借我一份審計報告模板審計報告一般什么時候出？

有時在群里遇到內審從業者尋找審計報告的模板，對此事談一下個人的看法。渴望通過一份內部審計報告的模板，就能寫一份高質量的審計報告，顯然這是不現實的，也是不可能的。內...

借我一份審計報告模板
我們精選了一下網友答案：

···································^^····································

有時在群里遇到內審從業者尋找審計報告的模板，對此事談一下個人的看法。渴望通過一份內部審計報告的模板，就能寫一份高質量的審計報告，顯然這是不現實的，也是不可能的。內部審計工作沒有固定的公式可套，沒有固定的模板可用。具體有以下幾個方面的原因：

每個公司的內審項目存在差異性，內審項目的場景不同，內審項目的復雜程度不同。
每個公司的內控環境存在差異性，比如企業文化不同、內控成熟度不同、管理水平不同。
每個公司的規模、行業特征、商業模式不同，內部審計的方向和重點不同。

基于上述的原因，內部審計報告的模板不能解決內審從業者的困惑，內部審計報告的模板也好，還是內部審計的案例也好，可以汲取其中的精華，但不能照抄照搬，不能拿來主義。可以參考學習，但不能比著葫蘆畫瓢。內審從業者的技藝要通過內部審計項目來不斷的錘煉和沉淀。即使審計項目存在差異，但是內部審計的方法論不離其宗。一份高質量的內部審計報告，需要運用不同的審計方法來獲得審計證據，而且審計證據的證明力非常強，足以支撐內審項目的審計結論。實施內部審計項目，做到細、全、深。細就是不能放過每一個審計線索，鍛煉審計職業敏銳力和職業嗅覺。全就是所查閱的審計資料要全，訪談的范圍、對象要全，只有全才不會遺漏。深就是挖掘要深，審計發現的來龍去脈搞清楚、挖到底，打破砂鍋挖到底。

內部審計工作需要不斷的深耕細作，不斷的尋找發現，方能撥開云霧；內部審計工作沒有捷徑可尋，沒有近路可走。

本文首發于內審小兵微信公眾號（ID：Audit521）。

·······································································

審計報告一般什么時候出？
我們精選了一下網友答案：

企業的年度審計報告，一般是在年度結束后的次年的四五月份出具的。

···································^^····································

公司新成立的時候出驗資報告，審計報告就要看你要報告的使用目的是什么才出審計報告，現在一般工商年檢現在不要年檢報告了，（個人獨資的企業每年才要出具年檢報告）

···································^^····································

審計報告可以根據企業需求，要求事務所什么時間段內出具。匯算清繳報告截止期通常為5月底，或者6月初。

·······································································

剛剛，A股連出3份保留意見及1份無法表示意見的審計報告
我們精選了一下網友答案：

···································^^····································

2020年4月24日，宏達礦業、ST華儀、兆新股份、遠大控股等共178家上市公司相繼披露了2019年年報。

其中，中勤萬信為兆新股份出具了無法表示意見的審計報告；中審亞太、天健、天衡分別為宏達礦業、ST華儀、遠大控股出具了保留意見的審計報告。

兆新股份

根據審計報告，無法表示意見的詳細情況如下：

1、兆新股份公司本期對青海錦泰鉀肥有限公司長期股權投資計提減值準備5,000.00萬元，該項長期股權投資減值準備計提金額的合理性缺乏充分依據。截至審計報告日，兆新股份公司未提供該項長期股權投資減值測算的合理依據，因此我們無法確定該項投資減值準備計提的充分、適當性，也無法確定是否有必要對減值準備金額進行調整。

2、審計中發現，兆新股份公司之子公司深圳市虹彩新材料科技有限公司、嘉興市彩聯新材料科技有限公司2017年12月辦理的應收賬款無追索權國內保理業務缺乏商業實質，保理公司支付的融資資金實質上來源于兆新股份公司。該保理業務系虹彩公司、彩聯公司分別將2,924.56萬元、550.09萬元的應收賬款轉讓給保理公司，融資金額分別為2,778.00萬元、522.00萬元，虹彩公司、彩聯公司賬面已同時將上述應收賬款終止確認。審計中我們無法就上述應收賬款的可回收性獲取充分、適當的審計證據，我們無法判斷該事項對相應會計期間財務報表的影響。

