他山之石：學習26家審計部門的審計結果運用典型經驗

我們精選了一下網友答案：

···································^^····································

2019年12月10日中國內審協會召開了內部審計結果運用典型經驗展示活動等年度重點工作總結交流大會。鮑國明秘書長的會上發言提到了26家單位審計部門審計結果運用的典型經驗，讓我們一同來學習吧！

一、獲得領導重視和支持的典型經驗

國網湖北省電力有限公司：成立了公司黨委審計工作領導小組，負責研究在審計工作中貫徹黨和國家有關重大方針政策以及國家電網有限公司黨組和公司黨委決策部署的相關措施，審議年度審計工作計劃，聽取重點審計成果匯報，協調解決審計工作中出現的重大問題，建立監審聯動機制，強化問題考核與問責，推進審計結果運用。

揚州大學：建立了審計結果運用的決策協調機制，由學校決策會議推動審計結果的充分運用。2016年，審計處開展經濟責任審計時，主動向學校決策會議、校領導匯報審計結果及其運用方案，爭取重視和支持，有力保障了審計結果運用環節的暢通無阻，取得了明顯成效。

二、提升質量促結果運用的典型經驗

中國船舶集團有限公司：審計部在開展“打造審計精品工程”專題活動中尤其注重審計報告質量的提升，對擬列入審計報告的審計問題首先要回答“整改措施是什么、整改期限需多久、是否能夠整改閉環”等三個問題，明確答案后才能將問題列入審計報告，實現了審計報告由“問題導向”向“整改導向”的轉變，進一步增強了審計意見建議的針對性，提升了審計結果的層次和質量水平。

福建省農村信用聯社：審計部在開展表外不良貸款專項審計時，采取精準把控審計信息質量，實施非現場審計分析機制、現場審計溝通機制、問題定性審議機制等審計工作機制，建立以審計部為指揮中心的“蛛網式”后臺實時監督、指導模式，對項目進行實時跟蹤管理和全流程質量管控，審計報告首次采用“模塊化數據分析與問題剖析相結合”的撰寫方式，先對表外不良貸款整體數據進行多維度分析，并對相關問題進行“全方位畫像”，使不同層面的閱讀者都能更好地了解問題的實質和產生原因，有力提升了審計報告的質量，為審計結果的運用奠定了良好基礎。

三、推動發現問題整改的典型經驗

中國石油化工股份有限公司江漢油田分公司：審計部開展環保審計項目時，強化限時整改機制，要求問題整改責任部門自審計決定發出之日起連續6個月，于每月末最后一天報送整改落實情況；審計部門每月指定專人核查和督導整改落實情況，嚴格按照時間節點倒逼時限、掛圖作戰，確保問題切實整改到位。

國網內蒙古東部電力有限公司：要求相關專業部門和單位將審計整改情況通過審計綜合管理系統中的整改模塊進行上報，并由部門和單位主要負責人進行審核確認。審計部組成整改核實工作組，對上報的整改佐證資料按照問題整改及驗收標準進行兩級復核，采取“痕跡佐證”的方式對整改結果實施審核，達標一個、銷號一個。

中國鋁業集團有限公司：建立了審計部負責跟蹤整改，辦公廳負責牽頭協調及督辦，紀委負責監督，財務部等相關業務部門支持的跨部門聯動機制，同時建立了集團、板塊、實體企業三位一體的縱向整改機制。在2017年開展非經營性房產專項審計時，利用這種整改聯動機制，形成了懲防腐敗的整體合力，整改成效顯著。

中國建筑第七工程局有限公司：審計部開展經濟責任審計時，在對各單位下發整改通知的同時，對審計發現問題進行梳理歸類，抄送局總部相關部門，由局總部各部門督促各單位進行整改，由審計部的“單打獨斗”變成“集團聯合作戰”，提高了問題整改的覆蓋面和力度。

重慶市公安局：把審計結果及其整改情況納入對有關部門和單位的年度績效考核。對審計發現問題不按規定時限進行整改或整改不力的，在一定范圍內給予通報批評；對審計整改不到位或拒絕、拖延整改、屢查屢犯的，對被審計單位的主要負責人進行約談，造成重大影響和損失的，依法依紀嚴格追責問責。

