突發！證監會將對違法會計事務所加大處罰力匯算清繳報告必須要由北京的事務所進行審計

我是島叔，你好。七月即將結束了，但是審計機構卻不平靜，關于國內八大事務所之一的“瑞華”，卻處于風口浪尖上。上市公司連續性的“資金蒸發”，審計機構皆是瑞華！證監會都因...

突發！證監會將對違法會計事務所加大處罰力度，本土八大之一“瑞華”財務造假，接連爆雷是誘因...
我們精選了一下網友答案：

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我是島叔，你好。

七月即將結束了，但是審計機構卻不平靜，關于國內八大事務所之一的“瑞華”，卻處于風口浪尖上。上市公司連續性的“資金蒸發”，審計機構皆是瑞華！

證監會都因近日的信息披露虛假事件，也現身說法：

將盡快修改和完善《證券法》《刑法》有關規定。大幅提高刑期上限和罰款、罰金數額標準，強化民事損害賠償責任，實施失信聯合懲戒，切實提高資本市場違法違規成本。同時，我們將會同有關方面，進一步加大執法力度，對涉嫌犯罪的，堅決移送司法機關從嚴追究刑事責任；對未勤勉盡責的會計師事務所、保薦人等中介機構的證券違法行為，依法采取暫停、撤銷業務許可的資格罰；對因證券違法行為造成投資者損失的，積極支持受害投資者依法提起民事損害賠償訴訟，并與有關部門共同實施失信聯合懲戒等綜合措施，維護投資者合法權益。

七月財務造假大事件記

在七月里，接二連三的負面事件似乎有些亂，島叔現在就給諸位考友捋一下：

7月5日，康得新造假被實錘，公司2015~2018年連續財務造假、虛增利潤119億元，實際凈利潤實際為負。證監會表示，康得新所涉及的信息披露違法行為持續時間長、涉案金額巨大、手段極其惡劣、違法情節特別嚴重。同日，深交所發表意見，將持續密切關注康得新后續進展，如證監會對康得新作出最終行政處罰決定，深交所將第一時間啟動公司重大違法強制退市流程。

7月8日，瑞華因康得新造假事件被證監會正式立案調查。根據證監會《中國證券監督管理委員會行政許可實施程序規定》的要求，當證券中介機構及其從業人員因涉嫌違法違規被稽查立案后，暫不受理、審核與其有關聯的行政許可項目。

7月16日，輔仁藥業發布2018年年度權益分派實施公告，擬派發現金紅利6271.58萬元。而在7月19日，輔仁藥業向上交所提交公告稱，因公司資金安排原因，無法按照原定計劃發放紅利。對此，上交所向輔仁藥業發布問詢函，要求其說明原因。

根據2019年一季報，輔仁藥業貨幣資金期末余額多達18.16億元，不足一個季度的時間，輔仁藥業就連六千余萬的分紅款都拿不出來了？

7月24日晚間，輔仁藥業公布，卻引出更多質疑：根據輔仁藥業財務提供資料顯示，截止7月19日，公司及子公司擁有現金總額1.27億元，其中受限金額1.23億元，未受限金額僅377.87萬元。但是與之形成鮮明對比的是，輔仁藥業背后的實控人朱文臣2018年身家達到120億元！

輔仁藥業期末資金18.16億元，卻拿不出6271.58萬元的分紅的事件，讓本就處于猜疑之中的瑞華會計事務所成為口誅筆伐的對象。

7月26日，證監會在其官網發布了最新IPO排隊情況，瑞華手中的正在排隊的31家IPO項目均被暫停。

目前瑞華所手中除正常IPO企業項目外，還有科創板項目。除瀾起科技、天準科技外，還有北京國科環宇科技股份有限公司、北京龍軟科技股份有限公司、深圳市杰普特光電股份有限公司及洛陽建龍微納新材料股份有限公司4家科創板申報項目由瑞華負責審計，而北京海天瑞聲科技股份有限公司已終止了其科創板申請。

風口浪尖的瑞華會計事務所對于中國國內八大會計事務所中，瑞華在2018年的營收高居中國會計師事務所百強榜第6位，旗下擁有超過2200名注冊會計師更是冠絕全國，年審計上市公司貨幣資金超過6000億元。

瑞華是一家專業化、規模化、國際化的大型會計師事務所。擁有二十多年的發展歷史，是我國成立時間最早的一批會計師事務所。它是我國第一批被授予A+H股企業審計資格、第一批完成特殊普通合伙制的民族品牌專業服務機構，系美國PCAOB（公眾公司會計監督委員會）登記機構，業務涉及IPO、公司改制、企業重組、資本運作、財務、管理、稅務咨詢等領域。

