增值稅稅款；
第22欄數據為零時表示：無需繳納增值稅，也無退還的增值稅。
End