深圳市水務（集團）有限公司：將審計整改與績效考核和人事任免、調整掛鉤，集團中層人員選拔管理規定中明確提出把審計整改落實情況納入考察范圍，對審計整改意見拒不整改或屢查屢犯、屢禁不止的中層干部予以降職處理。

中國太平洋保險（集團）股份有限公司：審計部實施“檢查、統計、評估、通報”四個步驟的問責機制，緊盯問責主體，跟蹤問責執行力度和威懾程度，倒逼一、二道防線完善問責機制，嚴格整改責任追究。

山東省淄博煙草公司：通過會議、公司內部網站、OA公告欄等多種形式將審計整改結果進行公開披露，促進審計監督與群眾監督的有機結合，同時與規范管理、防范腐敗相結合，進一步強化了審計監督。

中國核工業華興建設有限公司：基于審計發現問題動態跟蹤信息庫，編制季度審計整改跟蹤報告和年度審計結果公告，提高審計工作關注度及審計公信力，增強了審計結果運用的效果。

北京市教育委員會：在直屬單位范圍內公開領導干部經濟責任審計整改結果，不斷推進審計整改結果信息公開，發揮了很好的效果。

四、分析研究和信息共享的典型經驗

江南工業集團有限公司：審計部建立了審計發現問題分析機制，開展問題驅動式研究，借助審計聯席會、審計業務微信群、審計論壇等形式，圍繞問題分布、問題趨勢、問題原因、整改情況等方面定期對典型審計整改問題進行深入剖析，以點帶面，舉一反三，推動完善內部控制和流程，從源頭上進行整改，提升審計問題到審計成果的轉化率。

招商證券股份有限公司：審計部2018年開展了“金融產品代銷業務專項審計”，針對金融產品代銷業務收費缺陷，探索審計成果的多種形式。審計部將審計發現問題總結提煉，形成要情、簡報，上報公司董事長、總裁、監事會主席。同時，以問題揭示函的形式下發被審計單位。審計部還聯合多個部門，針對典型案例，定期組織總部及分支機構相關人員開展合規宣導，進行專項培訓。

國壽投資控股有限公司：審計部建立了與監察部、巡視辦、黨委組織部、業務主管部門等部門的審計結果定期溝通會商機制，在開展另類投資檔案管理專項審計時，審計組及時將審計結果向“大監督”團隊書面匯報和全面反饋，審計發現的檔案管理問題得到有效整改，通過這種審計結果匯報溝通機制，將審計結果運用擴展到公司第一、二、三道防線和全部所屬企業，促進審計結果達到“發現一個、警示一批”的良好效果。

國網山西省電力公司：審計部充分利用審計信息系統的監督功能和大數據審計模型，對專業領域的具體業務進行監督，監督結果與業務部門實時共享。建立審計和巡察“雙向流通”監督機制，一方面將審計發現涉及人員責任的重大問題和久拖不決的未整改問題移交巡察組，借助巡察推動難點問題的整改工作，最大化地發揮監督作用；另一方面通過巡察對審計結果的準確性進行復核，同時對審計發現問題的深度進行檢視，進一步督促內部審計出高水平成果。

五、建立評價機制實現閉環管理的典型經驗

招商局金融集團有限公司：審計中心制定了規范的審計結果運用評價體系，該評價體系針對審計結果、矩陣式管理、信息化建設、管理提升等四類考核點設置了14個評價指標，充分評價每一個考核點的完成情況，為進一步改善審計結果運用工作提供依據。

國網遼寧省電力有限公司阜新供電公司：運用平衡計分卡理論，探索構建了定量與定性相結合的審計整改考核評價指標體系，其中問題整改、整改運用質量、管理提升和方法創新等四個子系統為一級評價指標，設置二級評價指標21項，每項都有對應的評價標準、分值和相應權重，每年都對所屬單位的審計整改情況進行考評。

六、審計結果運用成效的典型經驗

廣西壯族自治區公安廳：2019年組織開展了執法活動財物專項審計發現問題整改“回頭看”活動，一大批問題得到了有效整改，全區公安機關整改責任單位共制定和完善執法活動財物管理方面的規章制度181項，進一步規范和完善了相關制度。