事務所總部設于北京，執業網略遍及全國。目前有從業人員9000多名、注冊會計師2200多名，合伙人360多名，全國會計領軍人才20多名，包括擔任財政部、證監會、國資委、中國注冊會計師協會等機構的專家委員。目前瑞華所擁有的戰略伙伴資源包括中交集團、國家電力投資集團、中國重工等370余家A股上市公司以及大量A+H股、A+S股企業。

中注協公示的2018年度業務收入前100家會計師事務所信息顯示，瑞華2018年營業收入達到28.78億元，會所注冊會計師人數2266，冠絕全國。同時該公司的分所數量40家也是位列榜單之首。

數據來源：中注協瑞華“看門人”作用失效在康得新財務造假一案，瑞華因“作為康得新2015-2018年四年年報的審計機構，明顯未履行勤勉盡責的義務，未起到上市公司“看門人”的作用而被調查。

但這并不是瑞華歷史上第一次被調查，往前追溯，瑞華已經多次被立案調查和處罰。

2017年2月，因報審亞太實業2013年年報計過程中未勤勉盡責，未按行業準則規定對銀行賬戶實施函證程序等原因，廣東證監局向瑞華開出罰單，被罰沒業務收入95萬元，并處以95萬元的罰款。

2017年3月，瑞華會所因振隆特產IPO財務造假被證監會公告處罰。作為振隆特產IPO審計機構，瑞華所對振隆特產2012年、2013年及2014年財務報表進行審計并出具了標準無保留意見的審計報告。其在審計過程中未勤勉盡責，其所出具的審計報告存在虛假記載。

此前瑞華是由國富浩華與中瑞岳華會計師事務所(特殊普通合伙)合并，隨后經財政部批準，更名為瑞華會計師事務所。加上吸收的利安達部分人員，最后形成了如今的瑞華所。而合并之前的各種財務造假，層出不窮。可能就是這么一家帶著這種基因的公司，此時的瑞華正經歷著前所未有的考驗。

關于審計責任對于我們國家的任何法律，截至目前都不是盡善盡美的。對于審計的責任歸屬問題，不論準則的規定，還是各種突發情況，因為法律的不健全，一直都爭論不斷。《會計法》與《注冊會計師法》分別概要規定了針對企業編制的會計報表以及會計報表審計業務，所需要承擔的會計責任與審計責任，只是這樣的規定和表述過于籠統且不全面。

在會計師事務所出具的審計報告，注冊會計師按照執業準則的規定清晰地描述作為被審計單位的管理層和治理層應當承擔的會計責任，以及作為審計機構、注冊會計師應當承擔的審計責任。注冊會計師開展會計報表審計業務，是基于《注冊會計師法》的法定許可，而開展審計工作的具體要求則由財政部頒布的中國注冊會計師執業準則體系，這是判斷和界定注冊會計師執業責任的基礎，是判斷注冊會計師法律責任的法定標準。

而大家都忽略了一點的是：被審計單位管理層和治理層對于應承擔的會計責任是與注冊會計師本人無關的！這些責任是由管理層和治理層獨立承擔的，而會計的相關疏忽和責任，是不能強加或者連帶給審計人員的。所以島叔在此，給諸位備考CPA，不論是否想進入會計事務所的考友吃一顆定心丸。

資本市場是需要注冊會計師這一角色來擔當信息披露的“看門人”的。那么它此時公平地界定各方責任，公正地對待每一個法制框架里的主體與課題，就需要繼續完善法律，從本質上來實施有效監管，共同構建規范而有序的資本生態和市場環境。這種健康市場環境的造就，遠遠不是幾個注冊會計師就能造就的，而是需要全社會的努力。注冊會計師是服務于我們整個市場經濟建設的，他也在中國資本市場蓬勃發展的30年歷程中發揮著自身的價值，但是隨著財務造假的頻發，國內資本市場的不穩定。對我們注冊會計師本身都將是一個考驗，對你個人的定力、道德底線、法律底線的真正考驗。

由上可看出，其實對于一個高等的財經人才，它需要對整個人的外部環境和內部核心的一個全方位的考量。

CPA證書是你本身的一個標志，但是它需要你的個人成長，從而使得你進階為一個真正的高級財經人才，這是一個相輔相成的過程。希望考友一定認清楚這一點，不要唯CPA證書最牛，但是也不要覺著CPA證書無用，一定正確看待。任何東西，包括我們每個人，都是要在特定的平臺和崗位上，才會發揮出真正的光芒，島叔希望你能盡早地找到你的發光點！

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匯算清繳報告必須要由北京的事務所進行審計嗎？
我們精選了一下網友答案：

按照規定，只要是在稅務局那個大名單里的事務所都是有資格出具匯算清繳審計報告的，是一張備案表要附在稅審報告后面。但是稅務局也存在地方性保護問題，要是外地出具的報告，也挺麻煩的。 

