2018年上市公司審計報告關鍵審計事項分 2017年高新技術企業認定和往年有什么區

截至2019年4月30日,除*ST華澤等5家上市公司外，3,622家上市公司按期披露審計報告。 3,622份審計報告包含7,425項關鍵審計事項，除38份無法表示意見審計報告外，審計報告披露...

2018年上市公司審計報告關鍵審計事項分析
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截至2019年4月30日,除*ST華澤等5家上市公司外，3,622家上市公司按期披露審計報告。

3,622份審計報告包含7,425項關鍵審計事項，除38份無法表示意見審計報告外，審計報告披露的關鍵審計事項少至1項，多至5項，平均為2.07項，與去年持平。

從會計師事務所來看，18家證券資格會計師事務所披露的關鍵審計事項均值高于總體均值。其中，畢馬威華振會計師事務所(特殊普通合伙)披露的關鍵審計事項均值為2.52項，是披露最多的證券資格會計師事務所，比披露最少的證券資格會計師事務所多出1.1項。

（一）主要領域

關鍵審計事項涉及的主要領域包括：資產減值、收入確認、企業合并及長期股權投資、負債類事項等，其中，資產減值和收入確認占全部關鍵審計事項的比例超過80%。關鍵審計事項涉及的主要領域如下：

1、資產減值

在關鍵審計事項中，資產減值事項為3,620項，占比48.8%。其中金融資產（應收款項及合同資產、貸款、融出資金、可供出售金融資產、預付或長期應收款等）減值事項為1,507項，占比20.3%；商譽減值事項為1,075項，占比14.5%；存貨減值事項為712項，占比9.6%；非流動資產（固定資產、無形資產、在建工程、長期股權投資等）減值事項為326項，占比4.4%。

注冊會計師將資產減值作為關鍵審計事項的主要原因包括：資產期末余額大且資產減值對財務報表的影響重大；被審計單位管理層對資產減值跡象的主觀判斷和有關會計估計存在不確定性；資產的可收回金額存在固有不確定性，以及可能受到管理層偏向的影響等。

資產減值事項常見審計應對包括：了解及評價與資產減值相關的內部控制設計的合理性，測試關鍵控制執行的有效性；對管理層使用的假設進行合理性分析；利用專家工作，復核其工作成果并評價專家的勝任能力、專業素質和客觀性；對關鍵參數執行敏感性測試；考慮類似資產的市場價值、變現率及處置費用以評估資產減值合理性等。金融資產減值事項常見審計應對如下表所示。

2、收入確認

在關鍵審計事項中，收入確認事項為2,552項，占比34.4%。收入確認事項涉及多種業務類型，如商品銷售收入、建造合同收入、房地產收入、航運業務收入、經銷收入、租賃服務收入等。收入的發生、準確、截止等認定在關鍵審計事項描述及應對程序中均有提及。

注冊會計師將收入作為關鍵審計事項的主要原因為收入作為關鍵業績指標，存在被管理層操縱以達到特定目標或期望的固有風險。此外，在建造合同執行過程中需持續評估和修訂完工進度，涉及管理層重大會計估計。

收入確認事項常見審計應對包括：了解、評估并測試收入流程及關鍵內部控制，測試信息系統一般控制和收入流程相關自動控制；通過審閱銷售合同、訪談管理層來了解和評估收入確認政策；抽樣檢查與收入確認相關的支持性文件；對重大客戶、關聯方、新增客戶的銷售執行交易函證，通過網絡背景調查、電話訪談或實地走訪等方式證實交易情況；選取樣本查看工程現場，分析確認完工進度的合理性。不同業務類型收入確認常見審計應對如下表所示。

3、企業合并及長期股權投資

在關鍵審計事項中，企業合并及長期股權投資事項為297項，占比4%，涉及合并范圍的確定、購買對價的分攤、股權處置產生的投資收益、股權投資重新計量時的投資收益、收購股權及購買對價分攤等。

注冊會計師將企業合并及長期股權投資作為關鍵審計事項的原因包括：管理層需要對結構化主體及其他主體的合并作出重大判斷來確定是否對其擁有控制權，并且被投資單位的分類對財務報表中的多數科目產生重大影響；投資收益對財務報表具有重大影響；復雜交易涉及管理層的重大判斷。