廣州供電局有限公司：對承接新興業務的下屬公司實施審計后，對新興業務問題及風險點進行梳理完善，編制了新興業務風險管控清單，并將風險清單作為一整套風險管控管理工具在單位內部進行發文，應用于新興業務類項目事前、事中和事后的全過程風險監控和檢查，實現了審計結果與業務管理的有機融合，有力提升了審計結果運用價值。

浙江省農村信用聯合社：審計部在2016年開展對某農商行的審計時，發現自2015年以來該行部分客戶活期賬戶存在等額頻繁交易現象，認為類似情況很可能在多家行社存在，借力計算機技術，進一步深挖細查，最終出具了《關于全省豐收卡異常交易情況排查的報告》，在有關部門的支持下，最終相關機構退還了絕大部分異常交易手續費近1600萬元，很好地體現了審計價值。

中鐵四局集團有限公司：先后在12個下屬單位開展了重大政策措施落實及重大經營決策專項審計，促進修訂完善相關制度80多個，推動了國家“處僵治困”政策、環境保護政策、“走出去”戰略等重大政策措施的貫徹落實。

國網安徽省電力有限公司蚌埠供電公司：通過開展電費收入專項審計調查，促進了“放管服”政策的精準落地，及時處理“首購電”電費收繳不對應等問題，得到廣大用電客戶一致認可，樹立了企業良好的社會形象。

寧波鄞州農村商業銀行股份有限公司：審計部對某村鎮銀行進行了全面審計，發現了公司治理、內控管理、信貸、財務等方面66個問題，寧波市審計局2018年對寧波市部分村鎮銀行服務“三農”及防范風險情況進行專項審計調查時，認為該項目成果較好，揭示問題全面深刻。該銀行報送的審計報告還贏得了監管部門的充分認可，并據此印發《關于某村鎮銀行2017年度的監管意見》，強調對員工行為失范、貸款“三查”執行不到位、信用風險等突出問題的監管。同時某會計師事務所對該銀行進行年報審計時，利用該項目的部分審計結果，出具了管理建議書。

更多原創文章，請關注本人公眾號：內部審計思想（one_auditor），已經有2萬名內審人員關注了！

·······································································

出審計報告是需要找會計師事務所嗎

我們精選了一下網友答案：

同學你好，很高興為您解答！


　　是的。審計報告是指注冊會計師根據中國注冊會計師審計準則的規定，在實施審計工作的基礎上對被審計單位財務報表發表審計意見的書面文件。商務印書館《英漢證券投資詞典》解釋：審計報告 英語為：accountant's opinion；auditor's certificate；auditor's opinion；auditor's report；opinion。由獨立會計師或審計師對公司審計之后簽發的正式報告。用于向公司董事會、全體股東及社會公眾報告公司的財務運行情況。審計報告根據普遍接受的會計標準和審計程序出具，可對公司的財務狀況作出積極和消極的結論。需要注冊會計師簽字。


　　希望我的回答能幫助您解決問題，如您滿意，請采納為最佳答案喲。


　　高頓網校是網絡財經教育領導品牌，更多財會問題歡迎向高頓企業知道提問。


高頓祝您生活愉快！

···································^^····································

會計師事務所出具的審計報告一般具有鑒證作用，但也要根據業務類型、審計目的而定。例如：年報審計、ipo審計、發債審計、稅務審計等都具有鑒證作用。如果是僅供內部使用不對外出具的審計業務，例如：內部財務收支核查、內控咨詢、預算執行情況核查等，此類報告不具有對外鑒證作用。
    審計報告有兩種，一種是外部的，就是會計師事務所應公司要求出具的審計報告，具有法律效力。一種是內部的，由審計部門根據公司要求進行相關審計項目后出具的內部報告，對企業管理及決策層有參考作用，一般無直接法律效力。
    審核報告企業內無此項目，在會計上到是有審核程序，但不需要出具報告。
    驗資報告，系企業成立或改制、增減資是由企業聘請會計師事務所出具的專項審計報告。
    鑒證報告亦屬于專項報告，當然這里是指企業經濟類業務而言，如稅務師所得稅鑒證報告。

