大連港時任高管違反承諾上交所予以監管關大連最好的財會事務所是哪？

1月16日，上海證券交易所公布，關于對大連港股份有限公司和有關責任人予以監管關注的決定。原文如下：當事人：大連港股份有限公司，A股證券簡稱：大連港，A股證券代碼：601880；張乙...

大連港時任高管違反承諾上交所予以監管關注
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1月16日，上海證券交易所公布，關于對大連港股份有限公司和有關責任人予以監管關注的決定。

原文如下：

當事人：大連港股份有限公司，A股證券簡稱：大連港，A股證券代碼：601880；

張乙明，時任大連港股份有限公司董事長；

尹錦滔，時任大連港股份有限公司獨立董事兼審計委員會召集人；

王志峰，時任大連港股份有限公司獨立董事兼審計委員會召集人；

王萍，時任大連港股份有限公司財務負責人。

經查明，大連港股份有限公司（以下簡稱大連港或公司）在規范運作方面，公司有關責任人在職責履行方面存在如下違規行為。

一、重大應收款項減值準備計提程序不當

2017年，因購銷汽車業務和代理汽車業務，公司控股子公司大連金港聯合汽車國際貿易有限公司（以下簡稱金港汽車）應從大連博輝國際貿易有限公司（以下簡稱大連博輝）收取的應收賬款余額為4,044萬元、其他應收款余額為15,792萬元。公司按照減去尚處于訴訟保全的相關代理車輛的相關賬款后余額的 50%的比例計提壞賬準備，計提的應收賬款壞賬準備余額為 2,022 萬元，計提的其他應收款壞賬準備為2,757萬元。

根據普華永道中天會計師事務所（以下簡稱普華永道）對公司2017 年年度報告出具的《審計報告》，公司沒有分析這些款項的預計未來現金流現值并按照應收賬款的預計未來現金流量現值低于其賬面價值的差額計提壞賬準備，同時公司沒有提供其計提比例的具體依據，亦沒有提供就剩余應收賬款和其他應收款可回收性評估的充分證據。在審計過程中，普華永道無法就上述應收賬款及其他應收款的壞賬準備的計提獲取充分、適當的審計證據，無法向大連博輝實施函證程序，也無法對上述應收款項的可回收性實施替代審計程序。據此，普華永道出具了保留意見的《審計報告》。

綜上，普華永道的審計意見反映出公司重大應收款項減值準備計提和程序存在不完備之處，對公司年度財務數據的真實性、準確性可能產生影響，并進而影響投資者決策判斷。

二、內部控制存在重大缺陷

金港汽車對上述應收大連博輝相關款項減值跡象的評估或測試僅在年末進行，減值評估和測試的執行頻率不夠，并且在評估中沒有分析這些款項的預計未來現金流量現值，公司財務報告流程中的期末財務報告檢查也未能發現該事項。上述重大缺陷影響財務報表中應收賬款和其他應收款的計價，與之相關財務報告內部控制設計和執行失效，公司尚未在2017年度完成對上述存在重大缺陷的內部控制的整改工作。據此，普華永道對公司2017年內部控制報告出具了否定意見的《審計報告》。公司未建立有效的內部控制機制，導致公司2017年內部控制報告被出具否定意見，公司內控存在重大缺陷。

綜上，公司對應收大連博輝相關款項計提減值準備程序不完備、內部控制存在重大缺陷，其行為違反了《上海證券交易所股票上市規則》（以下簡稱《股票上市規則》）第1.4條、第2.1條規定和《上海證券交易所上市公司內部控制指引》（以下簡稱《內部控制指引》）第三條等有關規定。

時任公司董事長張乙明作為公司主要負責人和信息披露第一責任人，時任獨立董事兼審計委員會召集人尹錦滔（任期2014年7月16日至2017年6月28日）、王志峰（任期2017年6月28日至今）作為財務會計事項的主要督導人員，時任財務負責人王萍作為公司財務事項的具體負責人，未能勤勉盡責，對公司的上述違規行為負有責任。前述有關責任人的行為違反了《股票上市規則》第2.2條、第3.1.4條、第3.1.5條、第3.2.2條的規定和《內部控制指引》第四條、第二十二條以及其在《董事、高管聲明及承諾書》中做出的承諾。