企業合并及長期股權投資事項常見審計應對包括：了解及評價相關控制設計的合理性，測試關鍵控制執行的有效性，如交易結構的審批，合同條款以及評估結果的復核與審批；復核取得及喪失控制權的判斷；利用專家工作，復核其工作成果并評價專家的勝任能力、專業素質和客觀性；重新計算投資收益及收購對價的分攤，并與管理層的計算進行核對等。

4、負債類事項

在關鍵審計事項中，負債類事項為154項，占比2%，主要包括：未決訴訟；計提虧損合同損失；預提產品質量保證金、售后服務費、辭退福利及土地增值稅等。

注冊會計師將負債類事項作為關鍵審計事項的原因主要是未決訴訟、虧損合同、計提質量保證金等相關事項對財務報表的影響較大，會計處理復雜，涉及管理層判斷及重大會計估計。

負債類事項常見審計應對包括：了解及評價相關控制設計的合理性，測試關鍵控制執行的有效性；對訴訟代理律師進行獨立函證,評價分析回函可靠性,復核回函關于訴訟結果及可能賠償金額的估計；獲取管理層編制的虧損合同清單,將合同成本的組成項目核對至采購合同等支持性文件；基于質保條款及售后服務條款和公司的歷史支出經驗，評價管理層在估計質量保證金和售后服務費時采用的關鍵假設；基于對被審計單位的了解和相關行業的預期，評價管理層在計提負債時采用的相關會計估計的合理性；重新計算等。