···································^^····································

···································^^····································

·······································································

淄博設立600億元新舊動能轉換基金，重點投向這些領域

我們精選了一下網友答案：

···································^^····································

淄博市政府官網10月30日發布《淄博市人民政府辦公廳關于印發淄博市新舊動能轉換基金實施意見的通知》。原文如下：

淄博市新舊動能轉換基金實施意見

為全面貫徹落實黨的十九大精神和習近平新時代中國特色社會主義思想，根據《山東省新舊動能轉換基金管理辦法》《山東省新舊動能轉換基金省級政府出資管理辦法》和《山東省新舊動能轉換基金激勵辦法》等有關規定，結合我市實際，制定本意見。

一、總體要求

（一）政府引導。發揮政府在新舊動能轉換過程中的引導作用，創新財政支持經濟發展方式，通過政策激勵吸引社會資本投向我市重點發展的產業領域，實現政策導向和目標。

（二）市區聯動。聚焦優勢產業，突出“依項目建基金”的運作主線，發揮區縣主動性，市區聯動合作，引資引智引技引才并舉，促進經濟轉型升級。

（三）專業管理。充分發揮基金專業化管理團隊的獨立決策和法人治理結構制衡作用，依據基金章程（協議或合同）約定進行投資、管理和退出，實行市場化運作。

（四）風險防控。從基金決策、投資運作、資金監管等方面進行規范，實施綜合績效評價，防范資金運作風險。

（五）資源整合。優化整合我市現有各類政府引導基金，增資參股符合條件的市場化私募基金，統一納入到新舊動能轉換基金管理體系。

二、基金設立

（一）基金架構。淄博市新舊動能轉換基金（以下簡稱“新舊動能轉換基金”）由市、區縣政府發起設立，積極爭取省新舊動能轉換基金出資，主要采取引導基金、母基金、子基金三級架構，按市場化方式與金融機構和境內外社會資本、投資機構合作，投資于全市新舊動能轉換重點領域。

（二）資金安排。市、區縣共同出資20億元成立新舊動能轉換引導基金，其中認繳省級母基金15億元。資金按基金設立計劃和投資進度分期到位。

（三）基金規模。通過積極參與省新舊動能轉換基金，爭取相關母基金在淄設立注冊；對接省新舊動能轉換基金母基金，在淄設立子基金；自主發起設立母基金及母基金再出資發起設立或增資子基金；規范整合我市現有政府引導基金及參股子基金，納入新舊動能轉換基金體系；引導撬動各類社會資本，最終形成600億元的基金總規模。

（四）投資方式。新舊動能轉換引導基金重點支持設立母基金，出資設立、增資參股子基金或直接投資市委、市政府確定的重點項目。優先支持設立產業類、創投類、基礎設施類母（子）基金。在國家、省政策允許范圍內及引導基金承擔有限責任的前提下，子基金既可平行出資，也可引入結構化設計，吸引更多社會資本參與。

三、管理機構及職責

（一）基金決策委員會。市政府成立淄博市新舊動能轉換基金決策委員會（以下簡稱“基金決策委員會”），作為新舊動能轉換基金決策機構，由市政府主要負責同志任主任，分管負責同志任副主任，市政府秘書長、分管副秘書長及市財政局、市發展改革委、市審計局、市金融辦、引導基金管理公司等相關部門（單位）主要負責同志為成員。市政府其他分管領導及市直其他部門主要負責同志在基金決策委員會研究涉及分管事項時參加會議。基金決策委員會主要負責研究決定新舊動能轉換基金重大政策和重大事項等。基金決策委員會主要職責包括：

1. 審定支持新舊動能轉換基金發展的相關政策；

2. 審定新舊動能轉換基金管理制度；

3. 審議引導基金擬參股母（子）基金設立方案； 

4. 審定引導基金直接投資項目；

5. 協調解決基金管理中遇到的重大問題。

（二）基金決策委員會辦公室。基金決策委員會辦公室設在市財政局，承擔基金決策委員會日常工作，建立基金決策委員會成員單位工作協調機制，確保基金決策委員會高效有序運行。市財政局主要負責同志任辦公室主任，市財政局、市發展改革委、市金融辦、引導基金管理公司等相關部門（單位）分管負責同志任辦公室副主任。基金決策委員會辦公室主要職責包括：

