在金融領域，什么是工作底稿(In Finance, Work Papers)？

在金融領域，工作底稿是在評估企業或個人財務記錄的過程中創建的文件。負責檢查企業簿記的會計專業人員可以利用一套預先存在的文件作為查閱會計記錄的資源的一部分，或者作為審計過程的一部分，準備工作文件。世界各地的許...

在金融領域，工作底稿是在評估企業或個人財務記錄的過程中創建的文件。負責檢查企業簿記的會計專業人員可以利用一套預先存在的文件作為查閱會計記錄的資源的一部分，或者作為審計過程的一部分，準備工作文件。世界各地的許多法院和稅務機構都承認工作文件具有權威性，可作為法庭聽證會或稅務審計的證據。

在金融領域，工作文件是在評估財務狀況的過程中創建的文件企業或個人的記錄。工作底稿的實際內容會有所不同，這取決于企業的性質、進行審計所采用的會計準則，以及在審計過程中必須遵守的任何政府法規。工作文件中經常包含的項目的一些例子是關于會計記錄、備忘錄和，對客戶在考慮期內的資產負債表和損益表狀況的各種明細表和評估。文件中包含的所有項目都提供了有組織的信息來源，以支持審計師最終發表的意見。許多會計師事務所還將工作底稿用作分析審核員所做工作質量的一種方法。利用工作文件中包含的信息，對文件的準確性、數據的整理、對細節的關注，甚至對審核員得出的結論的正確性進行檢查這種類型的復查是有幫助的，因為審核員可能對文件收集或審核員的最終意見中的某些問題有一些疑問，并在意見真正發表之前尋求澄清。妥善安排的工作文件有時可以作為法庭上的證據。當這種情況發生時，審計人員可能會被要求向法院解釋調查結果的性質以及這些調查結果如何影響他或她向客戶提供的意見。在稅務機構工作的審計師在對納稅人進行隨機審計時，通常也會創建或利用現有的工作文件作為調查的一部分這些文件的最終目的是提供有關企業或個人進行的交易的事實數據，并確保納稅人保存的會計記錄沒有違規行為。