如果需要北京事務所出具審計報告，可以聯系用戶名。

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2009?48號）要求出具。
因而，是否需要出具鑒定報告，請按照上述的規定處理。
但是否需要會計事務所的審計報告，目前沒有明確的規定，建議您與主管稅務機關進行聯系。

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每個企業都要做審計的！
如果企業規模大，內部有審計機構，可以做內部審計，對會計核算做監督。如果沒有的話就要用到會計師事務所進行審計。
一人公司每年年檢的時候都要提交審計報告。
政府相關部門，需要了解企業情況，需要外部審計！

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【交流】前進中的北京審計
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黨的十八大以來，北京市審計機關主動適應新常態、踐行新理念，在服務首都經濟社會轉型發展的大局中持續推進制度創新、實踐創新，有效履行審計監督職責。5年來，共審計單位4148個，為國家增收節支151億元。

始終把推動重大政策措施落實作為重中之重，5年來,共開展政策跟蹤審計17次,涉及重點政策127項、重點任務292項、重點工程688個,推動163個重點項目落地實施。

剛剛澆鑄的瀝青熱力蒸騰，審計人員揮汗如雨，一絲不茍。

審計人員冒著40度高溫，查勘熱力管道。

堅持從體制機制層面推動改革發展,依托審計項目開展研究型審計,及時反映財政、投資、環境、民生、國有資產管理等方面的苗頭性傾向性問題,提出有針對性、可操作、能見效的意見建議。5年來,共提交審計報告和信息12692篇,提出審計建議12507條,推動建立健全規章制度649項。

審計人員深入地下210米的礦山深處了解企業生產運營情況。

從細微處入手，嚴謹細致的作風早已融入審計人員的血液之中。

加大對審計查出問題整改的跟蹤督促力度,健全完善審計整改聯動機制,推動整改責任落實。從2016年起,每年向市人大常委會報告審計整改情況,并公告審計整改結果。2017年,首次向財政部門通報部門預算執行審計結果,促進完善“三公”經費、市級項目支出預算管理等制度,經濟責任審計結果納入市委干部管理監督系統,推動審計整改不斷取得實效。

審計人員現場督查審計整改情況。

堅持強化對權力的監督制約。在計劃安排和審計實施中緊盯管理、分配、使用資金多的部門單位和項目,重點關注資金分配、重大項目建設、銀行貸款和資本運作、國有股權轉讓等方面。持續深化經濟責任審計,推動出臺輪審制度、離任經濟事項交接、加強村級組織負責人經濟責任審計等一系列制度辦法,探索開展區委書記、區長、區法院院長、區檢察院檢察長、公安分局局長“1托5”同步審計模式。

審計人員“按圖索驥”，嚴把工程質量。

一摞摞資料，一串串問號，一個個不眠之夜。

堅持促進提高發展質量和效益。持續加強全口徑預算監督,深化預算執行和決算草案審計,加強對市屬國有企業和金融機構的審計監督,組織開展“三農”、教育、醫療及藥品安全、南水北調等重點資金和項目審計，連續5年開展保障性安居工程審計,切實維護群眾利益，逐年加大對大氣、水、森林、土地、垃圾、城市環境治理等資源環境審計力度。

市局代表參加上海合作組織成員國醫療衛生平行審計項目研討會。

審計組在新疆和田了解精準扶貧項目開展情況。

持續推進領導干部自然資源資產離任審計試點工作，2014年啟動試點，2015年實現試點區域全覆蓋,2016年建立健全試點制度機制,自然資源資產離任審計不斷深化，促進領導干部增強了綠水青山就是金山銀山的意識。

勘現場、核數據、趕時間、爭進度，只為留住青山綠水。

堅持把黨建工作與審計業務工作同部署、同規劃、同落實、同檢查、同考核。健全落實“兩個責任”制度機制,認真開展群眾路線教育實踐活動、“三嚴三實”專題教育和“兩學一做”學習教育,扎實推進“兩學一做”學習教育常態化制度化,切實抓好“兩貫徹一落實”。堅持把紀律挺在前面,嚴格執行中央八項規定精神和市委貫徹落實辦法,嚴格執行廉潔紀律和審計“八不準”工作紀律,認真接受巡視、檢查,自覺接受各方面監督,嚴格執行好干部標準,努力打造審計鐵軍。

臨時黨支部在審計一線發揮戰斗堡壘作用。

新時代開啟新征程，北京審計將全面貫徹黨的十九大精神，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指引，不忘初心、牢記使命，奮力開創北京審計事業新篇章！（北京市審計局宣教中心）

責任編輯：陳韻潔