另經核實，公司年審會計事務所普華永道在其出具的專項說明中，認為上述應收款項減值準備計提程序不完備事項不屬于中國證監會相關規定中的明顯違反會計準則、制度及相關信息披露規范規定的情形。據此，可酌情從輕處理。

鑒于上述事實和情節，根據《股票上市規則》第 17.1 條和《上海證券交易所紀律處分和監管措施實施辦法》有關規定，我部做出如下監管措施決定：

對大連港股份有限公司及其時任董事長張乙明、審計委員會召集人尹錦滔和王志峰、財務負責人王萍予以監管關注。

公司應當引以為戒，嚴格遵守法律、法規和《股票上市規則》的規定，規范運作，審慎履行信息披露義務；董事、監事、高級管理人員應當履行忠實、勤勉義務，促使公司規范運作，并保證公司及時、公平、真實、準確和完整地披露所有重大信息。

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大連最好的財會事務所是哪？
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天興會計師事務所創立于1992年的天興會計師事務所，以財會稅務專業咨詢輔導為服務重點，提供最有效的會計事務解決方案、最適合的納稅事務籌劃，協助客戶全面實現經營目標。天興會計為倡導財會管理對于企業發展的重要性，十六年來一直堅持財務會計的公正立場，并不斷加強自我進修成長，掌握國內外最新財會審計發展技術，提供最新服務內容及最好的服務質量，協助客戶建立基礎健全的財務體系，已成為企業升級成長的最佳伙伴。與財會相關的內部控制、稅務籌劃、會計處理、財務報告等業務，包括審計、驗資、工商注冊、非企業單位會計服務、代理記帳、會計咨詢┅等為主要服務項目，主要可分成五大服務范圍：一、工商代理二、代理記帳三、審計驗資四、非企業單位會計服務五、會計咨詢服務

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1、由于有代理業務，所以粘憑證，訂憑證，好煩的活，其實就是我應該做的，但我沒做，所以留給實習生了，不好意思！ 2、整理工作底稿，也是很煩的活，在事務所工作二年，底稿自己就整理了一兩家，其他的都是實習生和其他同事幫弄的，特別不喜歡干！ 3、和其他人出去干活時，復印個材料，幫忙找憑證，抄點東西之類的介于體力與腦力之間的活！ 4、其他的一些小事，如果有人說什么事需要幫個忙之類的，你就要首當其沖了！總之，實習確實很辛苦，但要自己有腦子，多學習！多問很重要！一點心得，呵呵，希望能幫得上你！

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大連港披露2018年審計師招標詳情，畢馬威未受邀請，德勤和瑞華受邀但未做響應！
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昨日，大連港披露了2017年度股東大會會議議案資料，根據公司公告，大連港股東大會將于2018年6月28日召開股東大會。2018年3月26日，大連港2017年財務報告因被普華永道出具保留意見審計報告而名聲大躁。這也是首份A股市場2017年度保留意見審計報告。具體詳見《普華永道出具首份2017年度上市公司保留意見審計報告！》。2018年5月初，大連港董事會通過了更換審計師的決議，具體詳見《大連港更換審計師，安永繼任普華永道！》。關于本次審計師更換，大連港在當時的公告里披露得非常簡單。終于，在昨日披露的年度股東大會資料里，大連港詳細披露了本次更換審計師的諸多細節！具體見下

公司現任審計師為普華永道中天會計師事務所，自2014年-2017年度期間為股份公司及部分成員單位提供年報審計和內控審計服務，目前已滿4年。

根據《大連港股份有限公司聘用財務相關中介機構管理辦法》及《財務活動授權審批指引》的相關要求，對公司審計師的聘任可采取招標選聘或單一選聘的方式進行，考慮上一任審計師的聘任采取了邀標方式，且在2017年續聘審計師時公司曾向審核委員會匯報過2018-2021年計劃以招標方式選聘審計師，因此，公司對2018年度審計師采取了招標方式進行遴選。