3、兆新股份公司涉及多項訴訟，存在多項對外投資尚未就業績補償及投資違約事項達成一致意見。截至本審計報告日，上述事項正在進行中，尚未有最終結論，我們無法判斷其對兆新股份公司財務報表的影響。

4、由于兆新股份公司董事會無法保證所提供的財務報表及附注內容的真實、準確、完整，不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。我們也無法實施進一步有效的程序以獲取充分、適當的審計證據證明兆新股份公司提供的財務報表及附注內容的真實、準確、完整，因此我們無法判斷后附的兆新股份公司2019年度財務報表及附注的真實性、準確性及披露的恰當性。

根據兆新股份（002256.SZ）2019年年度報告，報告期內，公司實現營業總收入431,282,903.18元，較上年減少172,345,999.40元，降幅28.55%，歸屬于上市公司股東的凈利潤-275,183,761.51元，較上年同期減少74,488,521.41元，降幅37.12%。

兆新股份涉及主要業務：新能源、精細化工、生物降解材料三大類業務，其中新能源業務包括新能源太陽能光伏發電、鋰鹽產品深加工、鹽湖提鋰、儲能及新能源汽車充電站等業務。

兆新股份2019年財務報表及審計報告如下：

根據公司2019年年度報告披露，該公司已與中勤萬信合作3年。2019年度支付中勤萬信67萬元的審計費用。

宏達礦業

根據審計報告，形成保留意見的詳細情況如下：

資產負債表日，宏達礦業存在6個未決訴訟，這6個訴訟案件目前均尚處于等待開庭階段或審理階段。至審計報告簽發日，我們無法了解到上述訴訟事項的其他信息，以及宏達礦業是否還存在其他潛在糾紛，因此我們無法獲取充分、適當的審計證據以判斷相關訴訟事項的真實性、完整性，以及這些事項對財務報表可能產生的影響。

根據宏達礦業（600532.SH）2019年年度報告，截至報告期末，公司總資產318,060.14萬元，同比增加8.95%；凈資產186,434.23萬元，同比增加1.41%。報告期內，全年生產鐵精粉38.28萬噸，同比增加62.80%；銷售鐵精粉39.42萬噸，同比增加70.43%；煤炭、有色金屬及化工品等貿易業務實現收入535,259.38萬元；全年實現營業收入567,271.94萬元，同比增加114.68%；營業成本552,127.61萬元，同比增加118.84%；實現凈利潤3,634.58萬元。

宏達礦業主要業務為煤炭、化工品等產品的銷售，其價格受宏觀經濟狀況、供需關系、海運價格、國際匯率等多方面因素影響，近年來波動較大。如未來全球經濟下行或市場需求下降、原材料成本上漲等都會導致公司產銷量、價格及毛利率發生變化，從而進一步影響公司的經營業績。

宏達礦業2019年財務報表及審計報告如下：

根據公司2019年年度報告披露，該公司已與中審亞太合作2年。2019年度支付中審亞太65萬元的審計費用。

ST華儀

根據審計報告，形成保留意見的詳細情況如下：

(一) 華儀電氣公司于2019年12月26日收到中國證券監督管理委員會下達的《調查通知書》（浙證調查字2019256號），華儀電氣公司因涉嫌信息披露違法違規，接受中國證券監督管理委員會對其立案調查。由于截至本審計報告日立案調查尚在進行中，我們無法判斷立案調查結果對財務報表整體的影響程度。

