什么是現金流量表(Statement of Cash Flows)？
現金流量表是一種跟蹤資產負債表變動以及這些變動如何影響公司現金余額的財務報表。在美國，大多數公司采用權責發生制。這種方法記錄發生的財務交易，現金流量表是權責發生制會計方法中用來彌補現金報告不準確的不足，對于...
現金流量表是一種跟蹤資產負債表變動以及這些變動如何影響公司現金余額的財務報表。在美國，大多數公司采用權責發生制。這種方法記錄發生的財務交易，現金流量表是權責發生制會計方法中用來彌補現金報告不準確的不足，對于財務報表的內部使用者和外部使用者來說，現金流量表扮演著重要的角色
現金流量表使這些用戶能夠了解公司產生現金的情況以及未來需要多少現金內部財務報表使用者包括會計人員、經理和公司高管。現金流量表使這些用戶能夠了解公司產生現金的情況以及未來需要多少現金。財務報表的外部用戶包括貸款人、債權人、債權人和，投資者和股東。這些人對現金流很感興趣，因為他們可能會將資本借貸或投資于企業，以此來創造未來回報。現金流為負的公司通常是一種糟糕的投資，因為企業運營無法產生足夠的現金來支付業務運營，更不用說了投資者的未來回報現金流量表由三個主要部分組成：經營活動、投資活動和籌資活動。經營活動包括為公司產生或支出現金的正常活動。銷售收入產生的現金、投資利息、股權投資或有價證券的股息，支付給供應商和支付給員工的款項都代表經營活動現金流。投資活動現金流包括購買資產，對供應商或客戶的貸款以及與兼并或收購有關的付款。資產購買包括土地、設備或建筑物和設施。較小的公司在現金流量表上可能沒有太多的投資活動，因為它們通常沒有很高的投資資本余額融資活動包括從投資者處收到的現金流入，銀行或股東。現金流出包括公司股票的股息支付和長期負債或股權融資的支付。主要貸款支付或股票回購是融資現金流出的例子。在現行會計準則下，公司可以使用兩種不同的方式來列報現金流量表直接法通過列出所有主要的現金流入和流出來編制報表。這種方法是公司最常用的現金流量表，它為內部和外部財務提供了一份詳細而信息豐富的報表報表用戶間接現金流量法首先列出當前凈收入，然后根據所有現金流入和流出調整該數字。這種方法用于將權責發生制凈利潤表轉換為現金基礎法損益表。
現金流量表使這些用戶能夠了解公司產生現金的情況以及未來需要多少現金內部財務報表使用者包括會計人員、經理和公司高管。現金流量表使這些用戶能夠了解公司產生現金的情況以及未來需要多少現金。財務報表的外部用戶包括貸款人、債權人、債權人和，投資者和股東。這些人對現金流很感興趣，因為他們可能會將資本借貸或投資于企業，以此來創造未來回報。現金流為負的公司通常是一種糟糕的投資，因為企業運營無法產生足夠的現金來支付業務運營，更不用說了投資者的未來回報現金流量表由三個主要部分組成：經營活動、投資活動和籌資活動。經營活動包括為公司產生或支出現金的正常活動。銷售收入產生的現金、投資利息、股權投資或有價證券的股息，支付給供應商和支付給員工的款項都代表經營活動現金流。投資活動現金流包括購買資產，對供應商或客戶的貸款以及與兼并或收購有關的付款。資產購買包括土地、設備或建筑物和設施。較小的公司在現金流量表上可能沒有太多的投資活動，因為它們通常沒有很高的投資資本余額融資活動包括從投資者處收到的現金流入，銀行或股東。現金流出包括公司股票的股息支付和長期負債或股權融資的支付。主要貸款支付或股票回購是融資現金流出的例子。在現行會計準則下，公司可以使用兩種不同的方式來列報現金流量表直接法通過列出所有主要的現金流入和流出來編制報表。這種方法是公司最常用的現金流量表，它為內部和外部財務提供了一份詳細而信息豐富的報表報表用戶間接現金流量法首先列出當前凈收入，然后根據所有現金流入和流出調整該數字。這種方法用于將權責發生制凈利潤表轉換為現金基礎法損益表。
- 發表于 2020-08-12 18:19
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