什么是合格信托(Qualified Trust)？

合格信托是一種信托安排，受益人的預期壽命在決定信托管理人如何分配資金方面起著重要作用。考慮預期壽命有助于確定所謂的最低分配（RMD），并指導管理人按月向受益人發放津貼，或定期向受益人設立或為受益人設立的退休計劃繳...

合格信托是一種信托安排，受益人的預期壽命在決定信托管理人如何分配資金方面起著重要作用。考慮預期壽命有助于確定所謂的最低分配（RMD），并指導管理人按月向受益人發放津貼，或定期向受益人設立或為受益人設立的退休計劃繳款。信托的資格有限制，特別是在受益人的地位方面，或者是領取支付款項的退休計劃的狀態。商人豎起大拇指，而世界上許多國家都有類似的信托情況，在美國，合格信托的認定通常與信托協議的設立和管理有關，信托的結構必須符合美國國稅局（IRS）的規定。遵守國稅局的標準有助于確保對退休基金或賬戶的支付與以每月津貼形式支付給信托受益人的支出不受相同稅收的影響不同類型的信托可以被指定為合格信托，假設它們在有效性方面符合美國國稅局的標準。這意味著合格信托必須按照國稅局制定的標準進行結構，并且必須按照稅務機關提供的指導方針進行管理。如果信托不符合這些標準，那么它就不太可能享有稅收優惠。因此，受益人必須對任何支出征稅，即使是對國稅局批準的退休計劃的支出。信托也必須達到不可撤銷的標準，才能獲得合格的信托資格這意味著信托內的資產不能隨意進出信托安排。合格信托的穩定性意味著信托的任何支出狀態都不會有任何問題，因為從一個納稅期到下一個納稅期，用于產生這些支出利潤的資產是相同的。一個使合格信托與其他形式的遺產規劃不同的因素是對受益人預期壽命的考慮。考慮到這一因素，就更容易將這種關系聯系起來在信托資產的預期收益和這些收益將用于為受益人提供財務支持的年數之間。計算這種關系有助于建立風險管理比率，并有可能設定每個日歷年從信托中支付的最低限額。這并不妨礙信托在某一年發行更多的基金，前提是資產回報的數額使之成為可能。風險管理部的設立確實有助于設定受益人合理預期在該年內直接或作為存款存入經批準的退休計劃的最低金額。

發表于 2020-09-15 15:00
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分類：經濟金融

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