(二) 華儀電氣公司應收華儀集團有限公司114,780.98萬元，系華儀集團有限公司違規占用的華儀電氣公司資金。華儀電氣公司對該應收款項已全額計提壞賬準備114,780.98萬元。我們無法就上述關聯方資金占用款項各年計提壞賬準備的合理性及資金占用對華儀電氣公司歷年財務狀況與經營成果產生的影響獲取充分、適當的審計證據。

(三) 華儀電氣公司為華儀集團有限公司的債務提供擔保合計為79,437.31萬元。華儀電氣公司管理層(以下簡稱管理層)估計華儀電氣公司將就上述債務履行代償義務，華儀電氣公司就此事項確認了預計負債和信用減值損失合計79,437.31萬元。我們無法就華儀電氣公司對外擔保的完整性以及上述預計負債和信用減值損失的合理性獲取充分、適當的審計證據。

根據ST華儀（600290.SH）2019年年度報告，報告期，公司實現營業收入108,618.36萬元，比上年同期下降了30.67%；實現營業利潤-285,964.78萬元；實現歸屬于母公司所有者的凈利潤-291,518.53萬元。報告期末公司資產總額484,217.09萬元，比上年末下降了34.24%；負債總額364,256.56萬元，資產負債率為75.23%，比上年末上升了31.13個百分點；歸屬于上市公司股東的股東權益總額為114,568.69萬元，比上年末下降了71.79%。

ST華儀主要以輸配電和風電為兩大主業，積極培育環保產業，穩步發展金融投資產業，并積極開拓國際貿易、工程總包等業務板塊。公司的主要產品分別隸屬于輸配電行業、風電行業和環保行業。

ST華儀2019年財務報表及審計報告如下：

根據公司2019年年度報告披露，該公司已與天健合作14年。2019年度支付天健150萬元的審計費用。

同日，該公司發布了《關于續聘會計師事務所的公告》，公司擬續聘天健會計師事務所（特殊普通合伙）為公司2020年度財務報告與內部控制審計機構。

遠大控股

根據審計報告，形成保留意見的詳細情況如下：

因涉嫌操縱期貨市場案，遠大控股之全資子公司遠大物產集團有限公司控股70%的子公司遠大石化有限公司于2017年度將5.60億元扣押款劃至有關部門指定賬戶，并于2017年度暫按扣押款金額計提預計損失。根據人民檢察院通知，遠大石化有限公司于2018年因操縱期貨市場案被移送到人民法院提起公訴。因案件尚未審理完畢，我們無法就該事項獲取充分、適當的審計證據，也無法確定是否有必要對此進行調整，導致我們對2017年度、2018年度財務報表發表了保留意見，截止報告日仍無法判斷上述案件可能產生的影響。由于我們無法確定上述事項對遠大控股本期財務狀況可能產生的影響，我們對本期財務報表發表了保留意見。

根據遠大控股（000626.SZ）2019年年度報告，2019年度，公司實現營業收入677.54億元，較上年同期增加2.62%；實現歸屬于母公司股東的凈利潤16,915.50萬元，較上年同期增加254.85%。截至2019年底，公司資產總額為68.53億元，較上年末減少1.49%，歸屬于母公司股東的所有者權益為27.85億元，較上年末增加7.72%。

遠大控股是一家以大宗商品貿易為主營的企業，主要從事大宗商品貿易、出口、倉儲物流等業務，其中大宗商品貿易業務的主要品類為石油化工、能源化工、金屬、農產品、橡膠等；出口業務的主要品類為日用品、小型機電產品等；倉儲物流業務主要以大宗商品的倉儲為主，同時提供報關報檢、短途配送等服務業務。

遠大控股2019年財務報表及審計報告如下：

根據公司2019年年度報告披露，該公司已與天衡合作24年。2019年度支付天衡150萬元的審計費用。

同日，該公司發布了《續聘會計師事務所的公告》，公司擬續聘天衡會計師事務所（特殊普通合伙）為公司2020年度財務審計機構、財務報告內部控制審計機構。

信息來源：上市公司公告由注會君編輯整理，轉載時請注明轉載來源。

在看點一下大家都知道