一、招標工作情況

本年對股份公司及下屬子公司及重要的聯營合營公司共20家法人單位的2018-2021年度審計及內控審計項目進行招標。

作為A+H雙平臺上市公司，對會計信息披露的要求較高，本次招標采取邀請招標方式，邀請普華永道中天會計師事務所（簡稱：普華永道）、安永華明會計師事務所（簡稱：安永）、德勤華永會計師事務所（簡稱：德勤）、信永中和會計師事務所（簡稱：信永中和）、致同會計師事務所（簡稱：致同）以及瑞華會計師事務所（簡稱：瑞華）參與投標。其中普華永道、安永華明、德勤為在大連設有分公司的國際四大所，信永中和、致同、瑞華是國內業務發展較好的同時具備A+H業務資質的大所。（國際四大中，獨畢馬威缺席，為什么呢？各位看官如有想法可在留言區交流）

根據有關招投標管理法規、規定，股份公司審計招標項目工作組制定了《大連港股份有限公司審計招標文件》（以下簡稱招標文件）、《大連港股份有限公司審計服務項目招標評標管理辦法》（以下簡稱評標辦法），招標文件已于2018年4月16日發出，除德勤和瑞華外，其余4家被邀請事務所均做出了有效響應。

二、評選工作情況

評標工作于 2018年4月 25日 13：30于大連港集團109會議室正式開始，于2018年4月25日16：40結束。

本次評標委員會（以下簡稱評委會）由 7 位評委、2名監審組成。評委主要由財務、審計方面的專家組成，包括董事會審核委員會成員、合資格會計師、財務部、董事會辦公室、風險控制部等相關人員，監審由相關合規部門指派。

按照評標辦法，本次被邀請的四家投標人通過資格審查及初步評審并逐一進行現場陳述。評委會成員與四家投標人進行了充分的溝通，并分別從行業項目經驗、上市項目經驗、項目報價、服務方案、質量控制方案、增值服務、非審計項目支持程度等方面，結合現場陳述進行了仔細、認真的評價、賦分。依據國家相關招投標管理法規，本次招投標項目程序合法有效。

三、評選結果

目前整體招投標及評標工作已全部結束。根據評標委員會提交的《大連港股份有限公司2018-2021年審計招標項目的評選結果報告》，安永排序第一，致同排序第二。

本次審計招標預中選單位安永華明會計師事務所，本次項目總體報價 418 萬元（不含增值稅），上市公司報價308萬元（不含增值稅），與過去四年持平。

四、預中選單位介紹

安永是一家中外合作的會計師事務所，自1992年獲財政部審批成立，多年來為諸多國內大型知名國有企、事業單位、上市公司及個人等提供會計、審計、資產評估、財務分析、納稅咨詢、重組上市、內部控制、收購合并、信息科技安全以及公司治理方案等各項服務。

安永有豐富的港航業服務經驗和A+H股上市公司服務經驗，服務對象包括招商港口、秦皇島港、上海港、鹽田港及唐山曹妃甸實業碼頭等。也曾為大連港提供過多項專業服務，包括2009-2013年度審計服務，集裝箱碼頭整合項目財務、稅務、法律顧問，吉布提港口投資咨詢，內控咨詢等。基于對股份公司以往情況的了解和本次招標項目的要求，安永立足于公司戰略、運營、合規及財務方面的全面風險評估，明確審計服務團隊及承諾，制定了聚焦風險、提升價值的審計策略，并將在資本運作、行業對標、財務人員培訓等增值服務方面得到擴展。

五、聘任推薦

綜上，股份公司管理層根據評標委員會的評選結果，經審核委員會審議批準，推薦安永華明會計師事務所作為公司2018-2021年度財務審計及內控審計項目的受聘審計師。為確保審計師變更過渡工作順利進行，在董事會通過該議案后，由公司向安永簽發中標通知書，并簽署服務框架協議。待股東大會批準后，再與安永簽署審計業務約定書。

以上提請股東大會批準聘請安永華明會計師事務所（特殊普通合伙）為公司2018年度審計師，任期至下次年度股東大會結束時止。其年度總酬金為418萬元/年（不含增值稅），其中本公司審計酬金為308萬元/年（不含增值稅），與過去四年價格保持一致。

信息來源：大連港公告由四大新鮮事兒編輯整理，轉載請注明來源。

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發表于 2020-11-20 05:31
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分類：審計報告