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直接現金流量法是現金流量表的一種編制方式，是企業編制和發布的三種重要財務報表之一，公司使用實際收據和其他文件來顯示公司內的所有現金流動情況。根據會計和政府機構的規定，直接法通常是編制現金流量表的首選方法直接現金流量法是現金流量表的一種編制方式，現金流量表包括經營、投資和融資三個部分，每一部分都有具體的說明從公司其他財務報表中提取的信息。經營活動包括在特定會計期間從收入中收到的現金和與支出有關的現金流出。投資活動包括出售和購買長期資產的收入和付款。與收入有關的籌資活動拆入資金或發行普通股，以及償還借款和向投資者支付股利而發生的流出，每一部分——經營、投資和融資——首先列出所有現金流入，然后是現金流出。簡要說明提供了有關現金流動性質的信息。在報表的底部，每個部分的總額提供了當月現金的增加或減少總額然后將該總額加到現金流量表的期初余額中；該余額表示上個月現金流量表的期末余額。所得總額表示整個會計期間（通常是當前日歷年）產生的現金總額一些非現金交易也可能出現在現金流量表中。這些項目的目的是向財務報表使用者通報未來可能涉及現金的其他交易。直接現金流量法允許在報表底部提供這些信息這些交易通常被稱為非現金投資和融資活動。這些交易的例子包括為長期資產發行債券，為建筑物獲得抵押貸款或類似交易。報告現金流當公司使用權責發生制會計法時，有必要在單獨的報表上記錄交易。權責發生制會計在交易發生時記錄交易，這并不說明企業的現金流動。由于大多數公司使用權責發生制會計法，直接現金流法有助于公司管理現金。另一個原因是現金流量表是指公司可以報告一年的凈虧損，但仍然有正的現金流，這是因為一些非現金交易——通常是折舊或攤銷費用——不涉及現金，而是對損益表產生負面影響

發表于 2020-08-13 03:40
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分類：業務辦理

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