1.研究起草新舊動能轉換基金相關管理制度及支持新舊動能轉換基金發展的相關政策；

2.調度新舊動能轉換基金運作情況，包括基金的籌集、投資進度、收益、退出情況，定期向基金決策委員會報告；

3. 督促引導基金管理機構規范運作，審核備案引導基金管理機構制定的基金運作管理相關制度；

4.對我市新舊動能轉換引導基金年度運行情況組織實施績效考核；

5.做好基金決策委員會其他日常工作。

（三）政策審查委員會。基金決策委員會下設政策審查委員會，由市財政局、市發展改革委、市經濟和信息化委、市科技局、市住房城鄉建設局、市農業局、市審計局、市金融辦、市中小企業局、中國人民銀行淄博市中心支行、淄博銀監分局等部門分管負責同志和部分投資、法律等方面專家組成，為基金決策委員會提供政策審查意見。日常工作由基金決策委員會辦公室組織。

（四）專家咨詢委員會。基金決策委員會下設專家咨詢委員會，聘請產業、金融、投資、法律、財務等領域的專家和業界人士擔任委員，為基金決策委員會提供專業咨詢。日常工作由基金決策委員會辦公室組織。

（五）市直有關部門。

1. 市財政局。代表市政府履行市級引導基金出資人職責，負責基金資金籌集工作。根據新舊動能轉換基金出資需求，將市級政府出資額納入年度政府預算，并牽頭落實各區縣政府基金出資任務。

2. 市發展改革委。負責組織各區縣、市有關部門單位提報新舊動能轉換項目，做好項目優選審核儲備工作，建立全市新舊動能轉換重大項目庫并實行動態更新，為基金管理機構推介優質項目，落實基金投資與項目庫對接。

3. 市審計局。負責對新舊動能轉換基金相關政策制定和執行情況、引導基金管理運營進行審計監督。

4. 市金融辦。負責基金管理機構的業務監管和行業指導，以及有關金融機構協調工作。

5. 其他部門。市經濟和信息化委、市科技局、市住房城鄉建設局、市農業局、市中小企業局等其他相關行業主管部門按照各自職能，參與新舊動能轉換基金政策研究，定期篩選優質項目報市發展改革委，并協調配合基金管理機構開展項目考察。

（六）區縣政府。

1. 研究出臺新舊動能轉換基金實施方案，制定本區縣新舊動能轉換基金工作目標和工作措施，搭建新舊動能轉換基金管理架構。

2. 根據省、市新舊動能轉換基金支持領域范圍，結合本區縣重點產業鏈和特色產業培育，明確產業發展方向和扶持重點，篩選確定優質項目報市發展改革委，并向省、市新舊動能轉換基金以及基金管理機構作重點推介，搭建項目資源對接平臺。

3. 通過公開征集或邀請方式遴選符合條件的專業基金管理機構，根據本地實際和擬扶持重點，策劃提出基金設立方案。

4. 明確認繳省、市母基金出資額度，落實資金來源。積極對接省新舊動能轉換引導基金及母基金管理機構，爭取省級出資。鼓勵區縣國有企業和其他社會資本參與設立基金。

5. 履行基金設立相關決策審核手續，做好基金落地相關協調服務工作，力爭實現省新舊動能轉換母（子）基金在區縣落地。

6. 加大政策支持，各區縣在確保落實市級扶持政策的基礎上，配套出臺并落實新舊動能轉換基金激勵獎勵政策，為基金投資創造良好政策環境。

（七）引導基金管理公司。市、區縣分別設立引導基金管理公司，作為引導基金管理機構，負責引導基金的運營管理。市級由淄博市金融控股有限公司作為引導基金管理機構。市、區縣財政部門按照上年末引導基金實際出資金額的2%安排管理費作為引導基金管理公司的運營經費。引導基金管理公司主要職責包括：