轉載自：會計雅苑公眾號

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2017年高新技術企業認定和往年有什么區別
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一立間變化注冊居民企業指計度；現企業申請認定須注冊立二知識產權強調企業所權 ·??取消企業通專利獨占許獲知識產權；·??取消近三產知識產權限制；·??知識產權劃Ⅰ類Ⅱ類強調主要產品支撐；·??調整植物新品種權權重視發明專利（Ⅰ類）；增加新藥證書知識產權（Ⅰ類）；提供知識產權證明僅要提供授權證書要主要產品（服務）技術發揮核支持作用知識產權詳細說明 Tips：注意近三知識產權獲取注意企業取高企資格知識產權效性、所權維持三高新技術三變化調整高新技術領域擴充服務業支撐技術新增檢驗檢測認證技術現代體育服務支撐技術智慧城市服務支撐技術等行業特征明顯內容；研發與設計服務信息技術服務文化創意產業支撐技術電商務與現代物流技術等技術領域進行補充二增加相關領域新技術淘汰落技術新增增材制造技術石墨烯制備與應用技術重自災害監測、預警應中國處置關鍵技術新能源汽車試驗測試及基礎設施技術等先進技術排除落產業技術與產品內容三取消高新技術改造傳統產業領域增加先進制造與自化、高技術服務等領域增加高新技術企業認定關于技術份量突領域關鍵技術要求盡能除產業類、產品化描述加強領域間協調避免重復遺漏表述更加準確、精煉、規范、專業變產品符合現技術符合能調些傳統企業運用高新技術積極性達用高新技術改造傳統產業目增加企業環境、安全高新技術產品（服務）指標（質量）要求高新技術企業認定增加品質指標利于改變投資、消費、口三駕馬車創新、供給（品質）、中國絡三發機實現供給側結構性改革四取消企業專科技員占職工總數三0%指標企業專科技員占職工總數三0%指標限制勞密集型企業獲高新技術企業資格與家創辦實業解決業特別農民工業背道馳部農民工說板要參加高新技術企業認定我工作都認定沒取消企業專科技員占職工總數三0%指標符合情 5優化研發費占比 ·??研發費占銷售收入比例按銷售收入5000萬元陸%現降5%更加利于初創期企業申請認定高新技術企業；其變 ·??增加企業研究發說明材料（計劃任務書績效說明）注意研發費加計扣除高新技術企業認定研發費歸集政策陸取消高新技術企業認定復審說復審其程序、資料與新認定沒任何差別取消復審期重新參加認定與客觀實際更加相符、漆享受稅收政策變化 ·???享受稅收優惠間高新技術企業證書頒發所度 ·???關部門管理程發現其符合認定條件應提請認定機構復核 ·????認定機構復核才權做否取消其高新技術企業資格決定吧享受稅收政策變化企業要評定高新技術企業要滿足陸、現要滿足漆票否決條件滿足述票否決條件基礎企業創新能力進行評價評價結應達相應要求包含四指標：自主知識產權（三0）、科技轉化能力（三0）、研究發組織管理水平（二0）、性指標（二0）須達漆0（包括漆0）評取消系數評改區間整數直接打打更加精準高更難同增加加項目參與牽制定標準、規范高加二加知識產權超三0 9認定程序變化公示間由一5縮短一0 一0專項審計變化由專項審計報告擴符合要求專項鑒證報告根據專利名稱確定研發項目般企業直接根據專利名稱確定研發項目項目名稱與專利名稱完全致根據新工作指引研究發指獲科與技術新知識創造性運用科技術新知識或實質性改進技術、產品（服務）、工藝持續進行具明確目標僅僅專利名稱命名研發項目太狹隘體現企業新技術應用性且容易造先研發再專利先專利再研發模糊認識現普遍專利申請期比企業研發項目始間早讓專家何評審編制研發項目RD表照搬專利說明書編制研發項目RD表核技術與創新點照搬專利說明書像做裝置企業完全照搬專利說明書結構說明甚者連說明書所述二字都未除RD表取階段性評審程已達共識致認項目周期內取專利或技術訣竅等知識產權雷區二 ? 知識產權知識產權技術性強新工作指引知識產權進行類發明專利、植物新品種、農作物品種、新藥、藥保護品種、集電路等劃Ⅰ類；實用新型、外觀設計、軟件著作權等（含商標）劃Ⅱ類特別強調發明專利重要性部企業純粹申報高企報專利全部實用新型報專利技術性強更甚者由專利事務所直接編造知識產權與研發項目產品關鍵技術完全搭界張冠李戴科技描述于單與產品相關性強新工作指引科技轉化形式進行化豐富企業研發技術進行產業化式并要求平均轉化5項高企申報需要企業科技進行描述要描述技術轉化應用哪產品應用效何否產收益二0一陸通解企業處丟失城墻且說數量首先知識產權跟項目產品嚴重匹配明明與產品相關硬要扯關系申報程產品描述清技術性強佐證材料五花八門情況企業認定程存著企業產品型號眾能幾百型號企業自歸集高新收入產困難非標產品何提供佐證材料讓企業疼造申報程產品描述清技術性強佐證材料五花八門情況未設置研發支輔助賬企業審計報表與納稅申報表致員要求做較調整除專歷要求科技員由三0%降一0% 調整企業說事卻加強企業社保員檢查力度尤其鄉鎮科技型企業由于員資質較弱面臨極挑戰安徽君周產力促進限公司址：安徽省合肥市肥西縣徽州道5一一陸號臨濱苑寫字樓A座二5

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不需要,至少深圳的不需要.其他地方的你如果不確定,可到當地工商局咨詢或者打工商局電話咨詢

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登報公告45日后向合肥市工商局提交登報報樣、營業執照正副本、股東會決議、章程修正案、公司變更登記申請書申請減資。專業辦理北京登報010-63655038 聯系人；趙先生

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【合肥站】4月20-21日首期“月度經營分析與季度審計報告實操演練班”
我們精選了一下網友答案：

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導論

財務數據規范使企業管理行為走向規范；管理就是要管理好數字，經營就是要抓住利潤。成功的老板一定主動關注企業財務數據，從中診斷企業的運營情況。開源節流有規律，利潤提升有方法。中成偉業財務師資班團隊現場一對一輔導、手把手教學、私企定制，通過對財務數據的匯總來分析企業的經營成果、財務狀況、決策未來，為企業開源節流！

一、課程主要內容

一、梳理規范的餐飲酒店財務報表

普遍餐飲行業財務報表都是按照工業、商業性財務報表模式去做，只能夠大概反應企業的經營情況，并不能從數據中提煉更詳細的信息。餐飲酒店業規范性財務報表能夠反映企業存在的根本性問題和源頭，為企業開源節流，為未來做決策分析。

二、財務部日、周、月、季、年度三效流程

有效的時間、有效的地點做最有效的事!

