什么是實質上相等的定期付款(Substantially Equal Periodic Payments)？

實質上相等的定期付款是指提前從合格退休計劃中提取的款項，但不受任何類型的提前提取或稅務處罰，通常與美國公民的退休計劃相關。個人退休計劃等計劃的結構允許在59歲半之前提取，而不涉及任何類型的懲罰。雇主資助的計劃...

實質上相等的定期付款是指提前從合格退休計劃中提取的款項，但不受任何類型的提前提取或稅務處罰，通常與美國公民的退休計劃相關。個人退休計劃等計劃的結構允許在59歲半之前提取，而不涉及任何類型的懲罰。雇主資助的計劃，如401（k）計劃通常不符合納入SEPP戰略的資格。

從符合條件的退休計劃中提取基本相等的定期付款。從退休計劃中提取資金的最常見原因與意外的財政困難有關。簡單地提取資金就意味著支付計劃本身征收的任何提前提現費用，向州政府或聯邦機構支付的稅款和罰款基本相等，在從導致財務逆轉的任何情況下恢復資金的同時，可以避免所有這些稅收和罰款。SEPP計劃的結構要求在至少五年內或在收款人年滿59歲半之前（以任何情況為準）發放年度付款最后發生。這是因為美國國稅局現行的規定要求實質上相等的定期付款計劃至少連續五年。如果該計劃在這五年的最短期限結束前被取消，必須支付之前免除的所有罰款和費用，以及這些費用和罰款余額的利息由于參與實質上相等的定期支付計劃需要至少五年的承諾，利用這種類型的策略可能不是管理短期金融危機的最佳方法，因為50歲出頭的人可能需要這筆資金來應付財務緊急情況，而且在年滿59歲半之前就要完成這五年的工作。在這種情況下，將退休計劃資金轉換為實質上相等的分期付款計劃是有意義的。相比之下，40歲出頭的個人可能需要考慮其他管理財務逆轉的方法。由于現行法規要求實質上相等的定期付款計劃在五個日歷年內或在收款人年滿59歲半之前（以最后一個為準），這意味著42歲的人必須在計劃中至少保留17歲半，以避免支付罰款和支付利息，每年支付的金額可能值得也可能不值得麻煩。有一些例外情況可以使用基本上相等的定期付款策略并避免處罰。在五年最低付款期限之前成為殘疾人的收款人將被免除支付罰款和費用。余額計劃中的資金在五年前耗盡，也沒有評估罰款。無論資金是否只是因為標的資產的市場價值損失而耗盡或余額減少，這都是事實。如果接受者在五年的最短期限內死亡，則無需罰款或費用評估。。