如何識別會計造假(Identify Accounting Fraud)？

會計欺詐是指企業的員工偷竊或隱藏錢財。這種欺詐行為的潛在實施者可以是從會計職員到首席財務官的任何人。欺詐的目的可能是為了個人利益，掩蓋業務錯誤或不稱職。有三種常見的會計欺詐方法：應付賬款、應收賬款和虛擬公...

會計欺詐是指企業的員工偷竊或隱藏錢財。這種欺詐行為的潛在實施者可以是從會計職員到首席財務官的任何人。欺詐的目的可能是為了個人利益，掩蓋業務錯誤或不稱職。有三種常見的會計欺詐方法：應付賬款、應收賬款和虛擬公司。這三種方法都允許犯罪者從企業中取走資金。當人們通過為虛構的工作付款而偷錢時，就會發生欺詐行為。這些支票可以支付給現有的合法供應商或殼牌公司創建公司只是為了兌現這些支票。這種欺詐行為的過程相當簡單。假發票是通過會計系統支付的，并處理支票。員工或同謀者兌現支票并取款。通過檢查支票登記簿并比較向原始發票付款。調查任何不熟悉的公司名稱并詢問付款頻率。應收賬款欺詐包括接受客戶的現金付款，而不是將錢存入公司的銀行賬戶，而是向客戶的賬戶開具貸記憑證，這樣就不會有催款電話打給客戶。這種欺詐方法可以通過審查發給客戶的信用備忘錄并確認其發出的原因來識別。這種欺詐行為很難追蹤，因為可能會有多份信用備忘錄給多個客戶，以隱藏被盜現金的數額。財務報表欺詐通常比前兩種欺詐的規模大得多。這種欺詐只有高層管理人員才可能發生虛擬公司是在公司內部創建的，資金通過一系列復雜的交易進行轉移。錢被支付給這些其他相關的公司，用于假想的工作或咨詢服務。通常，高層管理人員或他們的家庭成員擁有這些空殼公司。這種方法被用來消除一段時間內的金錢。要找到這種類型的欺詐行為，請查看接收公司間轉賬的任何相關公司背后的詳細信息。有幾種審計軟件包可用于協助發現會計欺詐。識別欺詐的最有效方法是調動員工。輪班責任在會計部門內部不事先通知并注意行為的變化。要識別大規模的欺詐行為，要看個人的消費習慣和生活方式。犯下會計欺詐的人往往揮霍無度，但要避免長時間的缺勤。當被問及當前的商業行為時，他們是防御性的。他們也非常抵制任何限制他們獲得現金或支票生產的責任變動。

發表于 2020-09-15 15:15
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分類：業務辦理

如何識別會計造假(Identify Accounting Fraud)？

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