三、總體財務數據分析：

1.總營業額分析
2.綜合成本分析
3.綜合毛利率分析
4.如何提高營業額3-5%個點

通過此表格分析：為什么二月份營業額高，營業額高的時候還可以采取哪些措施再次拓客營業額？三四月份處于淡季，又應該如何保障我們的營業額不下滑？

四、綜合費用分析
1.易耗
2.能耗
3.消耗
4.如何降低費用3-5%個點

您知道每個月您家的臺布使用是多少張嗎？做過統計嗎？通過一張臺布數據分析找出問題，通過控制五月份相比一月份臺布洗滌費用降低100元。

通過這張表格分析，通過易耗品的管控，易耗品費用下降1.2個點。

通過對各個部門工資占比的分析，使企業更好的進行人員配置調整，達到企業人效最大化。

五、廚房經營分析
1.廚房營業額分析；
2.廚房成本分析（主料、調料、燃料）；
3.廚房毛利率分析；

4.廚房產品分析；

5.如何控制成本，降低成本3-5個點；

通過產品結構圖可以了解企業廚房所有產品結構，知道如何有目的性的去做產品結構調整。

通過以上對廚房各個檔口菜品毛利率以及排名進行分析，可以知道如何去做菜品結構調整，保留明星菜，砍掉狗菜，整體提升廚房菜金毛利率。

六、前廳經營分析

酒水分析
如何提高酒水銷售
客戶考勤分析表
經營管理問題分析
客戶投訴分析
新菜肴研發和銷售情況

通過對人均消費的分析，知道如何去調整菜單結構，同時在企業上座率達到100%的時候依然能夠提升我們的營業額。

可以有效掌握客戶動態，化被動為主動，可以根據客戶信息不同狀況去挖掘需求、設計需求、延伸需求，從而提升企業營業額。

七、房務部分析

1.房務部營業額分析

2.房務部成本分析

3.房務部布草洗滌分析

4.房務部易耗品分析

5.房務部贈送禮品分析

6.房務部入住率分析等

通過住房率的分析，有目的性制定方案提升房間入住率。

二、課程收獲

1、小班模式手把手教學，教會如何做一份完善的月度經營分析與季度審計報告。

2、手把手教導梳理規范的餐飲酒店行業標準財務報表。

3、梳理規范的企業財務數據，財務數據指導管理行為，財務數據的規范使企業的管理行為走向規范。

4、建立企業核心部門-財務部的運營方案、各項制度、執行力考核以及三效流程。

5、如何解決把餐飲酒店目前財務的審核、統計、核算思維轉變為開源、節流、經營分析、使財務與經營相聯系。

6、通過數據的分析發現企業實際業務與數據是否相等，讓審計為企業財務監督把關。

三、課程亮點

課程亮點：

1、小班模式，限招50人，更易學會，現場一對一輔導、手把手教學、私企定制。

2、理論少、表格工具多，實用性、落地性、可操作性強，有標準的可實施流程，實用、實效、實戰！

3、有中成偉業22人強大的財務師資班團隊保障。

體系保障：專業的師資團隊，每年兩期大型課題財務系統的升級研討，有專門的表格研發部門定期表格創新，以及專業的財務師資班團隊可供咨詢，保障方案完善實施落地。

四、現場輔導照片

五、企業見證

六、主講老師

王志芳老師

工商管理碩士

中成偉業講師

中成偉業財務課題組組長

中成偉業集團顧問輔導部主任，輔導中成偉業VIP大客戶財務、績效、股權落地。

出版書籍：三標財務-組織系統篇、實務操作篇

中成偉業財務師資班團隊，曾服務中成偉業上千家會員企業財務體系落地，獲得客戶高度認可。

七、會務信息

1.課程時間：2018年4月20-21日

2.參會對象：董事長、財務總監、總經理、人力總監、前廳經理、廚師長等管理層參加

3.課程費用：

非會員：1980元/人

發表于 2020-11-20 10:37
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分類：審計報告