什么是對沖會計(Hedge Accounting)？
對沖會計是一種財務管理策略，旨在平衡公司賬簿，并將資金投資于衍生工具，以防范風險，最終，把它們當作資產來保護。金融界的"對沖"通常指的是將錢存入賬戶和基金，以保護它們免受利率和費用上漲等因素的影響。大多數情況下，我們...
對沖會計是一種財務管理策略，旨在平衡公司賬簿，并將資金投資于衍生工具，以防范風險，最終，把它們當作資產來保護。金融界的"對沖"通常指的是將錢存入賬戶和基金，以保護它們免受利率和費用上漲等因素的影響。大多數情況下，我們的目標不是擴大基金規模，而是防止基金縮水或受到懲罰。在世界上大多數地區，這類會計都受到嚴格監管，以防止濫用和欺詐行為。披露和備案通常是為了確保所有交易都是允許的和誠實的。這個過程可以是一開始很復雜，再加上監管措施，往往會使事情變得更加混亂。大多數情況下，企業會計師和其他人必須接受對沖實踐方面的專門培訓，顧問和專家往往根據所管理的資產而來
一般來說，對沖會計試圖降低投資風險。一般了解衍生金融工具在大多數情況下，套期保值工具被視為衍生工具，這些工具基本上是指價值與核心投資價值發生反向變化的基金或持股，通常被用作保護價值的工具衍生工具需要一個基本價格或利率，這是衡量單位的一種方法；結算金額和支付準備金通常也需要。套期保值背后的基本思想金融對沖在許多不同類型的金融交易中使用。對沖基金就是一個常見的例子，指將大量資金投資于各種不同的基金，以戰略性地保持其價值，并避免其他需要支付的費用和其他款項。這些基金的管理通常是一項全職工作，通常由專職的金融專業人員組成在會計界，套期保值通常側重于保持公司或組織的賬簿平衡，并以一種成本節約的方式管理費用，這種方式的重點是降低投資風險。一般來說，套期保值有三種類型：公允價值、現金流，以及外幣套期保值。公允價值套期保值旨在降低企業資產或負債公允價值變動的風險。現金流套期保值旨在降低未來流入和流出現金流不可預測變化的風險。外幣套期保值針對外幣價值的變化進行套期保值所有這些準則通常由《財務會計準則聲明》（SFAS）133中規定的會計技術來管理。這些報表通常被認為是某種全球公平處理標準，盡管不同的國家傾向于執行他們有點不同處理價值變動公允價值套期保值期間公允價值的任何變動都記錄在損益表的收益中。現金流套期通常分為兩類：有效部分和無效部分會計人員根據現金流套期保值在降低風險方面做得好還是不好來決定如何對其進行分類。現金流套期有效部分的公允價值變動在損益表的收益中報告，現金流套期無效部分的公允價值變動作為其他綜合收益報告，不包括在損益表的收益中。外幣分類會計人員將外幣套期保值分為三類：現金流、公允價值、公允價值，外幣現金流套期保值和公允價值套期保值旨在降低與外幣交易相關的風險。套期保值的公允價值變動計入累計折算調整推理披露公司通常必須披露其持有對沖工具的原因、理解該推理的背景以及持有該工具的總體策略。大多數情況下，這些披露在財務報表附注中作出實體還必須在財務報表附注中披露其風險管理政策，在大多數情況下，當對沖不再符合外幣公允價值套期保值的條件時，還必須披露收益的金額。現金流套期保值必須披露公司使用現金流套期保值的最長時間，以及當工具不再符合套期保值條件時的收益金額減值損失問題通常是套期會計中的一個問題。只有公允價值套期保值才可能發生減值。首先，對沖會計應適用于本年度交易的任何賬戶。然后，一個人應檢查該工具是否發生減值，也就是說，其公允價值是否低于賬面價值。如果公允價值套期受損，公司必須使用一種稱為減值會計的特殊技術。
一般來說，對沖會計試圖降低投資風險。一般了解衍生金融工具在大多數情況下，套期保值工具被視為衍生工具，這些工具基本上是指價值與核心投資價值發生反向變化的基金或持股，通常被用作保護價值的工具衍生工具需要一個基本價格或利率，這是衡量單位的一種方法；結算金額和支付準備金通常也需要。套期保值背后的基本思想金融對沖在許多不同類型的金融交易中使用。對沖基金就是一個常見的例子，指將大量資金投資于各種不同的基金，以戰略性地保持其價值，并避免其他需要支付的費用和其他款項。這些基金的管理通常是一項全職工作，通常由專職的金融專業人員組成在會計界，套期保值通常側重于保持公司或組織的賬簿平衡，并以一種成本節約的方式管理費用，這種方式的重點是降低投資風險。一般來說，套期保值有三種類型：公允價值、現金流，以及外幣套期保值。公允價值套期保值旨在降低企業資產或負債公允價值變動的風險。現金流套期保值旨在降低未來流入和流出現金流不可預測變化的風險。外幣套期保值針對外幣價值的變化進行套期保值所有這些準則通常由《財務會計準則聲明》（SFAS）133中規定的會計技術來管理。這些報表通常被認為是某種全球公平處理標準，盡管不同的國家傾向于執行他們有點不同處理價值變動公允價值套期保值期間公允價值的任何變動都記錄在損益表的收益中。現金流套期通常分為兩類：有效部分和無效部分會計人員根據現金流套期保值在降低風險方面做得好還是不好來決定如何對其進行分類。現金流套期有效部分的公允價值變動在損益表的收益中報告，現金流套期無效部分的公允價值變動作為其他綜合收益報告，不包括在損益表的收益中。外幣分類會計人員將外幣套期保值分為三類：現金流、公允價值、公允價值，外幣現金流套期保值和公允價值套期保值旨在降低與外幣交易相關的風險。套期保值的公允價值變動計入累計折算調整推理披露公司通常必須披露其持有對沖工具的原因、理解該推理的背景以及持有該工具的總體策略。大多數情況下，這些披露在財務報表附注中作出實體還必須在財務報表附注中披露其風險管理政策，在大多數情況下，當對沖不再符合外幣公允價值套期保值的條件時，還必須披露收益的金額。現金流套期保值必須披露公司使用現金流套期保值的最長時間，以及當工具不再符合套期保值條件時的收益金額減值損失問題通常是套期會計中的一個問題。只有公允價值套期保值才可能發生減值。首先，對沖會計應適用于本年度交易的任何賬戶。然后，一個人應檢查該工具是否發生減值，也就是說，其公允價值是否低于賬面價值。如果公允價值套期受損，公司必須使用一種稱為減值會計的特殊技術。
- 發表于 2020-08-11 12:01
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