1. 遴選擬出資母（子）基金管理機構，開展盡職調查，形成盡職調查報告、基金設立方案，由基金決策委員會辦公室報基金決策委員會審定；

2. 落實基金決策委員會核準的基金方案，與基金其他出資人開展協議談判、簽訂基金章程（協議或合同），并向基金決策委員會辦公室備案；

3. 負責對引導基金實行專戶管理，專賬核算；

4. 負責對母（子）基金投資方向、投資進度、投資收益和使用情況進行績效評價； 

5. 代表引導基金以出資額為限對母（子）基金行使出資人權利并承擔相應義務，負責對母（子）基金進行監管，通過章程（協議或合同）約定等方式，確保基金運營符合政策方向；

6. 根據基金決策委員會決定，組織開展引導基金直接投資業務；

7. 負責引導基金的退出與清算；

8. 定期向基金決策委員會辦公室報告引導基金、母（子）基金投資運作情況及其他重大事項。

四、投資運作

（一）重點投資領域。

1. 支持新技術、新產業、新業態、新模式項目。優先投向各類創新型企業和市級重點人才創新創業等項目，突出支持化工、傳統機械、建材、冶金、輕工、紡織、陶瓷等7大傳統產業改造升級。

2. 支持新興、優勢產業做大做強。重點投向新材料、智能制造、新醫藥、電子信息等新興產業，以及新能源、節能環保、現代物流、文化旅游、現代金融業、現代高效農業等其他新興、優勢產業。

3. 支持基礎設施建設。重點投向以人為核心的新型城鎮化建設，以及城市輕軌、公路及公共服務領域等基礎設施建設項目，優先支持雙創平臺、園區公共服務平臺及基礎設施建設項目。

4. 支持對外開放。鼓勵我市企業“走出去、引進來”，重點支持招商引資、招才引智、產融結合、跨國并購項目。

（二）投資比例。

1. 基金出資比例。引導基金出資母基金占比根據母基金定位、管理機構過往業績、募資難度等因素予以差異化安排。其中，產業類母基金一般按20%比例出資，創投類母基金一般按25%比例出資，基礎設施類母基金一般按10%比例出資。引導基金直接出資設立子基金，對單只子基金出資占比不得超過子基金規模的30%。母基金對單只子基金的投資一般不超過子基金總規模的30%。各類母（子）基金中，政府性引導基金合計出資比例一般不高于40%。對各級政府確定的重大項目，引導基金出資比例可實行“一事一議”。

2. 基金投資比例。引導基金可安排不超過10%的比例直接投資項目企業。母基金可安排不超過50%的比例直接投資市委、市政府確定的項目。母（子）基金對單個企業的投資，原則上不超過母（子）基金總規模的20%（圍繞單個項目設立的專項子基金投資不受該比例限制）。子基金企業應注冊設立在淄博市內，且投資于淄博市內的資金比例一般不低于基金可實現投資總額的60%。母（子）基金可跨產業開展投資，跨產業投資比例控制在基金規模的50%以內。產業類基金不得跨界投資基礎設施領域。

3. 基金存續期。產業類、創投類基金存續期一般不超過10年，基礎設施類基金存續期一般不超過20年。存續期滿如需延長存續期，應在基金決策委員會批準后，按基金章程（協議或合同）約定的程序辦理。

（三）優化整合現有政府投資基金。對已開展投資運作的基金，按照基金章程（協議或合同）約定繼續開展運作，并整合納入新舊動能轉換基金管理體系，鼓勵基金管理機構積極申請省新舊動能轉換基金對現有基金進行增資。對已簽訂基金章程（協議或合同）但尚未開展投資運作的基金，按新舊動能轉換基金最新政策規定修改完善相關章程（協議或合同）條款，納入新舊動能轉換基金管理體系。對尚未簽訂基金章程（協議或合同）的，原引導基金資金統一轉入新舊動能轉換基金管理體系，按最新政策規定實施設立運作。

五、激勵措施

（一）讓渡收益。根據基金類型和投資方向、投資階段，采取差異化政策，引導基金增值收益可部分或全部讓渡給其他出資人或基金管理機構